Законы о налогообложении имущества: таблица с изменениями на 2019 год

Новое в налоговом законодательстве с 1 января 2019 года: отмена льгот по взносам

Главные новости бухгалтерского и налогового учета 2019 года – это повышение ставок по НДС, частичная отмена пониженных ставок по обязательным страховым взносам, вывод из-под налогообложения имущества в виде движимых объектов, изменение правил включения в налоговые расходы платы за проезд большегрузов в систему «Платон».

Новшества по налогам так или иначе затронут всех плательщиков:

  • фирмы, предпринимателей и частнопрактикующих субъектов;
  • работающих на общей налоговой системе или на спецрежимах;
  • вносящих имущественный или транспортный платежи;
  • сдающих отчетность по НДФЛ и иным налоговым платежам.

https://www.youtube.com/watch?v=ytpolicyandsafetyru

Обзорно все важные нововведения представлены в таблице 1.

Таблица 1. Изменения в налоговом законодательстве с 1 января 2019 года в России

Что изменится в 2019г.

Пояснение, что нового в налогообложении в 2019 году

Практические выводы

НДС

Возрастет основная налоговая ставка

Базовая ставка по НДС возрастет с 18 до 20 процентов

Новшество будет применяться чаще всего при отгрузках товаров внутри России, при ввозе их в Россию, а также при производстве фирмой или предпринимателем монтажно-строительных действий для своих нужд

Возрастет расчетная налоговая ставка

Новое в налоговом законодательстве с 1 января 2019 года – расчетная ставка возрастет с 18/118 до 20/120

Новшество будет применяться чаще всего при расчетах на условиях полной или частичной предоплаты, при аренде гос- или муниципальных объектов

Появятся новые налогоплательщики

Новое в налогообложении в 2019 году – необходимость начислять и платить НДС для фирм и предпринимателей на ЕСХН

Фирмы и предприниматели – плательщики ЕСХН должны с 2019г. платить НДС при  реализации на территории России имущества, услуг, работ и т.д. Налог можно принимать к вычету по общим правилам. Кроме того, при соблюдении лимитов можно оформить освобождение от НДС

Уменьшено количество агентов по НДС

При оплате иностранным фирмам-исполнителям электронных услуг, оказанные в России в электронной форме, российские заказчики не будут НДС-агентами

Российским юрлицам и ИП не придется удерживать НДС при оплате услуг иностранным фирмам и перечислять налог в бюджет. Но если они в 2019г. удержат и заплатят НДС по старым правилам, то заявить налог к вычету не смогут

«Прибыльный» налог

Появились новые учитываемые расходы

Новое в налогообложении в 2019 году – работодателям разрешено признавать в расходах  затраты на туристический отдых сотрудника и его семьи

Уменьшить облагаемые доходы можно на сумму, не превышающую 50 000р. на одного человека за год. Максимальный лимит по расходам на отдых – не более 6% от фонда оплаты труда

Платежи с проезда большегрузов по автодорогам полностью включаются в расходы

Платежи в систему «Платон» для включения в расходы больше не нужно корректировать по правилам для транспортного налога

Урезаны полномочия регионов по снижению ставки «прибыльного» налога

Регионы не могут на периоды с 2019г. и далее снижать ставку по региональной части налога

Если в регионе ставка по региональной части налога по состоянию на конец 2018г. уже снижена, то она сохраняется, но не дольше, чем до конца 2022г.

Расширено применение повышающего показателя к амортизационной норме ОС

Новое в налогообложении в 2019 году – ускорять амортизацию разрешено по технологическим ОС, которое используется в рамках наилучших технологий

Амортизировать в налоговом учете оборудования из списка в Распоряжении от 20.06.17 № 1299-р можно в два раза быстрее – с применением коэффициента

Страховые взносы

Отменены пониженные ставки взносов для отдельных фирм и ИП

Новое в налоговом законодательстве с 1 января 2019 года – отмена пониженных ставок для юрлиц на УСН, аптек на ЕНВД, предпринимателей на ПСН.

С января 2019г. и далее юрлица на УСН, аптеки на ЕНВД, предприниматели на ПСН платят взносы по общим ставкам

Изменены годовые лимиты по взносам

На 2019г. предполагается повышение предельных сумм годового дохода физлица для расчета взносов на ОПС и ОСС по нетрудоспособности и материнству

Платить взносы нужно по суммам годовых доходов физлиц:

  • на ОСС по нетрудоспособности и материнству – до 865 000р.;
  • на ОПС – до 1 150 000р. по ставке 22%, свыше этой суммы – по ставке 10%

Повышены фиксированные взносы для «самозанятых» субъектов

За 2019г. предприниматели и частнопрактикующие лица должны будут перечислить в большей сумме взносы на ОПС и ОМС

Готовая сумма взносов «самозанятых» лиц без немных сотрудников:

  • на ОМС – 6884 р.
  • на ОПС с дохода в пределах 300 000р. – 29 354 р.
  • на ОПС с дохода свыше 300 000р. – 1%, не более 234 832 р.

НДФЛ

Обновлена справка 2 НДФЛ

Утверждены две отдельных формы – для инспекции и для выдачи сотрудникам

Справка 2 НДФЛ теперь подается только в налоговую, а сотрудникам выдается другой документ – из пятого приложения к приказу  от 02.10.18 № ММВ-7-11/566@.

Сдать в инспекцию справку 2 НДФЛ на новом бланке необходимо уже за 2018г.

Налог на имущество для организаций

Отменено налогообложение движимых объектов имущества

Если имущество относится к движимому, его стоимость не нужно будет учитывать при расчете налоговых платежей

Не платить «имущественный» по объекту с 2019г. можно, если он:

  • не указан в реестре ЕГРН;
  • не связан неразрывно с землей;
  • может быть перемещен без функциональных повреждений

Уточнены формы  отчетности по налогу

Внесены корректировки в бланки декларации и расчета «имущественного» аванса, которые предстоит сдавать за периоды  2019-го года

В расчете и декларации уточнения коснулись:

  • в разделе 2 исключена строка по остатку стоимости ОС на 1-е апреля, 1-е июля или 1-е октября;
  • в раздел 2.1 добавлен реквизит «адрес недвижимости» для объектов, у которых есть только  инвентарный номер;
  • в раздел 3 можно буте вписать номер по кадастру гаража, машино-места;
  • в раздел 3 добавлен новый реквизит “Коэффициент Ки”, применяемый, когда внутри отчетного периода изменилась стоимость объекта по кадастру.

Кроме того, в декларации:

  • в разделе 2 исключена строка по остатку стоимости ОС на 31-е декабря;
  • в разделе 3 выделены строки для показателей Ки и Кв

Отменена объединенная отчетность  

Новое в налогообложении в 2019 году – нельзя сдавать единую «имущественную» отчетность по местонахождению фирмы, ее подразделений на отдельном балансе и ее недвижимости

ФНС отозвала письма, разрешающие подавать объединенную отчетность, и завершит все проверки таких отчетов до Нового года

Земельный налог

Уточнен расчет земельного налога

Установлено, как определять налоговую базу, если стоимость участка по кадастру изменилась в течение года в связи с решением комиссии по спорам или в связи с судебным решением, и эти изменения внесены в ЕГРН

Если комиссия или суд приняли решение изменить кадастровую оценку участка после 31 декабря 2018г., то новая оценка учитывается при налогообложении с даты начала ее применения

ЕСХН

Введена обязанность платить НДС

Для фирм и предпринимателей на ЕСХН установлена обязанность начислять и платить НДС

Фирмы и предприниматели – плательщики ЕСХН должны с 2019г. платить НДС при  реализации на территории России имущества, услуг, работ и т.д. Налог можно принимать к вычету по общим правилам. Кроме того, при соблюдении лимитов можно оформить освобождение от НДС

Повышение НДС – одно из главных изменений в налоговом законодательстве с 1 января 2019 года в России. На практике платить НДС по-новому придется:

  1. Налогоплательщикам – российским фирмам и предпринимателям.
  2. НДС-агентам, то есть фирмам и ИП, которые закупают услуги, работы, имущество у иностранных бизнес-структур, не зарегистрированных в России в качестве плательщиков налогов.

Подробнее об операциях, облагаемых по-новому, читайте в таблице 2.

Таблица 2. Новое в налоговом законодательстве с 1 января 2019 года по НДС

Облагаемая операция

Тариф НДС в 2019г.

Реализация товаров, услуг или работ в России

20%

Импорт имущества в РФ

Монтажно-строительные действия для своих нужд

Авансы в счет поставки товаров, услуг, работ, облагаемых по тарифу 20%

20/120

Аренда у госструктур госимущества и муниципального имущества 

Закупка металлолома – цветного или черного

Закупка имущества, услуг, работ у иностранных фирм и предпринимателей, которые не платят российские налоги

Новое в налоговом законодательстве с 1 января 2019 года: за периоды, начиная с этой даты, возрастут взносы на ОПС, на ОМС и на ОСС по нетрудоспособности и материнству для:

  • предпринимателей – плательщиков ПСН,
  • фирм, работающих на УСН,
  • аптек – плательщиков ЕНВД.

Все они должны теперь начислять взносы на вознаграждения физлицам, в том числе сотрудникам, по общим ставкам: на ОПС – по ставке 22%, на ОМС – 5,1%,  на ОСС по нетрудоспособности и материнству – по ставке 2,9%. Соответственно, должны применяться и лимиты, при достижении которых взносы на ОСС не начисляются, а взносы на ОПС начисляются по сниженной ставке.

Для фирм и предпринимателей, у которых есть наемные сотрудники или контрагенты-физлица, действуют предельные величины годовых вознаграждений таким физлицам. Как только выплаты, взятые по накоплению с начала года, превысят лимитный показатель, взносы на ОСС не начисляются, а взносы на ОПС начисляются по сниженной ставке.

Лимиты повышаются из года в год, каждую новую величину утверждает Правительство. Подробнее о прогнозируемых лимитах на 2019г. читайте в таблице 3. 

Таблица 3. Новое в налогообложении в 2019 году: предельные лимиты по взносам

Вид платежа

Прогнозируемый лимит

Ставка

В рамках лимита

Сверх лимита

На ОПС

1 150 000р.

22%

10%

На ОСС

865 000р.

2,9%

На 2019г. готовая сумма взносов «самозанятых» предпринимателей и частнопрактикующих лиц составляет:

  • на ОМС – 6884р.
  • на ОПС с дохода в пределах 300 000р. – 29 354р.
  • на ОПС с дохода свыше 300 000р. – 1 процент с превышения, но не более 234 832р.
ЧИТАЙТЕ ПО ТЕМЕ:

Какие льготы оставят военным, инвалидам и другим работающим пенсионерам в 2018 году

В новом законе также предусмотрены налоговые и уточняется статус таких объектов недвижимости, как дома, квартиры, комнаты, гаражи и машино-места, для применения в их отношении налоговых вычетов и льготных ставок.

Как изменятся налоги в 2019 году

Как правило, с 1-го января каждого следующего года мы ожидаем повышения налогов. Это связано и с внутрироссийской инфляцией, и со сложными внешнеэкономическими факторами, и с предпринимаемыми мерами по перенастройке российской налоговой системы. Вот и сейчас большинство бухгалтеров задаются вопросом о том, как изменятся налоги в 2019 году.

Как правило, негативные ожидания оправдываются, и 2019 год – не исключение. О том, как повысятся налоги в 2019 году, сказано немало, и далее вы узнаете все подробности. Но сначала скажем о позитивных изменениях. Попробуем оптимистично ответить на вопрос, как изменятся налоги в 2019 году.

Новое в налоговом законодательстве с 1 января 2019 года: отмена льгот по взносам

  • для фирмы – 3000 р.;
  • для предпринимателя – 800 р.

Со следующего года деньги на счетах и вкладах фирм и предпринимателей, относящихся к малому бизнесу, будут застрахованы на сумму в пределах 1 400 000 р. – по аналогии со страхованием вкладов физлиц.

  • трудовым договорам;
  • ГП договорам на работы или услуги;
  • лицензионным договорам;
  • договорам о покупке исключительных прав и т.д.

Ставки взносов на ОПС и ОСС для таких фирм теперь зависят от годовых сумм выплат по каждому физлицу, что связано с предельными базами по этим видам платежей.

Новость 4. Отмена пониженных ставок взносов

Предельная база для начисления взносов. С 1 января 2019 года нормы в главе 34 НК РФ о предельной базе для начисления пенсионных взносов законодатели предложили отменить и начислять по основной или льготной ставке абсолютно на все выплаты работнику. Соответствующий проект (№ 467706-7) был внесен в Госдуму. Однако после предварительного рассмотрения документ вернули авторам в связи с отсутствием заключения Правительства РФ.

https://www.youtube.com/watch?v=ytadvertiseru

С 2019 года предельная база для начисления страховых взносов увеличилась. Соответствующее постановление от 28.11.18 № 1426 опубликовано на официальном сайте Правительства РФ.

Предельная база по взносам в 2017-2019 гг. Таблица изменений

Страхование Предельная величина базы
2017 г. 2018 г. 2019 г.
Обязательное пенсионное 876 000 руб. 1 021 000 руб. 1 150 000 руб.
На случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством 755 000 руб. 815 000 руб. 865 000 руб.

Взносы ИП за себя. С 2019 года частные предприниматели должны платить в фонды больше. Если годовой доход не более 300 000 рублей, за 2019 год на пенсионное страхование придется перечислить 29 354 рубля. Плюс 1% с суммы дохода, превышающей 300 000 рублей. Максимум к уплате на пенсионное страхование – 234 832 рубля (восьмикратный размер пенсионных взносов).

Скидки к тарифам по взносам на 2019 год. Как и прежде страхователи могут рассчитывать на скидки по взносам на травматизм. Значения по видам деятельности на очередной год ФСС уже утвердил (Постановление № 85 от 03.08.18).

Отмена налога на движимое имущество. С 1 января 2019 года движимое имущество организаций не будет облагаться налогом на имущество. Движимые активы исключат из объектов налогообложения (п. 1 ст. 374 НК). 

Новые виды деятельности для применения патента. Минфин расширяет перечень видов предпринимательской деятельности, в отношении которых можно применять патентную систему налогообложения. В этот список чиновники собираются в ближайшее время добавить: виды деятельности, связанные с растениеводством и животноводством; услуги, связанные с этими видами деятельности.

Ограничения по применению патентной системы. Регионы получат право устанавливать ограничения для применения патента на своей территории. Такие ограничения могут быть связаны с:

  • площадью сдаваемых в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков;
  • числом автотранспортных средств и судов водного транспорта;
  • числом объектов розничной торговли и общественного питания и (или) их общей площади.

С 2019 года движимое имущество не будет признаваться объектом обложения налогом на имущество. Сейчас по таким активам действуют разные правила.

По тем, что приняты на учет до 2013 года, налог платят в общем порядке. Купленные позже попадают под льготу, если она прописана в региональных законах. С нового года никаких оговорок для освобождения имущества от налога не будет.

Учитывая, что в кодексе нет определений движимого и недвижимого имущества, в этом вопросе возможны споры с налоговиками.

Смотрите, по каким объектам возможны претензии налоговиков

Новшества больше технические, связанные с исправлением ставки с 18% на 20%. Аналогичные изменения будут в книге продаж. В книге покупок нет указания ставок налога, поэтому эти правки ее не затронут.

Отчетность по налогу на имущество изменится в связи с исключением движимости из налогообложения. ФНС уже утвердила новую форму декларации и авансового расчета (приказ от 04.10.2018 № ММВ-7-21/575@). Изменились и форматы отчетности в электронном виде. Использовать эти бланки нужно при сдаче отчетности начиная с первого квартала 2019 года.

В обеих формах в разделе 2.1 изменились строки 010–030, в которых указывали кадастровый, условный или инвентарный номера. С 2019 года этот номер нужно указывать в строке 020. А в строке 010 привести код этого номера:

  • 1 — кадастровый;
  • 2 — условный;
  • 3 — инвентарный для объекта с адресом. В строке 030 приводится этот адрес;
  • 4 — инвентарный для объекта, у которого нет адреса.

Кроме того появятся два коэффициента в разделе 3 — Кв и  Ки. Их нужно рассчитывать тем, кто продавал или покупал в отчетном году недвижимость, по которой в за год менялась кадастровая стоимость.

С 2019 года будет действовать две формы справки 2-НДФЛ — для налоговой и для работников. ФНС утвердила их приказом от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566@. Использовать новые формы нужно при подготовке данных о доходах физлица за 2018 год.

Форма для работников не отличается от той, что действует сейчас. Для инспекции справка больше напоминает декларацию, состоит из двух страниц. На первой данные нужно указать данные о:

  • физлице;
  • компании-источнике дохода;
  • общие суммы доходов, вычетов, налога.

https://www.youtube.com/watch?v=ytcreatorsru

Вторая страница — это приложение с расшифровкой всех сумм по  месяцам.

Смотреть, как правильно заполнить две новые формы

ЧИТАЙТЕ ПО ТЕМЕ:

С 1 января 2019 года неработающим пенсионерам и инвалидам дадут льготу на капремонт. Как ее правильно оформить и получить

Со вступлением в силу нового закона, подписанного главой государства, корректируется механизм исчисления налога по кадастровой стоимости (налог на имущество, земельный налог).

Новый документ предполагает отказ от применения коэффициента 0,8 в формуле расчета налога. То есть коэффициент будет доходить до значения 0,6 и больше расти не будет.

Законы о налогообложении имущества: таблица с изменениями на 2019 год

Кроме того, поправки вводят ограничение в 10 процентов в части увеличения суммы налога к платежу за предыдущий год. Также они исключают возможность пересчета налога “задним числом”, если корректировка не приводит к уменьшению платежа.

Что же касается оспаривания результатов кадастровой стоимости, то в том случае, если налогоплательщик сумел доказать, что она была рассчитана неверно, закон предписывает использовать при расчете налога измененную кадастровую стоимость.

Причем не с того года, в котором было подано заявление о несогласии с результатами оценки, а с момента, когда ошибочная стоимость начала применяться.

Ежегодное увеличение суммы налога на имущество по кадастровой стоимости теперь ограничено 10 процентами.

Сообщается, что по отдельным объектам недвижимости Федеральным законом от 3 августа 2018 г. № 334-ФЗ “О внесении изменений в статью 52 части первой и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации” снижен налог на имущество физлиц (информация ФНС России от 14 августа 2018 г.).

Так, для частей жилых домов установлен необлагаемый вычет в размере кадастровой стоимости 20 кв. м, ограничена предельная налоговая ставка не более 0,3% исходя из кадастровой стоимости, а также введена федеральная льгота, которая освобождает от уплаты налога на один объект.

Законы о налогообложении имущества: таблица с изменениями на 2019 год

Кроме того, введены единые условия налогообложения гаражей и машино-мест независимо от их места нахождения. Отменены особенности налогообложения гаражей и машино-мест в торгово-офисных объектах. Прежде они облагались по предельной налоговой ставке 2%, и к ним не применялись федеральные налоговые льготы.

Перечисленные изменения, как улучшающие положение налогоплательщиков, действуют с налогового периода 2017 года.

Закон гарантирует, что положениям о новых налоговых льготах придается обратная сила. То есть будет производиться возврат налога или перерасчет. С 2015 года – в отношении налоговых льгот для детей-инвалидов, с 2017 года – по налогообложению гаражей и машино-мест, расположенных в объектах недвижимости торгового, офисного и бытового назначения.

Разумеется, закрепленные законом изменения могут привести к выпадению доходов региональных бюджетов в 2018 году в шесть миллиардов рублей. И это признают в Федеральной налоговой службе.

В то же время, правительство РФ, давая положительное заключение по поправкам, согласилось, что недополученные доходы должны быть компенсированы из федерального бюджета. Об этом рассказал глава Комитета Госдумы по бюджету и налогам Андрей Макаров.

https://www.youtube.com/watch?v=https:tv.youtube.com

По данным Росреестра, за шесть месяцев этого года комиссии по пересмотру кадастровой стоимости, созданные при Федеральной службе государственной регистрации, кадастра и картографии, рассмотрели почти 13 тысяч заявлений граждан в отношении более чем 20,2 тысячи объектов.

Причем свыше 60 процентов решений были приняты в пользу граждан. По сравнению с таким же периодом прошлого года число заявлений тех, кто не согласился с результатами кадастровой оценки своих земельных участков, квартир и домов, уменьшилось на 22 процента.

Как известно, до 1 января 2017 года кадастровую стоимость объектов недвижимости в России определяли независимые оценщики, а утверждали региональные и местные органы власти.

ЧИТАЙТЕ ПО ТЕМЕ:

Кадастровой оценкой недвижимости займутся роботы. В каких случаях стоит оспаривать оценку?

После вступления в силу Закона “О государственной кадастровой оценке” с 1 января 2017 года изменился подход к кадастровой оценке недвижимости.  Он предусматривает введение института государственных кадастровых оценщиков и передачу полномочий по определению кадастровой стоимости государственным бюджетным учреждениям, которые будут на постоянной основе определять кадастровую стоимость.
Законы о налогообложении имущества: таблица с изменениями на 2019 год

Всю ответственность за работу новых государственных структур по проведению кадастровой оценки будет возложена на региональные органы власти.

Теперь кадастровая оценка будет проводиться по единой методике на всей территории России. Новый механизм направлен на недопущение ошибок и, как следствие, на сокращение количества обращений о пересмотре кадастровой стоимости, отмечают в Росреестре.

Также данный закон предусматривает переход на новые правила с 2020 года. Но регионы по своему желанию могут сделать это уже в 2018 году. По данным Росреестра, такое решение уже приняли региональные власти 36 регионов.

C 1 января 2019 года порядок применения кадастровой стоимости при налогообложении недвижимости будет изменен. Соответствующий закон подписан Президентом РФ и опубликован в пятницу 3 августа на официальном интернет-портале правовой информации (Федеральный закон от 3 августа 2018 г. № 334-ФЗ “О внесении изменений в статью 52 части первой и часть вторую Налоговогокодекса Российской Федерации”).

Таблица по новому в налогообложении в 2019 году

Фактически учесть расходы работодатель может не только в отношении сотрудника, но и в отношении его родных:

  • супруга или супруги;
  • детей в возрасте не старше 18-ти лет (до 24-х лет, если дети учатся);
  • бывших подопечных в возрасте не старше 24-х лет, если они учатся.

Включить в состав расходов можно только определенные суммы на основании туристического договора.  В составе признаваемых расходов в Налоговом кодексе указаны:

  1. Стоимость проезда или перелета сотрудника и его родных по территории России к месту отдыха и обратно.
  2. Стоимость проживания сотрудника и его родных в гостинице или в санатории, которые находятся в России.
  3. Стоимость завтраков, обедов и ужинов в гостинице или в санатории, где отдыхают сотрудник и его родные, если питание включено в цену проживания.
  4. Стоимость санаторного или курортного восстановления здоровья сотрудника и его родных.
  5. Стоимость экскурсий для сотрудника и его родных.

Вышеназванные расходы нормируются – не более 50 000р. в год на человека и не более 6-ти процентов от величины затрат на оплату труда.

  1. Не указан в реестре ЕГРН.
  2. Не связан неразрывно с землей.
  3. Может быть перемещен без функциональных повреждений.

Таблица 4. Изменения в бухучете с 2019 года

Новшество

Пояснение

Пересчет по кросс-курсу

Пересчитывать в рубли валютные обязательства и активы нужно по кросс-курсу, если официальный курс валюты банк России не устанавливает

Пересчет выручки

Одно из изменений в бухучете с 2019 года – часть выручки сверх полученной предоплаты нужно пересчитывать на каждую отчетную дату

Страхование от валютных рисков – хеджирование

Курсовые разницы, образующиеся при пересчете обязательств и активов в валюте, образовавшихся при хеджировании, можно учитывать по правилам МСФО

Учет зарубежных обязательств и активов

Учитывать валютную стоимость вложений во внеоборотные активы, ОС, НМА, МПЗ и т.д., которые задействованы в предпринимательстве за границей, теперь нужно по общим правилам

Учет превалирующих валютных операций

Учитывать валютные обязательства и активы, связанные с ведением предпринимательства в России, можно по правилам ПБУ 3/2006 для зарубежных обязательств и активов. Но только при условии, что фирма работает преимущественно в валюте

Кросс-курс – это соотношение между двумя валютами, курсы которых официально не установлены, которое определено по их курсу в отношении третьей валюты с официально установленным курсом – например, по курсу доллара США.  

Хеджирование – это финансовая защита от потерь в результате колебания курсов валют – например, при внешнеэкономическом бизнесе. Хеджировать риски, связанные с валютой, можно путем купли-продажи самой валюты или других активов, в том числе производных инструментов, таких как опцион, фьючерс, своп-договор и т.д.

Новый налог на профессиональный доход взимается по ставкам:

  • 4 процента, если доход получен от физлиц;
  • 6 процентов, если доход получен от фирм или предпринимателей.

Новое в налогообложении в 2019 году для физических лиц касается самозанятых граждан, находящихся в Москве, Московской области, Калужской области и в Татарстане. Если они платят налог на профдоход, то автоматически освобождаются от:

  • НДФЛ с доходов от предпринимательства;
  • НДС, за исключениме ввозногот налога;
  • страховых взносов на ОПС, ОСС и ОМС.

https://www.youtube.com/watch?v=ytcopyrightru

Таблица 2. Новое в налогообложении в 2019 г

Новое в налогообложении в 2019 г

Пояснение

Полезная информация

Госрегистрация бизнеса

Упразднена пошлина за регистрацию фирм и предпринимателей

Пошлина не взимается при онлайн-регистрации:

  • юрлиц;
  • ИП;
  • изменений в уставах;
  • ликвидации юрлица добровольно;
  • завершения бизнеса ИП

Зарегистрировать бизнес бесплатно можно только через интернет

Страхование счетов и вкладов бизнесменов

Застрахованы банковские счета и вклады фирм и предпринимателей, относящихся к малому бизнесу

Страховка счета или вклада действует на сумму до 1 400 000 р. – по аналогии с банковскими вкладами физлиц

Вернуть деньги со счета или вклада малый бизнес может, если Банк России:

  • при банкротстве коммерческого банка введен мораторий на исполнение претензий кредиторов;
  • у коммерческого банка отозвана лицензия

Применение онлайн-касс

Заканчивается отсрочка по ККТ для фирм и предпринимателей на «упрощенке»

С 1-го июля 2019 г. должны вести расчеты только через онлайн ККТ фирмы и ИП на «упрощенке», обслуживающие население

Можно учесть при УСН расходы на покупку кассы, фискального накопителя и программного обеспечения, доставку, наладку, услуги оператора ФД и т.д.

Заканчивается отсрочка по ККТ для фирм на ЕНВД

С 1-го июля 2019 г. должны вести расчеты только через онлайн ККТ фирмы на ЕНВД, которые:

  • платно ведут бытовое, ветеринарное, гостиничное, рекламное обслуживание,
  • оказывают платные услуги автосервиса, перевозок, парковок,
  • сдают в аренду торговые места

На сумму своих затрат на онлайн-кассы можно уменьшить налог по ЕНВД и ПСН. К учитываемым затрата относятся:

  • покупная цена ККТ;
  • покупная цена фискального накопителя;
  • стоимость покупки и установки программы для кассы;
  • стоимость услуг по настройке ККТ;
  • плата за обслуживание оператора ФД и т.д.

Однако расходы лимитированы – не больше, чем 18 000 р. за одну кассу, и только при условии, что:

  • она внесена в реестр.
  • она зарегистрирована в налоговой до 1-го июля 2019 г.
  • на момент регистрации фирма или предприниматель уже вели бизнес на ЕНВД

Заканчивается отсрочка по ККТ для предпринимателей на ЕНВД

С 1-го июля 2019 г. должны вести расчеты только через онлайн ККТ  предприниматели на ЕНВД, которые:

  • работают в сфере торговли (в том числе через автоматы) и общепита без наемных сотрудников,
  • платно ведут бытовое, ветеринарное, гостиничное, рекламное обслуживание,
  • оказывают платные услуги автосервиса, перевозок, парковок,
  • сдают в аренду торговые места

Заканчивается отсрочка по ККТ для предпринимателей на ПСН

С 1-го июля 2019 г. должны вести расчеты только через онлайн ККТ  предприниматели на ПСН, которые:

  • принимают безналичную оплату от физлиц, том числе за жилье и коммунальное обслуживание,
  • заняты в сфере медицины, фармацевтики,
  • ремонтируют компьютеры, бытовые приборы, автомашины, бытовую радиоаппаратуру, часы, металлоизделия и телефоны,
  • платно оказывают бытовые, парикмахерские, ветеринарные, косметические услуги и т.д.

Страховые взносы при «упрощенке»

Отменены пониженные ставки взносов

Новое в налогообложении в 2019 г  – платить пониженные взносы с вознаграждений сотрудникам и другим физлицам теперь не могут для фирмы на «упрощенке» по видам бизнеса, названым в статье 427 Налогового кодекса 

Таким фирмам на «упрощенке» придется начислять и платить взносы на ОПС, ОМС и ОСС по нетрудоспособности и материнству по общим ставкам

Увеличены годовые максимумы выплат для начисления взносов

Новое в налогообложении в 2019 г – возрастают годовые суммы выплат сотрудникам и другим физлицам, на которые фирмы и предприниматели должны начислить взносы. Теперь лимиты выплат физлицам составляют:

  • для ОПС – 1 150 000 р.
  • для ОСС по больничным и материнству – 865 000 р.

По ОПС тарифы взносов меняются при достижении годового максимума и составляют:

  • по выплатам до 1 150 000 р. – 22%,
  • по выплатам свыше 1 150 000 р. – 10%.

По ОСС тарифы взносов обнуляются при достижении годового максимума, а по выплатам до 865 000 р. – тариф 2,9%

Возросли  годовые фиксированные платежи по взносам

Новое в налогообложении в 2019 году – предприниматели, ведущие бизнес в одиночку, заплатят больше взносов на ОПС и на ОМС

Годовые платежи ИП по взносам составят:

  • на ОМС – 6884 р.
  • на ОПС с годового дохода в пределах 300 000 р. – 29 354 р.
  • на ОПС с годового дохода  свыше 300 000 р. – 1%, но не больше чем 234 832 р.

Снижены добровольные  взносы на ОПС предпринимателей

Снижение взносов касается «самозанятых» ИП, которые добровольно платят «за себя» взносы на ОПС

Новый лимит – произведение 12-ти МРОТ (на начало 2019 г.) и тарифа взносов на ОПС

Оценка условий труда

Отменяются итоги аттестации рабочих мест

Аттестация заменена спецоценкой условий труда. К 1-му января се работодатели должны провести спецоценку и иметь подтверждающие документы

Если в ходе спецоценки выявлены особые условия труда, работодатель должен исполнять дополнительные обязанности в отношении таких сотрудников, в том числе:

  • назначить им доплату;
  • дать дополнительные дни отпуска;
  • следить за безопасностью на рабочем месте;
  • платить взносы по повышенным тарифам и т.д.

Отпуска многодетным родителям

Многодетные родители получили льготное право на отпуск

Сотрудники, у которых есть трое или более детей в возрасте до 12-ти лет,  уходят в отпуск в любое удобное для них время        

Работодатель отказать не вправе многодетному сотруднику

Защита прав предпенсионеров

Установлена уголовная ответственность по  нарушениям трудовых прав предпенсионеров

Фирмы и предприниматели подпадают под уголовное преследование, если:

  • незаконно отказывают предпенсионеру в трудоустройстве,
  • незаконно увольняют предпенсионера

Предпенсионеры – это пожилые люди, которым до выхода на общую или досрочную осталось не более 5-ти лет

Выходные для диспансеризации

Сотрудникам разрешено брать выходные для диспансеризации

Сотрудники имеют право взять для диспансеризации один оплачиваемый выходной за три года. А работающие по трудовым договорам пенсионеры и предпенсионеры могут взять два оплачиваемых выходных в году

Выходные оплачиваются по средней зарплате на основании:

  • заявления сотрудника;
  • приказа руководителя;
  • документов, подтверждающих факт прохождения диспансеризации и ее результаты

Повышение МРОТ

МРОТ повысили до 11 280 р.              

Новый МРОТ равен прожиточному минимуму по России за 2 кв. 2018 г.

Для сравнения – до этого МРОТ был равен 11 163 р.

НДС

Возрастет общая ставка по налогу

Новое в налогообложении в 2019 г  – возрастет общая НДС-ставка (с 18-ти до 20-ти процентов)

Изменение ставки скажется на таких операциях, как:

  • внутрироссийские отгрузки товаров, работ, услуг;
  • импорт имущества в Россию;
  • монтажно-строительные работы для собственных нужд

Возрастет расчетная ставка НДС

Ставка повышается с 18/118 до 20/120

Изменение ставки скажется на таких операциях, как:

  • получение или внесение полной или частичной предоплаты;
  • аренда гос- или муниципального имущества

Плательщиков НДС станет больше

Теперь платить НДС должны фирмы и предприниматели, работающие на ЕСХН

Налогоплательщики ЕСХН должны перечислять НДС при  реализации на территории России имущества, услуг, работ и т.д.

На плательщиков ЕСХН распространяются общие правила по:

  • вычетам НДС,
  • освобождению от НДС

При УСН стало меньше оснований исполнять обязанности агента по НДС

Российские заказчики – фирмы и предприниматели на УСН – не считаются агентами по НДС, когда оплачивают иностранным исполнителям электронные услуги. Речь идет об услугах, оказываемых из-за границы дистанционно, через интернет

Если в 2019 г. российский заказчик услуг, работающий на УСН, удержит и заплатит агентский НДС, то принять налог к вычету не получится

Появилась новая причина восстановить «ввозной» НДС

Новое в налогообложении в 2019 г  – Восстанавливать налог должны фирмы и предприниматели, если они закупили товары, ввезенные из-за границы, за счет субсидий бюджета или госинвестиций

Восстанавливать НДС придется, если субсидии или инвестиции были нецелевыми

Налог на прибыль

При налогообложении расходы учитываются по-новому

Работодатели могут учитывать в расходах оплату отдыха сотрудника и его семьи

Включить в расходы можно  сумму не более 50 000 р. на одного человека в году. Лимит по таким расходам для работодателя по всем сотрудникам – сумма в пределах 6 процентов от затрат на оплаты труда

Платежи в систему «Платон» за вред автодорогам от «большегрузов» полностью учитываются в «прибыльных» расходах

Для отнесения платежей на расходы теперь не нужно их корректировать с учетом транспортного налога

Упразднены права субъектов РФ по снижению налоговой ставки

С 2019г. регионы не могут издавать нормативные документы, снижающие ставку по региональной части платежа

Если в субъекте РФ ставка уже снижена, то она сохраняется, но не только до конца 2022г.

Уточнено понятие дивидендов для целей обложения прибыли

Теперь к дивидендам отнесено превышение:

  • суммы, полученной фирмой при выходе из АО или ООО, над его подтвержденными расходами на покупку доли;
  • суммы, полученной фирмой при ликвидации АО или ООО, над его подтвержденными расходами на покупку доли

Превышение, которое теперь считается дивидендами, может возникать, если фирма получила:

  • деньги,
  • имущество,
  • имущественные права.

Освобождены от налогообложения некоторые безвозмездные поступления фирмам

Новое в налогообложении в 2019 г  – не нужно включать в доходы полученные обратно средства, ранее вложенные в имущество АО или ООО, долей в котором владеет налогоплательщик

Суммы, полученные от АО или ООО сверх ранее внесенного вклада в имущество, подпадают под налогообложение

Появилось новое основание для ускорения амортизации ОС с применением повышающего коэффициента

Изменения по налогам с 1 января 2019 года – амортизировать с учетом повышающего коэффициента  можно технологические объекты ОС, которые эксплуатируются с применением наилучших технологий

Речь идет об оборудовании из списка в распоряжении от 20.06.17 No 1299-р

Появился новый инвестиционный вычет

Фирма, перечисляющая средства на благотворительность, может включить в расходы до 100% своих пожертвований

Расходы можно признать, если пожертвования фирмы адресованы:

  • гос- и муниципальным  учреждениям культуры;
  • некоммерческим организациям, в том числе фондам

НДФЛ

Обновлена отчетность по форме 2 НДФЛ

Новое в налогообложении в 2019 году – утверждены две отдельные формы справки:

  • для подачи в налоговую;
  • для передачи сотрудникам по их заявлению или в обязательных случаях

Теперь подавать ту справку, которая называется 2 НДФЛ, нужно только в налоговую, причем уже с отчета за 2018 г.

Выдавать сотрудникам нужно справку другого образца – из приложения 5 к приказу от 02.10.18 № ММВ-7-11/566@

Утвержден новый социальный вычет

Уменьшить свои облагаемые доходы может человек, который тратится на благотворительность. Вычет может достигать 30-ит процентов облагаемого годового дохода физлица

Необходимое условие для вычета: пожертвования должны быть адресованы:

  • гос- и муниципальным  организациям культуры;
  • некоммерческим фирмам (фондам)

Налог на имущество фирм на «упрощенке»

Налог с  движимых объектов не взимается

Остаточную стоимость движимого имущества не придется учитывать при расчете налога

Объект считается движимым, если он:

  • не числится в ЕГРН;
  • не привязан к земле;
  • может быть передвинут на другое место без технических потерь или разрушения

Обновлена отчетность  по «имущественному» налогу

Новое в налогообложении в 2019 г – это новые формы декларации и авансового расчета по налогу на имущество за все периоды 2019 г., начиная с отчета за 1-й квартал

Изменения в отчетности произошли в разделах 2, 2.1 и 3. В отчетности появились такие показатели, как:

  • «адрес недвижимости» – для объектов, у которых есть только  инвентарный номер;
  • кадастровый номер машино-места;
  • кадастровый номер гаража;
  • показатель Ки

Транспортный налог при УСН

Уточнен расчет платежа

Новое в налогообложении в 2019 году – это запрет учитывать при расчете налога плату за вред автодорогам с «большегрузов»

Плата за вред автодорогам полностью включается в расходы по УСН или по прибыли

Земельный налог

Изменен расчет налога

Уточнен расчет налоговой базы, если кадастровая стоимость участка менялась в середине года в связи с:

  • решением комиссии по спорам,
  • судебным решением

Если по итогам спора решено изменить кадастровую оценку участка после 31.12.18, и эти уточнения внесены в ЕГРН, то считать платеж за землю по новой стоимости можно с даты начала ее применения

ЕНВД

Повышен коэффициент-дефлятор К1

На К1 корректируют базу по ЕНВД –  вмененный доход. К1 отражает влияние инфляции на базу по налогу. На 2019г. К1 равен 1,915

Вмененный доход рассчитывают как произведение двух показателей:

  • базового дохода за квартал, который установлен в целом по России для каждого вида ЕНВД-деятельности;
  • суммы ежемесячных  физических показателей за квартал

ЕСХН

Появилась обязанность начислять НДС

С 2019г. фирмы и предприниматели на ЕСХН считаются налогоплательщиками НДС на общих основаниях

Налогоплательщики ЕСХН должны перечислять НДС при  реализации на территории России имущества, услуг, работ и т.д.

На плательщиков ЕСХН распространяются общие правила по:

  • вычетам НДС,
  • освобождению от уплаты налога

ПСН

Повышен коэффициент-дефлятор

Для расчета стоимости патента предприниматели умножают налоговую ставку на потенциально возможный доход по своему виду деятельности. Размер дохода устанавливают региональные власти, но не более 1 000 000 рублей.

Минэкономразвития утвердило коэффициент дефлятор на 2019 год для патента в размере 1,518. В 2018 новом году Значит, потенциальный доход, установленный регионом, не должен перешагнуть планку в 1,481 1,518 млн. рублей (1 млн. руб. * 1,518 1,481).

Торговый сбор

Повышен коэффициент-дефлятор

Показатель применяется при расчете платежа управляющими структурами розничных рынков в Москве

На 2019 год индексация по торговому сбору – 1,317 

Экспериментальный спецрежим налогообложения для физлиц

Разрешены эксперименты по введению налоговых спецрежимов и платежей

Новое в налогообложении в 2019 году для физических лиц – экспериментальные платежи и спецрежимы могут быть установлены:

  • Налоговым кодексом;
  • общероссийскими законами

Экспериментальные налоги, сборы и спецрежимы могут действовать определенное время в одном или нескольких регионах России или местностях

Появился первый экспериментальный спецрежим

Физлица без статуса предпринимателей, получающие предпринимательские доходы, смогут платить налог на профессиональный доход

Эксперимент проводится в четырех регионах. Физлица, перешедшие на спецрежим, могут добровольно платить пенсионные взносы и не применять онлайн-ККТ

Поделиться:
Нет комментариев

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.

Adblock detector