Выходное пособие при увольнении по соглашению сторон

Форма соглашения сторон

Действующее законодательство не предусматривает унифицированной формы соглашения и не формулирует требований к его содержанию. Сложившаяся судебная практика демонстрирует, что во избежание споров с персоналом фирме-нанимателю нужно позаботиться о письменном оформлении достигнутого решения.

Документ можно оформить в двух видах:

  1. непосредственного как соглашение;
  2. как заявление работника, если именно он является инициатором прекращения отношений.

Соглашение об увольнении обязательно содержит следующие положения:

  • реквизиты сторон (название компании, ФИО ее представителя, ФИО и должность увольняемого сотрудника);
  • ссылку на то, что решение о прекращении трудовых отношений является добровольным и обоюдным;
  • ссылку на статьи ТК РФ (77, 78);
  • № и дату договора, действие которого прекращается;
  • дату увольнения специалиста;
  • размер компенсации, если она полагается работнику;
  • иные значимые условия (например, о сдаче ранее выданных материальных ценностей (компьютера, мобильного телефона и т.д.)).

Последним пунктом можно включить фразу о том, что стороны не имеют взаимных претензий друг к другу.

Соглашение составляется в двух экземплярах, подписываемых обеими сторонами и имеющих равную юридическую силу. Один отдается увольняемому, второй остается в кадровом департаменте и хранится в архиве.

Если компания оформляет соглашение вторым способом, оно должно в отличие от обычного заявления на увольнение содержать следующую информацию:

  • причина расторжения контракта – по соглашению с работодателем;
  • дата увольнения;
  • сумма компенсации, иные особые условия, о которых была достигнута договоренность;
  • подписи специалиста и представителя работодателя.

Выходное пособие при увольнении по соглашению сторон

Если работодателя не устраивают условия, обозначенные сотрудником, например, дата ухода из компании, стороны вступают в переговоры и отражают достигнутое компромиссное решение в отдельном соглашении.

Особенности проблематики

Вопросы выплаты выходного пособия при увольнении по соглашению сторон следует рассматривать с двух направлений:

  • какие особенности расторжения договора существуют при оформлении согласия на него руководства фирмы и работника;
  • когда сотрудник может получить компенсацию за прекращение работы.

Под этими формулировками могут скрываться:

  • весомые проступки сотрудников, послужившие причиной их увольнения;
  • сокращение штата;
  • принудительное увольнение без обоснования и т. д.

Соглашение сторон и собственное желание сотрудника покинуть работу используются при увольнении так часто, потому что имеют наименьшее количество правовых ограничений. Поэтому закон, призванный работать на улучшение трудового климата и защиту прав граждан в процессе увольнения часто не срабатывает. Руководство идет на уступки нерадивым служащим, соглашаясь не портить им дальнейшую карьеру.

Проворные начальники, пользуясь вышеназванными формулировками, существенно экономят бюджет предприятия. Ведь ни уход по собственной инициативе, ни соглашение сторон не обязывают выплачивать компенсации уволенным.

Согласие сторон помогает тогда, когда закон запрещает увольнять персонал: в отпуске, на больничном, в декрете и т. д. В отличие от заявления об уходе по собственному желанию соглашение не может быть отозвано работником и не требует участия в принятии решения профсоюза.

Сотрудникам, которых вынуждают заключить соглашение об уходе следует внимательно изучить законодательство и заранее понять, на какие выплаты они имели бы право, если увольнение оформлялось бы по реальным основаниям. Работодатели, в свою очередь, должны помнить, что если уволенный, с которым подписано соглашение об уходе по согласию обеих сторон, докажет наличие нарушения своих прав, от органов Роструда и судебной системы последуют штрафные санкции.

Компенсация при увольнении по соглашению сторон: новый порядок учета расходов и налогообложения

Выходное пособие при увольнении по соглашению сторон не относится к распространенным методам, но только так в короткое время можно урегулировать множество кадровых вопросов и сгладить конфликт с руководством. Далеко не все жизненные обстоятельства и моменты можно предусмотреть, а тем более отобразить информацию о них. Поэтому такой способ расторжения сотрудничества относится к самому оптимальному варианту для обеих сторон.

На основании соглашения издайте приказ об увольнении. Организация может по собственному выбору:

  • использовать унифицированную форму приказа № Т-8, если это утверждено руководителем организации в приказе по учетной политике;
  • применять самостоятельно разработанную форму приказа, утвержденную руководителем (при условии, что в ней содержатся все необходимые реквизиты, предусмотренные ч. 2 ст. 9 Закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ).

Затем внесите запись об увольнении в трудовую книжку сотрудника: «Уволен по соглашению сторон, пункт 1 части 1 статьи 77 Трудового кодекса Российской Федерации»

Применяют два способа фиксирования оснований для осуществления выплаты выходного пособия.

Первый заключается в наличии пункта о компенсации при увольнении в документах предприятия. Так персонал, ещё при трудоустройстве, может ознакомиться с порядком проведения выплат по окончании работы.

Если предварительных данных о компенсации в документации нет, положение может быть введено в любое время. Новые условия могут быть оформлены в виде дополнительного соглашения или приложения к договору.

Договоренности между сотрудником и его руководством о выходном пособии должны быть отражены в соглашении об увольнении. Оно составляется письменно. Форма документа произвольная.

Из возможных вариантов закон допускает:

  • непосредственно соглашение;
  • предложение руководства, на которое сотрудник письменно согласился, заверив документ росписью;
  • заявление сотрудника, согласие с которым подписью выразил работодатель.

Шаги, которые должно предпринять руководство перед осуществлением выплаты:

  1. Создать соглашение об уходе, заверить его подписями заинтересованных сторон.
  2. Издать приказ об увольнении, ознакомить с ним работника под расписку.
  3. Подготовить записку-расчет (форма Т-61) и бухгалтерскую справку, в которой произведены подсчеты всех положенных сотруднику выплат, включая компенсацию (Постановление Госкомстата №1).
  4. Включить пособие в конечную выплату и рассчитаться с работником в установленные сроки.

В справке отражается нормативный акт, на основании которого сотруднику назначено пособие. Кроме компенсации расчет включает все выплаты, которые начисляются в связи с увольнением. Ошибки в документе не допускаются, так как он причислен к бухгалтерской отчетности, проверяемой налоговыми органами.

Обязана ли организация, расположенная в районах Крайнего Севера, компенсировать расходы на проезд работников к месту проведения отпуска и обратно? Вправе ли она учесть эти расходы для целей исчисления налога на прибыль, в том числе если место проведения отпуска не является территорией РФ?

По условиям соглашения о расторжении трудового договора работнику выплачивается денежная компенсация в размере 5 (пяти) среднемесячных заработных плат.

Выходное пособие при увольнении по соглашению сторон (его сумма не должна превышать трех заработных плат) освобождается от обложения НДФЛ (статья 217 Налогового Кодекса РФ). На такую компенсационную выплату не начисляются страховые сборы, в частности, ПФ, ФСС и т.д.

Так как Трудовым договором и Положением об оплате труда выплата компенсации при увольнении по соглашению сторон (п.1 ч.1 ст.77) не предусмотрена, то вся ее сумма была включена в налоговую базу по НДФЛ.

При обоюдном согласии прекратить сотрудничество оформлять отдельный документ необязательно. Можно обойтись визой руководителя на заявлении увольняющегося сотрудника, в котором он указывает причину увольнения и обязательно ссылается на обоюдное соглашение между сторонами.

Законодательное регулирование вопроса

За регулирование вопросов взаиморасчетов между работодателем и его персоналом отвечает трудовое законодательство. Его нормы отражены в Трудовом кодексе, ряде правовых актов Министерства финансов и Роструда.

Особенностям увольнения посвящена 13 глава ТК:

  • в отношении ухода по соглашению закон не предусматривает никаких условий (ст.78 ТК), все вопросы между сторонами решаются в рамках договоренностей, оформленных письменно;
  • уйти по собственному желанию работник также может безо всяких условий (единственное требование закона – предупредить руководства за две недели (ст.80 ТК));
  • в части увольнения, которое является результатом решения работодателя, правовые нормы устанавливают большое количество требований (ст. 81 ТК).

Если увольнение происходит на базе виновных действий сотрудника, никаких компенсаций государство ему не гарантирует (ст.181 ТК). Другая ситуация, если поводом к разрыву трудовых отношений послужили административные коллизии, личная неприязнь начальства или иные причины, зависящие только от стороны работодателя.

В таких случаях следует руководствоваться:

  • ст. 178 ТК, в которой изложены все основания для получения выходных пособий;
  • ст. 84 ТК, где определен порядок компенсации за нарушение прав сотрудника;
  • ст. 279 ТК, устанавливающая отдельный размер возмещения при уходе с руководящих должностей;
  • ст. 296 ТК, регулирующая величину пособия для граждан, исполняющих сезонные работы;
  • ст. 307 ТК, допускающая особые условия компенсаций и требования к увольнению, если они предопределены трудовым договором;
  • ст. 318 ТК, устанавливающая возмещения для увольняемых, работающих в условиях Крайнего Севера;
  • ст. 140 ТК, устанавливающей сроки, когда сотруднику требуется выдать окончательный расчет;
  • ст. 236 ТК, где прописана ответственность за нарушение сроков выплат.

Для понимания, какие сборы и налоги с выходного пособия обязан платить работодатель следует обратиться к ст. 217 и ст.422 НК. Новая система в части взимания страховых взносов введена с 2017 года ФЗ №250.

Расчет пособия и его размер

Несмотря на то что расчетами занимается бухгалтерия, понимать и разбираться в методах и системе получения сумм полезно. Ведь не всегда у бухгалтера есть время и желание разъяснять, что от чего зависит. Если лишают работы сотрудника, увольняемому работнику лучше разбираться в финансовых тонкостях.

Если выходное пособие при увольнении по соглашению сторон предполагается выплачивать, то за основу берут тарифы, разработанные для каждой группы работников или согласованные в нормативных актах внутри предприятия.

Применяют 3 метода для определения суммы пособия:

  • фиксированная компенсация;
  • пропорционально окладу сотрудника;
  • средний дневной заработок на срок, указанный в коллективном договоре.

Наиболее рациональным и практичным будет использование следующей формулы: П = среднедневная зарплата умножается на число рабочих дней.

Расчет среднедневного материального вознаграждения производится соотношением полного заработка за учитываемый период на показатель отработанных дней за этот срок. При этом нивелированы значение разновидности оплаты труда и размер социальных выплат.

Для любого работника важно быть осведомленным о своих правах, чтобы при оформлении документов о разрыве сотрудничества четко сформулировать свои требования к работодателю.

Минимальный размер пособия предусмотрен законодательством РФ, но большие суммы может предоставить сам работодатель.

В связи с последними событиями, которые сложились вокруг экономической ситуации в нашей стране, многие предприятия вынуждены сокращать свой персонал, чтобы выдержать экономический кризис и не остановить производство.

Более того, одним из наиболее популярных способов увольнения своих сотрудников является вариант “по соглашению сторон”.

Но что под этим подразумевается? На какие выплаты можно претендовать? Высчитывается ли из них налог?

В какие сроки предоставляется пособие? Как его оформить и что для этого нужно делать?

Рассмотрим все эти вопросы подробней.

Выходное пособие — особый вид компенсации. Такая выплата призвана возместить ряд неудобств и ненамеренных нарушений в области прав сотрудников. Основание разрыва трудовых отношений влияет на её наличие и размер. Выходное пособие при увольнении по соглашению сторон, как правило, не выплачивается. Однако при определенных условиях сотрудник может рассчитывать на подобную компенсацию.

Анализ нормативной базы позволяет понять, какое выходное пособие полагается сотруднику при увольнении по соглашению сторон в 2018 г., как грамотно оформить расчет и определить величину окончательной выплаты.

Сотруднику, которого увольняют по соглашению сторон, выплачивается денежный расчет, включающий следующие составные части:

  • оклад за отработанное время;
  • премиальные, надбавки, если они полагаются по условиям трудового договора;
  • компенсация неиспользованного отпуска;
  • дополнительная компенсация, предусмотренная соглашением сторон.

Согласно ст. 140 ТК РФ, начисленная сумма направляется специалисту не позднее последнего рабочего дня в компании. Ее можно выплатить из кассы или перечислить на банковскую карточку гражданина.

Ст. 78 ТК РФ не содержит указание на то, что выплата компенсации – обязательное условие для увольнения по соглашению сторон, не определяет ее минимума или максимума. Практика демонстрирует, что обычно сотрудники отказываются добровольно покидать должность без выплаты денежного возмещения, размер которого согласовывается в ходе переговоров с руководством или отделом кадров.

Выходное пособие при увольнении по соглашению сторон

Работник и наниматель могут прописать размер компенсации одним из трех способов:

  • фиксированной суммой;
  • количеством окладов работника;
  • процентами от среднего заработка.

Стороны торгуются и приходят к единому мнению о сумме компенсации, «потолок» которой не определен. Однако во избежание проблем с налоговиками компании нужно называть суммы в разумных пределах. Если выплата окажется значительно больше, чем заработные платы специалистов в организации, потраченные средства нельзя будет включить в состав расходов для целей расчета налога на прибыль, не доказав ИФНС экономической целесообразности сделанного перечисления.

Министерство финансов придерживается позиции, что сумма компенсации, выплаченной сотруднику, увольняемому по соглашению сторон, не облагается НДФЛ согласно п. 3 ст. 217 НК РФ. Это правило действует, если перечисление сотруднику не превышает следующие лимиты:

  • в общем случае – троекратного среднего заработка специалиста;
  • для работников на Крайнем Севере – шестикратного.

С сумм, выплаченных сверх лимитов, рассчитывается НДФЛ и перечисляется в государственную казну.

Определение размера компенсации – результат «торга» сторон, имеющих противоположные цели. Сотрудник желает обеспечить себе страховку на случай долгого поиска новой работы, фирма-наниматель хочет сэкономить и не нажить проблем с налоговиками. Результат переговоров обязательно фиксируется в соглашении, подписанном работником и работодателем.

Поделитесь с друзьями в соц.сетях

Для сотрудника увольнение по соглашению может быть неплохим вариантом, так как при этом предусмотрены денежные компенсации. Знание особенностей и нюансов вычислений помогут избежать многих недоразумений. Итак, как правильно рассчитать размер выплаты при увольнении по соглашению сторон?

Объем выплачиваемых компенсирующих средств рассчитывается по формулам. Применяются 2 формулы: для тех, кто отработал менее 11 месяцев и для тех, кто проработал год и более.

ВАЖНО: Рассчитывая размер компенсации при увольнении по соглашению сторон, учтите: минимальная продолжительность отпускного периода 28 суток, но в некоторых случаях может быть назначен другой срок. При частичном использовании отпускного времени, компенсация начисляется с учетом лишь неиспользованных дней. Если отработано меньше 11 мес, то расчет осуществляется пропорционально отработанным дням.

КД = ЕО/ 12 х ОМ – ИО

  • Выходное пособие при увольнении по соглашению сторонКД — дни, за которые положена компенсация;
  • ЕО —дни, положенного годового отпуска;
  • ОМ — проработанные месяцы;
  • ИО — использованный отпуск.

Для отработавших 12 месяцев и более расчет производится в два этапа:

  1. Сначала рассчитывается компенсация по полным положенным, но не использованным отпускам за все отработанные годы.
  2. К расчетам прибавляется сумма за отпуск, который должен быть назначен работнику за частично отработанный год. Эта сумма рассчитывается по вышеприведенной формуле.

Во время расчета выплат при увольнении бухгалтерам часто приходится выводить зарплату за не полностью отработанный месяц. Сумма определяется ТК РФ, в расчет при увольнении по соглашению сторон берутся только полностью отработанные дни.

ЗП = МЗ/РДМ х РД

  • ЗП — заработок за период;
  • МЗ — месячный заработок;
  • РДМ — рабочие дни месяца;
  • РД — отработанные дни.

П = СДЗ * РД

  • СДЗ —средне дневная зарплата;
  • РД — число выработанных дней.

СДЗ = ЗП / РД

ВАЖНО: При проведении начисления выходного пособия не учитываются социальные выплаты; на расчет выходного пособия при увольнении по соглашению сторон не влияет вид оплаты труда.

Помимо основных полагающихся выплат, предприятия представляют увольняющимся и дополнительные компенсации:

  1. Выходное пособие при увольнении по соглашению сторонТоп-менеджерам. Предусматривается ТК: при смене владельца фирмы руководящему составу и бухгалтерам; при увольнении без пояснения причин для руководителей, при отсутствии с их стороны виновных действий.

    Назначается на день увольнения, составляет 3 мес. зарплаты. В этой ситуации не платится выходное пособие, СЗ

  2. При досрочном увольнении. Если было ликвидировано предприятия или предприняты меры по сокращению числа сотрудников, работнику поступает предупреждение об увольнении. Это должно быть сделано не позже 2 мес.

    Иногда работающий соглашается уволиться по завершении этого периода, тогда ему назначается компенсирующая выплата. Назначается сумма пропорциональная времени, которое осталось до окончания предупреждения. Расчет осуществляется, исходя из размера средней зарплаты.

  3. Прочие начисления. Предусматриваются трудовыми и организационными договоренностями на совместно определенных основаниях. В некоторых случаях устанавливаются более высокие размеры основных выплат.

Средняя зарплата предоставляется сотруднику следующие 2 мес. Из выплачиваемой суммы вычитаются денежные средства, равные размеру выходного пособия.

Иногда, после увольнения у работника может сложиться особая ситуация, при которой ему предоставят средства за 3 мес.

Такое возможно, когда работник прошел регистрацию на бирже занятости в двухнедельный период, но работа ему не была найдена. При этом действия должны быть подтверждены документально.

Для проведения расчетов по этим выплатам требуется трудовая книжка, документация центра занятости. Чтобы рассчитать СЗ берутся проработанные в течении годового периоды дни (ГЗП)

СЗ=ГЗП/ 12

Главным условием при окончании отношений между нанимателем и работником по общему согласию выступает денежная компенсация увольняющемуся. В каком размере выплачивается выходное пособие при общем решении сторон? Величина этой суммы не регламентируется законом, а зависит исключительно от договоренности между сторонами.

Размер выходного пособия при увольнении отражается в договоре или заключаемом соглашении о его прекращении. Расчет компенсации базируется на величине среднемесячного заработка, оклада, или перевод средств осуществляется в фиксированной денежной сумме.

Актуальные на данный момент правовые акты в сфере труда обязывают работодателей предоставлять пособие, если контракт разрывается по следующим причинам:

  • отказ от рабочего места вследствие поменявшихся условий труда или уровня зарплаты;
  • нарушение соглашения со стороны руководителя;
  • прекращения деятельности предприятия;
  • уменьшение числа работающих;
  • нежелание переходить в другой филиал;
  • нетрудоспособность по состоянию здоровья;
  • отправление на военную службу.

Сроки выплат и их налогообложение

Знать в совершенстве Трудовой кодекс или нет – добровольное дело каждого. Но имея представление о правах, легче отстаивать свои интересы при увольнении.

Ст. 78 Трудового кодекса РФ регламентирует расторжение трудовых отношений по взаимному согласию. В 140 статье увольнение по соглашению сторон расписано со всеми нюансами, среди них и перечисление выплат, которые положены сотруднику. Они состоят из 3 частей:

  • непосредственной зарплаты за отработанный период до увольнения;
  • за предоставленные дни отпуска;
  • за расторжение договора, единовременная компенсация.

Если предполагается сокращение, какие выплаты могут стимулировать сотрудника написать заявление на увольнение по согласованию, – интересующий вопрос. По взаимной договоренности работодатель может предложить фиксированную сумму даже, если это не предусмотрено коллективным договором.

Существуют положения законов РФ, которые четко определяют сколько и в каких случаях должен получить работник. Среди обязательных причин для компенсации увольнения:

  1. П. 1, п. 2 ст. 81 ТК РФ (ликвидация, расторжение) – выплачивается среднемесячная зарплата на протяжении 2-х месяцев после увольнения, если сотрудник не трудоустроится раньше этого срока. А если работник обратится в службу занятости в последующие 2 недели, не будет ею трудоустроен в полуторамесячный срок, то и на третий месяц он получит компенсацию. При подаче документов в службу занятости позже из-за болезни или иных уважительных причин срок увеличивается. Но повторный отказ от предлагаемой работы автоматически лишает права на компенсацию третьего месяца без работы.
  2. При других основаниях (несоответствие должности – подпункт «а» п. 3 ст. 81; призыв в армию – п. 1 ст. 83; восстановление предыдущего работника на этой должности – п. 2 ст. 83; нежеланием менять локацию места работы – п. 9 ст. 77) сотруднику положено пособие за 2 недели из расчета среднемесячной зарплаты.
  3. Ч. 3 ст. 84 ТК РФ – месячная сумма зарплаты как пособие выдается работнику, если изменяются условия труда не по вине работника, что привело к невозможности продолжить выполнять свои обязанности.
  4. Выходное пособие в размере среднего месячного заработка. Из части первой и части второй ст. 178 ТК РФ следует, что работнику выплачивается:
  • в день увольнения – выходное пособие в размере среднего заработка;
  • если в течение второго месяца с момента увольнения работник не трудоустроится – средний заработок за этот месяц;
  • если в двухнедельный срок с момента увольнения работник обратился в орган службы занятости населения и не был им трудоустроен в течение трех месяцев с даты увольнения, то в исключительных случаях по решению органа занятости работнику выплачивается средний заработок за этот третий месяц.

Фиксироваться сумма уволенным компенсации при увольнении по соглашению сторон может в индивидуальных актах: коллективном договоре на предприятии, нормативных документах фирмы. Но указанные бумаги могут лишь улучшать условия для работника. Если в этих бумагах не указанно такое понятие, то выплачивать компенсацию или нет – право работодателя. При этом существует 2 причины, возлагающие на работодателя обязанность выплачивать компенсацию и в этом случае:

  • при упразднении предприятия;
  • при уменьшении числа работников.

Причитающаяся выплата при увольнении по соглашению сторон производится в последний рабочий день сотрудника. Датой крайнего рабочего дня является день подачи заявления об увольнении по согласованию сторон, если в этот же срок выдан приказ о прекращении трудовых отношений. Копия данного приказа выдается на руки работнику.

Если сотрудник в этот день не выполнял свои профессиональные обязанности (находился в отпуске или на больничном), то компенсационные выплаты при увольнении по соглашению сторон, заработная плата и суммы за неизрасходованный отпуск выдаются не позднее следующего дня после предъявления человеком, лишенным работы, требований о расчете.

Датой увольнения при желании разорвать трудовые отношения в период отпуска будет считаться последний день этого отпуска. А если работник еще и заболел, находясь в отпуске, то ему причитаются и все выплаты по больничному листу (но без продления самого отпуска).

Если выполняется увольнение по соглашению сторон, выплаты компенсации могут быть отсрочены только в случае оспаривания сумм работником. В такой ситуации работодатель должен выдать те суммы, которые не вызывают у сотрудника сомнений. Остальные причитающиеся работнику средства выдаются после мирного урегулирования спора либо его судебного рассмотрения.

Сроки выплат, как и налогообложение этих средств, при увольнении четко регламентированы законодательством РФ. В первом случае – в трудовом кодексе, во втором – в налоговом. Согласно ст. 217 Налогового кодекса РФ, начисления менее 3-х месячных окладов не подлежат налогообложению. Если эта сумма больше, то изымается 13 % от превышения. Для работников Крайнего Севера превышением является сумма свыше 6 окладов.

Для работодателя и трудовой инспекции, проверяющей его работу, важны следующие моменты:

  1. День, когда должны дать расчет увольняемому по согласованию сторон, должен быть его последним рабочим днем.
  2. Вносимые налоги предприятия.

Среди последних есть свои нюансы:

  • выходные пособия, расчет которых произведен согласно Трудовому кодексу, освобождаются от страхового взноса;
  • дотация по увольнению уменьшает налогооблагаемую прибыль предприятия, поскольку является расходами на оплату труда;
  • если выплата выходной ссуды закреплена в индивидуальном акте предприятия, то она включается в состав расходов при упрощенной системе налогообложения;
  • не облагаются компенсации и налогом на доходы физических лиц, если они меньше размера, указанного для данного региона.

Выходное пособие при увольнении по соглашению сторон

Увольнение – это в большинстве случаев неприятное событие, но в этом случае законодательством предусмотрены не только льготы для предпринимателя, выдающего компенсацию, но и максимальная материальная обеспеченность человека, теряющего работу.

Расторжение заключенного на осуществление трудовой деятельности контракта, производится согласно гл. 13 ТК РФ.

Какими будут сроки расчета при увольнении по соглашению сторон?

Освобождение от обязанностей датируется последними рабочими сутками.

После этого работодатель должен выдать всю задержанную или еще не выданную зарплату. Назначаются выходные пособия и другие выплаты, расчет которых и сроки установлены Трудовым Кодексом.

Вот перечень основных перечислений, выдаваемых на руки увольняемому:

  1. Заработок за проработанное время, включая последний месяц.
  2. Компенсация за не израсходованные отпуска.
  3. Выходное пособие по тарифам, определенным законодательством, для каждой категорий трудящихся.

Зарплата

Выдается всем увольняющимся по предписаниям ст. 140 ТК РФ, деньги отдаются на руки без задержки.

ТК РФ, Статья 140. Сроки расчета при увольнении

При прекращении трудового договора выплата всех сумм, причитающихся работнику от работодателя, производится в день увольнения работника. Если работник в день увольнения не работал, то соответствующие суммы должны быть выплачены не позднее следующего дня после предъявления уволенным работником требования о расчете.
В случае спора о размерах сумм, причитающихся работнику при увольнении, работодатель обязан в указанный в настоящей статье срок выплатить не оспариваемую им сумму.

Увольняемому выдаются деньги за реальные рабочие дни последнего месяца работы: основная зарплата с дополнительными начислениями, которые приняты структурами самой организации.

Предоставляются с учетом всех отпускных периодов, не востребованных за все время работы. Исключаются те прецеденты, когда от услуг сотрудника отказываются из-за виновных действий с его стороны.

СПРАВКА: Если увольнение происходит во время отпуска, то днем увольнения является последний день отпуска. Тем, кто вовремя отдыха заболел дополнительно оплачиваются все положенные компенсации по временной нетрудоспособности без продления отпуска на время болезни.

Согласно законодательству работодатель обязан предоставлять отпуск не реже, чем 1 раз в 2 подряд идущих года. Если это правило было нарушено, то работодатель должен обосновать свои действия. К числу оснований относится письменное заявление сотрудника с просьбой перенесения отпускного периода на последующие годы.

Количество оплачиваемых при увольнении дней подсчитывается с учетом проработанных месяцев года. День назначения отпуска определяется относительно дня устройства на работу.

Если сотрудник не проработал время, положенное для назначения отпуска, то выплата исчисляется пропорционально реальным трудодням.

Выходное пособие при увольнении по соглашению сторон

В этом случае, не учитывается частично отработанный месяц, если число рабочих дней в нем составило меньше 1/2, если больше, то вычисления осуществляются полностью за месяц.

Выходное пособие

Если расторжение контракта осуществляется по соглашению, выплата не считается обязательной и перечисляется только тогда, когда соглашением была предусмотрена цена с указанием размера. На практике реализуются такие методы:

  • устанавливается фиксированная сумма;
  • размер выходного пособия при увольнении по соглашению сторон вычисляется относительно оклада по должности;
  • определяется исходя из СЗ за период после увольнения, указанный в соглашении.

Назначение и размер определены актами, составленными внутренними структурами организации.

При обоюдном согласии о прекращении совместной работы обязательными являются несколько выплат, закрепленные трудовым законодательством.

Обязательные платежи:

  • положенный заработок, который предприятие должно сотруднику за время труда, не оплаченное до увольнения;
  • отпускные за все периоды отдыха, не реализованные сотрудником на момент ухода;
  • бонусы и премии, если они были предоставлены увольняющемуся;
  • иные выплаты, обязанность по начислению которых отражена в коллективном договоре, трудовом или иных локальных актах фирмы.

Последнее условие особенно важно помнить работодателю. Когда в договоре изначально предполагается выплата выходного пособия при увольнении по соглашению сторон, начислить его необходимо в том размере, который указан в документах.

Размер и правила начисления выходного пособия при увольнении по соглашению сторон

Согласно части первой ст. 127 ТК РФ, п. 28 Правил об очередных и дополнительных отпусках (утверждены НКТ СССР 30.04.1930 № 169) при увольнении работнику выплачивается денежная компенсация за все неиспользованные отпуска. Трудовое законодательство не устанавливает случаев, при которых бы не применялась данная норма.

Существенной особенностью увольнения по соглашению сторон является то, что изменение соглашения возможно также по соглашению сторон. В отличие, к примеру, от увольнения по инициативе работника, где работник может отозвать заявление об увольнении вплоть до последнего дня, при увольнении по соглашению сторон работник не может «передумать» и сообщить, что он отказывается увольняться.

Такая точка зрения принималась во внимание до 1.01.2012, когда были определены предельные выплаты для не удержания подоходного налога.

Налогообложению не подлежит только сумма выходного пособия в пределах трехкратного среднего заработка работников или шестикратного – для работников Крайнего Севера.

Даже в судебном порядке работнику сложно расторгнуть соглашение, это возможно только в случае доказанности принуждения к подписанию такого соглашения или иных неправомерных действий работодателя.

Берется количество дней ежегодного оплачиваемого отпуска, например 28. После этого делится на количество месяцев в году, т. е. на 12.

Расторжение трудового контракта по соглашению сторон сохраняет за сотрудником все права на компенсационные выплаты и выходное пособие.

трудовая книжка и деньги

Поскольку пособие является частью окончательного расчета, то финальная выплата будет суммой платежей. Перед тем как посчитать, сколько денег необходимо выдать на руки увольняющемуся, следует вычислить:

  • сумму заплаты за отработанные дни последнего месяца (ЗП);
  • размер платежа компенсации за неиспользованные ранее отпуска (КНО);
  • непосредственно выходное пособие (ВП).

Формула окончательного расчета, включающего выходное пособие, при увольнении по соглашению сторон выглядит следующим образом: ЗП КНО ВП

При подсчете заработной платы необходимо учесть, что в неё должны быть включены все положенные бонусы и премии, а аванс наоборот – вычтен из общей суммы.

СДЗ – среднедневной заработок определяется на основании данных за расчетный период. За него принимается последний год работы сотрудника – полные 12 месяцев. В расчет включают только реально отработанные дни, за вычетом больничных, прогулов и отпусков. Деньги, начисленные работнику за отпуск и нетрудоспособность также не должны учитываться в доход при расчете.

За работодателем закреплена обязанность отчислять налоги за каждого из своих сотрудников. Доходы, получаемые персоналом, включая заработную плату, премии и бонусы, облагаются НДФЛ по ставке 13%.

Налоговый кодекс исключает из базы налогообложения выплаты, произведенные сотруднику, в связи с прекращением трудовых отношений (ст.217 НК).

Исключением из данного правила являются:

  • компенсация неиспользованных отпускных дней;
  • выходные пособия и зарплаты, если при увольнении их сумма превышает величину большую или равную трехмесячному заработку сотрудника (для районов Крайнего Севера за максимум принимается сумма шестимесячной зарплаты);
  • компенсации при увольнении с руководящих должностей, превышающие трехмесячный заработок.
  • расчет за отработанное время;
  • компенсация при увольнении по соглашению сторон;
  • оплата отпуска.

Выплата компенсации при увольнении по соглашению сторон: расчет и сроки

В статье 140 Трудового кодекса зафиксировано право работника получить все предназначенные ему средства, в том числе компенсационные выплаты при увольнении по соглашению сторон, в день ухода. Работодатель предоставляет собой своего рода «отступные», которые должны быть переведены на счет сотрудника. Сумма может быть различной, смотря по договоренности между сторонами. При ее отсутствии работодатель вправе сам регулировать размер выплаты выходного пособия при увольнении.

Этапы увольнения по обоюдному согласию

Трудовой договор в любой момент может прекратить свое действие по инициативе как сотрудника, так и его нанимателя. Прекращение трудового договора по соглашению сторон может осуществляться в любой период времени.

Основным преимуществом выбора такой причины является простота оформления. Не надо извещать работника или руководителя о решении заранее, ставить в известность профсоюзы и ждать окончания двухнедельного срока отработки.

Кадровый порядок в любой организации изначально предусматривает прекращение трудового договора по соглашению сторон, причем написание письменного заявления совершенно не требуется. К дате завершения трудовой деятельности работник обязан:

  • вернуть все товарно-материальные ценности, состоящие на балансе организации;
  • отчитаться по денежным суммам, полученным под отчет;
  • передать всю необходимую документацию и отчетность новому ответственному лицу.

Работодатель со своей стороны должен составить соглашение об окончании трудовых отношений, указав корректную причину, издать приказ об их прекращении, поставить отметку в учетную карточку увольняющегося и сделать запись в его личной трудовой книжке.

Трудовое законодательство РФ не предусматривает никаких ограничений, касающихся разных категорий граждан, следовательно, наемный работник может быть сокращен в любое время при наличии обоюдного желания вне зависимости от того, находится он в отпуске или на больничном. Для категорий сотрудников, которых можно рассмотреть под сокращение, относятся трудящиеся по срочному и бессрочному договору, а также лица на испытательном сроке.

Кроме того, закон не запрещает прекращать сотрудничество по взаимному согласию с беременной работницей, но при условии, что инициатором выступает сама сотрудница. При несоблюдении данного условия суд признает правоту и ущемление прав женщины. Поэтому руководителю надо учитывать все важные нюансы при подписании такого соглашения.

Важно! Расторжение трудового договора по соглашение сторон позволяет увольняемому не отрабатывать общепринятые две недели.

Основные преимущества и недостатки

Когда трудовые отношения заканчиваются по договоренности между сторонами, существует довольно много плюсов для сотрудника, основные из них:

  • при остром конфликте с руководящим лицом официально можно разойтись мирно;
  • при постановке на учет в службе занятости можно рассчитывать на пособие, превышающее по размеру то, что полагается в случае ухода с работы по собственному желанию;
  • отсутствие разглашения основной причины прекращения трудовых отношений;
  • стаж работы прерываться не будет еще целый месяц с даты ухода.

Выходное пособие при увольнении по соглашению сторон

Недостатки:

  • позволяет уволить сотрудника в отпуске, при беременности, в декрете и на больничном;
  • обязательные выплаты не гарантируются;
  • отсутствие возможности обратиться к помощи судебного разбирательства;
  • нельзя отозвать решение по одностороннему желанию.

Выгода руководителя:

  • самостоятельное регулирование оплаты сотруднику;
  • возможность избежать неблагоприятных последствий;
  • выбор даты увольнения.

Прежде чем выбрать данный вид увольнения, следует ознакомиться подробнее с законом и взвесить все «за» и «против», так как отказаться от решения работнику в одностороннем порядке будет уже невозможно.

Важно! Трудовое законодательство РФ не препятствует прекратить действие трудового контракта по договоренности, если сотрудник болен.

Пример

Пример расчета суммы выходного пособия.

Специалист по логистике Иванов П.П. заключил с предприятием соглашение об уходе, по которому при увольнении ему полагается получить среднемесячную зарплату.

В приказе определена дата его ухода — 20.11.17.

С 23.11.17 он встал на учет центра занятости и с 11.12.17 был трудоустроен.

Оклад Иванова П.П. в течение текущего года составлял 25 000 рублей. В июне им была получена премия в размере 5000.

По договору график работы – пятидневный. За расчетный период с 01.11.2016 по 31.10.2017. В декабре специалист находился на больничном 7 дней, и был в отпуске в августе – 16 дней.

По производственному календарю при пятидневной трудовой неделе рабочих дней за искомый период – 248.

Выходное пособие при увольнении по соглашению сторон

Сумма отработанных дней = 248-16-7. Итого: 225.

Зарплата за 8 месяцев без премий, отпусков и больничных = 25 000 х 8. Итого: 200 000.

Доход за июнь = 25000 5000. Итого: 30 000.

Доход за август = 25000 х (7 трудовых дней из /23 рабочих дней). Итого: 7608,7.

Доход за декабрь 2016 = 25000 х (15 трудовых дней из/22 рабочих дней). Итого: 17045,45.

Выходное пособие при увольнении по соглашению сторон

Сумма выплат: Зарплата за 8 месяцев Доход за июнь Доход за август Доход за декабрь 2016.

В числовом выражении: 200 000 30 000 7608,7 17045,45 = 254654,15

Средний дневной заработок: 254654,15/225 = 1131,8.

Выходное пособие с 21.11.2017 по 20.12.2017 равно: 1131,8 х 22 дня = 24899,6.

Таким образом, кроме зарплаты и денег за неиспользуемый отпуск Иванов П. П. должен получить выходное пособие равное 24899,6.

Сотрудник, зная реальные мотивы увольнения, может заранее узнать, какая сумма должна выплачиваться, применив калькулятор выходных пособий.

Форма заполняется с указанием:

  • причины прекращения рабочих отношений;
  • величины месячного оклада;
  • количества трудодней за последний месяц.

Как начисляются пособия

Выходное пособие при увольнении по соглашению сторон

На основании пункта 3 статьи 217 НК РФ, НДФЛ не берется с таких выплат, как:

  • компенсационные суммы руководителям и их заместителям, а также главному бухгалтеру;
  • выходное пособие;
  • средняя зарплата на период поиска нового места службы.

Выплата выходного пособия, превышающего уровень средней зарплаты в 3 раза, подлежит налогообложению.

Сумма Причина Расчет
60 000 Оклад сотрудника за месяц
55 000 Компенсация за неиспользованный отпуск
300 000 Выходное пособие в размере пяти окладов 60 000*5=300 000
59 583,33 Средняя з/п за месяц 11*60000 1*55000=715000/12=59 583,33
178 750 Сумма, не подлежащая налогообложению 59583,33*3=178 750
121 250 Сумма, подлежащая к уплате НДФЛ и взносов 300000-178750=121 250

Например, сумма выходного пособия при увольнении в размере 178 750 рублей освобождается от налогообложения, а с величины 121 250 рублей необходимо оплатить НДФЛ 13% и страховые взносы с выходного пособия в стандартном порядке.

Важно! Работник освобождается от уплаты налога на доходы физических лиц только в том случае, если ставка не превышает трехкратную величину средней зарплаты сотрудника.

Исключением являются регионы Крайнего Севера, для них предусмотрена выплата с учетом отсутствия превышения среднего заработка в 6 раз. Если лимит нарушен, денежную компенсацию необходимо облагать НДФЛ и страховыми взносами.

Выходное пособие при увольнении по соглашению сторон

Работающие на системе налогообложения ОСН и УСН могут учитывать в статье расходов суммы денежного пособия выходного дня при уходе сотрудника по взаимному согласию. Основное условие применения такого способа заключается в обязательно оформленном соглашении или коллективном договоре, предусматривающем данный вид оплаты.

Сотрудникам, выбравшим вид увольнения по взаимному согласию с работодателем, прежде чем подписать приказ, необходимо ознакомиться с нюансами. В особенности это касается лиц, которые относятся к таким группам, как:

  1. Планирующие уйти или уже находящиеся в декретном отпуске. При прекращении трудовых отношений им не полагаются выплаты и льготы, а пособие по уходу за ребенком начисляет социальная служба.
  2. Совместители, в трудовой книжке которых прописывается информация об увольнении с места совмещения.
  3. Многодетные семьи или одинокий родитель теряют денежные средства и льготы.
  4. Пенсионеры.

Для вышеперечисленных категорий граждан решение должно быть обдуманным, взвешенным и основанным исключительно на собственном желании.

К сожалению, прекращение сотрудничества по взаимному согласию не всегда гарантирует такой шаг, как выплата выходного пособия. Работодатель имеет право сам назначить сумму в минимальном или заранее оговоренном размере, а иногда

. В таком случае сотрудник имеет право обратиться за помощью к суду, но на практике такие требования редко бывают удовлетворены, за исключением случаев, в котором договоренность закреплена официальным соглашением.

Выходное пособие при увольнении по соглашению сторон

Статья 118 ТК РФ предусматривает моменты, когда сотруднику при сокращении льготы не положены. Относится к такому случаю доказательство со стороны руководителя, что, несмотря на указанную причину, работник был уволен по причине виновных действий.

Уплата страховых взносов

Руководство выплачивает за сотрудников не только подоходный налог, но и взносы в ПФР, социальные и медицинские компании. Право собирать и учитывать страховые выплаты сегодня закреплено за налоговиками (ФЗ №250). Имея некоторую схожесть, страховые взносы отличаются от налогов базой, которая облагается данными сборами.

В отношении выходного пособия, выплачиваемого при увольнении, до 2017 года не было сформировано окончательной позиции, поскольку в законе содержался ряд противоречий.

Позиция Минтруда в этом вопросе была прямо противоположенная Налоговому кодексу. Письмо 17-4/В-369 требовало с работодателей рассчитывать и уплачивать страховые взносы с любых зарплатных компенсаций сотрудникам, включая выходное пособие.

Перевод ответственности за взимание страховых взносов под начало налоговой службы, снял данное противоречие, закрепив правило об отсутствии необходимости сборов с сумм, выплачиваемых при увольнении (ст.422 НК), по аналогии с НДФЛ.

По ст. 217 НК РФ начисления не подлежат налогообложению, если их размер не составляет более 3-месячных зарплат. В остальных случаях, сбор составляет 13% от размера превышения.

Для трудящихся в условиях Крайнего Севера обложение налогом распространяется на сумму, превышающую 6-месячных окладов.

ВНИМАНИЕ: Руководители организации могут назначить выдачу денег работнику, проявив личную волю, не основываясь на положениях принятого законодательства.

Относительно налогообложения этих сумм существуют расхождения: ФНС предусматривает сбор налогов со всей суммы, тогда как НК РФ предлагает совершать вычисления с учетом 3-х и 6-месячного срока.

При расчете налогов с прибыли, все выплаты пособий, осуществленных организацией, учитываются при установлении базовой суммы сбора.

Выходное пособие, рассчитанное согласно Трудовому Кодексу, освобождено от страхового взноса.

Начисление страховки осуществляется, если:

  • выплата начислена лично работодателем;
  • при сумме превышающей лимит, определенный законом, начисление назначается на превышение.

Обжалование соглашений

По факту решения всех споров и конфликтных ситуаций между работником и работодателем происходят моменты, когда первого могут не устроить размеры денежной компенсации или возникнуть сомнения, что его сокращение было правомерно. В состоянии недовольства многих начинают обращаться с жалобой в суд на бывшее руководство.

В практике судебных процессов дела такого характера часто разрешаются в пользу работодателя. Во-первых, свидетели, в настоящем времени являющиеся действующими сотрудниками, будут на стороне руководства, во-вторых, доказать, что денежные суммы занижены, без оформленного соглашения невозможно.

Суд чаще всего опирается в своем решение на факт, который не учитывает обязательную выплату выходного пособия, в отличие от заработной платы и компенсации за неиспользуемый отпуск.

Поделиться:
Нет комментариев

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.

Adblock detector