Влияние на цены повышения НДС с 2019 года

Какую роль сыграло повышение ставки

Самая высокая ставка НДС в РФ (28%) приходилась на 1992 год. Затем в 1993 году она была снижена до 20%, а в 2004-м — до 18%. Предполагаемое повышение НДС в 2019 году приблизит Россию к основной массе стран Европы, где в настоящее время величина данного налога составляет те же 20%. Но эти цифры не самые высокие. Лидерами по величине НДС являются:

  • Венгрия — 27%;
  • Норвегия, Швеция и Дания — 25%;
  • Исландия — 24,5%;
  • Греция, Финляндия — 24%;
  • Уругвай, Португалия, Польша, Ирландия — 23%.

В рейтинг стран с самым низким размером НДС вошли:

  • Остров Джерси — 3%;
  • Малайзия и Сингапур — 5%;
  • Доминиканская Республика — 6%;
  • Таиланд — 7%
  • Швейцария и Япония — 8%.

Разговоры о планируемом повышении ставки предпринимательского налога начались весной 2018 года, но никто из официальных лиц не брал на себя инициативу по внедрению планов. Обнародовать целый ряд непопулярных мер, включая повышение налога, официальные лица решились 14 июня 2018 года, когда всё внимание общественности было приковано к открытию чемпионата мира по футболу. К этой «приятной» новости добавилось повышение пенсионного возраста и рост тарифов ОСАГО.

Изменения вступают в силу с января 2019 года. Оплата за 4 квартал 2018 года будет производиться по старым ставкам — 18%. Применительно к детским и социально значимым товарам НДС повышаться не будет.

Социально значимые товары

На социально значимые товары и дальше будет распространяться ставка НДС 10%

Мужчина на надписи «НДС?»

Изменение НДС хотя бы на 1% повлечёт за собой серьёзные последствия, не говоря уже о 2%

Повышение НДС увеличит бюджет «майских указов», но отодвинет сроки реализации поставленных в них целей. Главный посыл Указа — увеличение продолжительности жизни россиян. Но выросший НДС вызовет рост цен на медикаменты на 12–15%, что сделает их недоступными для основной части населения. Продолжительность жизни с учётом подобного развития событий вряд ли будет увеличена.

Бизнесмены также не в восторге от предстоящих реформ. Компенсация налога в ценах — не выход из ситуации, ведь чем ниже платёжеспособность населения, тем хуже идут дела у торговцев. Уже 1% увеличения НДС даёт ухудшение условий для бизнеса на 5%.

Не улучшат ситуацию даже обещанные компенсации:

  • ускорение возврата налога экспортёрам с одновременным снижением порога ускоренного возврата до 2 млрд рублей;
  • уменьшение количества камеральных проверок;
  • отмена налога на движимое имущество.

Влияние на цены повышения НДС с 2019 года

Как и ожидалось, в начале февраля 2019 года годовая инфляция временно повысилась до 5% преимущественно из-за действия разовых факторов.

При этом, влияние повышения НДС на цены в магазинах в январе было умеренным и составило по предварительной оценке примерно 0,3-0,4 процентных пункта (пп). Однако эффект от повышения НДС еще будет сказываться на росте потребительских цен в ближайшие месяцы.

Краткосрочные проинфляционные риски в целом сократились, оставаясь повышенными:

  • из-за еще не закончившегося переноса в цены произошедшего в 2018 году ослабления рубля к основным валютам;
  • повышения базовой ставки НДС.

В январе-2019 годовая инфляция временно повысилась до 5,0% после 4,3% в декабре. Это было ожидаемо, учитывая:

  • повышение НДС;
  • низкие темпы роста продовольственных цен в январе 2018 года по сравнению с обычной сезонностью.

Январский рост потребительских цен составил 1,0% м/м. Это соответствует сезонно сглаженному росту в 0,8% м/м (после 0,6% м/м в декабре).

В целом вклад НДС в рост потребительских цен в январе-2019 оказался умеренным – примерно 0,3-0,4 процентного пункта.

Вот как влияет повышение НДС на цены: стремление крупных розничных торговых сетей растянуть повышение цен во времени и сделать его менее заметным для покупателей в условиях невысокого роста потребительского спроса, вероятно, сдержало более активный перенос повышения НДС в рост розничных цен. Кроме того, укрепление рубля в январе создало понижающее давление на цены ряда товаров и услуг, частично компенсировавшее эффект от повышения НДС.

На фоне повышения инфляционных ожиданий ухудшились и потребительские настроения населения. Это может затормозить рост розничных продаж товаров длительного пользования и сдержать рост цен на них.

повышение ндс с 1 января 2019

Также см. «Какая инфляция в начале 2019 года: официальные данные и прогноз».

Экономисты считают, что такая возможность у правительства была. Для того надо изменить бюджетное правило в отношении налоговых сборов с нефтяных компаний при цене за баррель свыше 40 долларов. На сегодняшний день, налоговые сборы, поступающие в казну сверх этой суммы, откладываются в резервные фонды, как страховка от будущих кризисных моментов.

При этом данные суммы не идут на развитие инвестиционных программ для выполнения Президентского указа. Если изменить это правило и в резерве оставлять суммы налогов, поступающих свыше не 40, а 45 долларов, тогда бюджет для развития экономики получил бы те же 500-600 миллиардов, а возможно и больше.

Еще одним вариантом наполнения казны мог бы быть прогрессивный налог, который предлагался А.Кудриным. Прогрессивность данного сбора состоит в повышении налогообложения на доходы «богатых» россиян и уменьшения на доходы «бедных». Т.е. от суммы определенного дохода процентная ставка НДФЛ должна быть выше 13% для богатых и ниже — для бедных.

В очередной раз правительство страны предлагает гражданам затянуть пояса в надежде на будущее повышение экономики. Хотя любому школьнику известно – для этого в нее надо вкладывать, а не отнимать.

Закон о повышении НДС (No303) с нововведениями от августа 2018 года, начинает действовать с начала 2019г. Что изменится:

  • отчисляемый налог вырастет с 18% до 20%, льготные значения не меняются;
  • расчетный коэффициент (число, на которое надо умножать прайс, чтобы вычислить величину налогового отчисления) будет составлять 0,1667 (ранее был 0,1525).

Косвенные фискальные обязательства от реализации повышаются на два процентных пункта – до двадцати процентов. История свидетельствует, что это не рекордное значение, хронология значений:

  • 1992г. – 28%;
  • 1993-2004гг. – 20%, а с 2008г. еще 5% от объема продажи;
  • 2004-2018гг. – 18%;
  • С 2019г. – 20%.уведомление о повышении ндс 20 процентов

В некоторых развитых странах VAT даже превышает значение РФ, но там совсем другие правила налогообложения: Швеция – 25%, Финляндия – 24%, Италия – 22%, Германия – двадцать %.

Ирина Большакова

Банковский кредитный эксперт

Влияние на цены повышения НДС с 2019 года

Скорее всего, цены продолжат расти, но не только из-за НДС. НДС не повышали последние 14 лет, но цены все равно росли. Ключевая ставка ЦБ снижалась, но цены росли. Кредиты для предпринимателей становились доступнее, но цены росли. НДС на бензин весной не увеличивали, но он все равно подорожал. Цена на товар — сложная штука, и один НДС тут не решает.

В цене некоторых товаров вообще нет НДС. Например, если товар или услуга освобождены от этого налога или его законно не платят предприниматели. Но эти товары тоже подорожают, даже если закон не примут. Например, может вырасти аренда, зарплаты сотрудников или магазин просто захочет больше зарабатывать.

Подорожают дорогие товары. Например, автомобили: у них больше наценка в абсолютном выражении, поэтому и повышение НДС будет заметнее.

Что написано в законопроекте

Про НДС:

  • С 2019 года основную ставку НДС повысят до 20%. Сейчас она 18%.
  • Ставка НДС на социально значимые товары не изменится и составит 10%. Это касается продуктов, детских товаров, лекарств, медицинских изделий и книг. Многие семьи повышение НДС не затронет.
  • Некоторые категории товаров и услуг будут освобождены от НДС, как сейчас. Например, диагностика и лечение, перевозка пассажиров, присмотр за детьми в садиках и обучение в школах. Еще есть ставка НДС 0% — там тоже без изменений.

Про взносы:

  • Льготный тариф на пенсионное страхование зафиксируют. Сейчас ставка 22% действует только до 2021 года — если закон примут, то повышения взносов до 26% не будет.
  • Если годовая зарплата больше лимита, взносы останутся на уровне 10% от превышения. С 2021 года платить взносы с части больших зарплат было бы не нужно, зато пришлось бы платить больше вообще со всех.

Влияние на цены повышения НДС с 2019 года

НДС может повыситься, но это коснется не всех.

Льготная ставка взносов была временной, а может стать постоянной. Это хорошо.

Это все еще только законопроект, а не закон.

Перед тем, как менять документ о реализации, надо уведомить клиента и согласовать с ним обновленные условия поставок. С этой целью можно составить письмо о повышении НДС на 20 процентов, оно может включать приблизительно такой текст: «С 01 января 2019 года в силу вступили законодательства (ФЗ 303), которыми предусмотрено увеличение налога на добавленную стоимость с 18% до 20%, соответственно прайс на продукцию подлежат пересмотру».

С чем связано повышение

Налог на добавленную стоимость составляет более трети доходов бюджета Российской Федерации (34%), в 2018г. сумма составила 5,1 трлн. ₽, увеличение позволит собрать на 620 млрд. ₽ больше.

Путин в мае подписал указ с перечнем ряда социальных проектов, для реализации которых на протяжении 6 лет требуется 8 трлн. ₽ или ≈1300 млрд. ₽ в год. Принимать закон пришлось, так как в бюджете недостаточно свободных средств. С целью аккумуляции доп. ресурсов уже повышен пенсионный возраст в России (женщины – до 63, мужчины – до 65).

  • Некритическое влияние на бизнес: во-первых, предприятия получают компенсацию, уплаченного фискального обязательства за сырье; во-вторых, рост косвенных фискальных обязательств закладывается в конечном ценнике;
  • Теоретически малообеспеченные граждане не должны пострадать, так как продовольственные товары первой необходимости облагаются на льготных условиях, которая не подлежит корректировке.

Кому станет жить лучше или целевые проекты для финансирования:

  1. Рост пенсионных выплат и заработной платы в бюджетной сфере.
  2. Бесплатная диспансеризация.
  3. Льготная ипотека.
  4. Выплата материнского капитала.
  5. Развитие инфраструктуры.
  6. Поддержка экспорта.
  7. Реформы в образовательной сфере.
  8. Улучшения услуг здравоохранения.
  9. Поддержка научно-технологического сектора.

Зачем повышают НДС?

На первом месте в структуре бюджета всегда были нефтегазовые доходы. Еще есть резервные фонды: когда цена на нефть снизилась, какие-то программы финансировались за счет накоплений. Но этих запасов все меньше, а расходы сокращать нежелательно.

Нужно оплачивать социальные программы. Социальные программы — это, например, материнский капитал, льготная ипотека, федеральная программа благоустройства дворов. Правительство рассчитало, что если НДС повысится до 20%, то бюджет получит дополнительные 620 млрд рублей в год, которые можно будет потратить на эти и другие программы. В пересчете на одного жителя России это 360 рублей в месяц.

360 рублей в месяц

будет стоить одному россиянину повышение НДС до 20%

Другие варианты еще хуже. Когда денег не хватает, есть разные варианты их найти. Можно повысить НДФЛ, отменить льготы, ужесточить условия господдержки, отменить материнский капитал; можно вернуться к повышенной ставке страховых взносов или ввести налог с продаж. Любая из этих мер будет непопулярной.

Кстати, этого все равно не хватит

Путинские «майские указы» потребуют 8 трлн рублей, которые нужно постепенно дополучить в федеральный бюджет до 2024 года, то есть за шесть лет. Повышение НДС принесет меньше половины этой суммы. Остальное нужно будет доставать где-то еще. Зыс указ из финансед элсевер.

Эксперты резюмируют, что государство не сможет за шесть лет найти 2 трлн рублей, совсем не повышая налоговую нагрузку на бизнес и население. В идеале, стоило бы пересмотреть сам «майский указ» с точки зрения выполнимости в нынешних условиях, а не пытаться выполнить его любыми средствами за счёт населения и во вред экономике, рассуждает Александра Суслина из Экономической экспертной группы.

НДС считается наиболее нейтральным налогом и, по сравнению с остальными налогами, в меньшей степени влияет на экономику, объяснил Андрей Чернявский из Центра развития ВШЭ. Альтернативные меры в этом направлении, по его словам, не способствуют росту экономики и будут иметь только негативные последствия.

Влияние на цены повышения НДС с 2019 года

При этом Чернявский допускает, что правительство может вернуться к обсуждению НДФЛ, потому что в России относительно низкий налог на доходы физических лиц. Вопрос повышения НДФЛ уже поднимался в марте 2018 года, но в мае Дмитрий Медведев заверил, что сейчас таких планов нет.

Если не повысить ставки внутренних налогов, правительство будет тратить на финансирование реформ поступления от высоких цен на нефть, а это опасный путь, предупреждает главный экономист «Альфа-банка» Наталия Орлова.

Повышение НДС до 20 процентов: чем грозит?

Что означает повышение НДС до 20 процентов для бизнеса? Ниже приведем плюсы и минусы повышения данного сбора с точки зрения экономистов, предпринимателей и просто обывателей:

  1. Возросший НДС стал итоговым выбором при рассмотрении нескольких вариантов налоговых поступлений в бюджет. Рассматривалось введение налога с продаж и повышение НДФЛ, но окончательно приняли именно такое решение с сохранением льготной ставки на продукты питания и детские товары. Решение принималось трудно, но результат обоснованный, так как дополнительные сборы в сумме более 600 миллиардов рублей будут направлены на социальные нужды.
  2. Повышение налога на добавленную стоимость наложит дополнительное бремя на граждан страны, являющихся потребителями товаров и услуг. Малый и средний бизнес еще больше уйдут в «теневую экономику», потому что рыночная конкуренция никуда не денется.
  3. Предполагается, что при увеличении данного налога на 2 процента, цены поднимутся, как минимум на 9-10 процентов, вялая экономическая активность еще больше понизится. «Страдалицей» в первую очередь будет розница, так как обороты резко упадут из-за понижения покупательского спроса. Для сдерживания цен производителями будет введен режим экономии, который негативно скажется на качестве.
  4. Д.Медведев в своем выступлении указал на то, что данные меры помогут правительству в выполнении майских указов Президента и поддержат экономический рост.
  5. Повышение данного налога приведет к повышению инфляции.

Как видим, мнения о правильности принятого решения путем увеличение НДС в 2018 для повышения экономического роста страны, прямо противоположные. Кто окажется прав — покажет только время.

Чем грозит повышение НДС на 20 процентов? На этот вопрос отвечают ведущие экономисты и бизнесмены:

  1. На что повлияет повышение НДС? По мнению В.Сальникова, заместителя директора «ЦМАКПа», наибольшая нагрузка по отчислению НДС ляжет на строительные компании и автомобильную промышленность. Чтобы оставить средства для вложения в производство на том же уровне, фирмы однозначно начнут повышать цены на жилую недвижимость, запчасти и машины. Рост цен коснется всех потребительских товаров, на этом фоне снизится платежеспособность покупателей недвижимости. Покупка недвижимости не облагается данным налогом, но стоимость товаров для строительства и услуги, используемые в этой области и оборудование, вырастут после повышения НДС. В конечном итоге повышение стоимости жилья неизбежно (см. Почему кризис — идеальное время для покупки жилья?).
  2. О повышении оплат за туристические путевки на 5-10 процентов, предупредила М.Ломидзе, исполняющая обязанности директора Ассоциации туроператоров России.
  3. IKEA однозначно будет повышать цены, заявил ведущий менеджер компании.
  4. Р. Тюктеев предположил, что «Авилон Воздвиженку» ждет спад продаж на автомобили примерно на 3-4 процента. «Мы все ждали, что вот-вот ситуация с налоговой системой в стране наладится, бизнес не «лихорадит» только при стабильной работе налоговой системы, без частых изменений в налоговом законодательстве. И на тебе, дождались!» — высказал свое мнение в интервью А.Назиров.
  5. «Любая налоговая нагрузка, тем более ее увеличение не приносит радости бизнесу и производители счастливее не будут» — высказывание С. Катырина.
  6. «С такой же легкостью правительство может повысить и другие налоги» — высказала свои опасения В.Кононова.

Большинство представителей бизнеса считают, что повышение НДС в 2018 году перекладывает бремя нагрузки на покупателей во время падающего рынка. Пострадают даже фирмы, не являющиеся плательщиками этого налога, а сдерживать цены – снижать рентабельность. Снижение развития экономики приведет к уменьшению благосостояния среднестатистической семьи и увеличению роста бедняков.

Чем грозит повышение НДС до 20 процентов:

  1. Для компаний: рост себестоимости производства, за счет подорожание составляющих; возможное снижение чистого дохода, если будет принято решение не перекладывать доп. затраты на потребителя; сокращение объемов продаж, так как снизится платежеспособность людей; некоторое смягчение других фискальных условий; вероятное подорожание кредитов за счет прироста ключевой ставки.
  2. Для конечных потребителей: большие расходы, так как многое подорожает, основная масса производителей компенсируют доп. затраты за счет потребителя; пенсионерам и малоимущим гражданам повысят выплаты.
  3. Для государства: наполнение государственного бюджета, что позволит выполнить ряд реформ в социальной сфере; увеличение инфляции, замедление темпов роста ВВП.

2% не так много, но для предпринимателей это лишь повод повысить расценки, и этот процесс может не ограничится несколькими процентами.

Налог и Доход на весах

Повышение налога уменьшит доходы предпринимателей

Министр финансов Антон Силуанов признаёт, что данная мера вызовет резкий скачок инфляции на 2 пункта.

Негативные последствия предложенного пути реформирования экономики рассматривают в повышении и другие экономисты:

  1. Возросшая налоговая нагрузка заставит многих работодателей вводить в свою деятельность ещё большее количество серых схем расчётов с сотрудниками.
  2. За счёт уменьшения собираемости налога резко сократятся доходы региональных бюджетов.
  3. В плачевном положении окажется малый и средний бизнес, у которого снизится конкурентоспособность.
  4. Уменьшение производства неизменно вызовет рост безработицы в стране и падение платёжеспособности населения.
  5. Рост НДС предприниматели переложат на плечи потребителя, поэтому добавленные 2% ощутимо ударят по карману каждого россиянина.

Крупный бизнес, работающий на общей системе налогообложения (т.е. с НДС), и заключающий сделки с такими же крупными компаниями, скорее всего, ничего не почувствует – компании будут закупать и продавать товары с одинаковым размером НДС 20%, и с возможностью уменьшить его на сумму входящего налога. В плюсе могут оказаться экспортеры – для них сохраняется льготная ставка 0%, и если раньше они могли возместить 18% НДС, то после 1 января эти суммы вырастут на 2%

Ставка 20% распространяется на товары, отгруженные после 1 января 2019 года, независимо от даты заключения договора. То есть, если заключение договора на реализацию и перечисление аванса произошло в 2018 году, а отгрузка – после 1 января 2019 года, то ставка НДС по этому товару будет уже 20%. НДС по «старой» ставке 18% смогут применять только те, кто успеет реализовать свои товары до 31 декабря включительно.

Льготная ставка НДС в размере 10% в 2019 году сохранится. Поэтому компании, которые занимаются поставкой данных товаров, со сложностями переходного периода по НДС не столкнутся.

Факторы, влияющие на повышение цен в 2019 году

Годовой рост цен на продукты питания составил 5,5% в январе-2019 после 4,7% в декабре. Ускорение продовольственной инфляции во многом объяснимо динамикой цен на плодоовощную продукцию (7,3% в январе после 4,9% в декабре и 0,8% в ноябре). В январе прекратилось снижение цен на огурцы и помидоры в годовом выражении, что связано с низкой базой января прошлого года.

Динамика цен на огурцы и помидоры отличается высокой волатильностью, однако развитие тепличного производства способствует ее постепенному снижению.

Рост цен продовольственных товаров без учета плодоовощной продукции в январе-2019 ускорился до 5,2% г/г с 4,6% г/г в декабре. Второй месяц подряд значение показателя держится выше уровня общей инфляции. Вместе с тем, по сравнению с декабрем инфляционное давление на рынке продовольствия понизилось: замедлились темпы роста цен:

  • на яйца;
  • отдельные виды мяса и мясопродуктов;
  • хлеб.

Годовой рост цен на непродовольственные товары ускорился незначительно – до 4,5% в январе с 4,1% в декабре.

В январе-2019 наиболее заметный рост цен отмечен на отдельные виды медикаментов. Негативное влияние на цены лекарственных препаратов в 2019 году будут оказывать:

  • произошедшее ослабление рубля;
  • внедрение маркировки;
  • удорожание электроэнергии и логистики из-за повышения ставки НДС.

При этом сдерживать инфляцию на рынке медикаментов должна динамика цен на препараты из Списка жизненно необходимых и важнейших лекарств (утв. распоряжением Правительства РФ от 10.12.2018 № 2738-р). Их стоимость регулирует государство, а доля на российском рынке составляет около половины от общего числа лекарств.

На фоне увеличения НДС бензин подорожал на 0,8% м/м, однако это ниже допустимого уровня, обозначенного в соглашении Правительства РФ с нефтяными компаниями (1,7%). Сдерживающее влияние на январский рост цен оказало:

  • сезонное снижение спроса;
  • избыток предложения на внутреннем рынке на фоне прекращения поставок бензина в Казахстан и Белоруссию и формирования запасов на региональных нефтебазах и у крупных конечных потребителей в конце прошлого года в ожидании скачка цен в январе.

При текущих ценах на нефть риски значительного ускорения роста цен на нефтепродукты ЦБ оценивает как незначительные.

Также см. «Цена на нефть: свежий прогноз Правительства РФ».

Заметное ускорение годовых темпов роста наблюдается в динамике цен на услуги: 5,0% в январе после 3,9% в декабре.

Наиболее заметным оказался рост тарифов на услуги ЖКХ, который составил 2,3% м/м. При этом рост тарифов на коммунальные услуги, на которые распространяется план первого этапа индексации, составил 1,5–1,9% м/м.

Также см. «Как будут повышать оплату услуг ЖКХ в 2019 году: таблица по всем регионам».

Опережающими темпами росли тарифы на вывоз мусора (43,4% м/м и 52,3% г/г). Без учета этой категории стоимость коммунальных услуг в январе выросла на 1,6% м/м. Учитывая вес коммунальных услуг в потребительской корзине, применяемой для расчета индекса потребительских цен (ИПЦ) в 2019 году, вклад роста тарифов на вывоз мусора в общем росте потребительских цен за январь составил 0,07 процентного пункта.

СПРАВКА

В связи с повышением с 01.01.2019 ставки НДС Правительство приняло решение о двухэтапной индексации тарифов на ЖКХ в 2019 году:

  • с 1 января – на 1,7% (учитывается эффект от повышения НДС);
  • с 1 июля – еще на 2,4%.

В связи с новым порядком вывоза и утилизации отходов в 69 регионах с 01.01.2019 в платеж за услуги ЖКХ включена новая графа «вывоз коммунальных отходов», которую с начала 2019 года Росстат тоже учитывает при расчете ИПЦ.

Также см. «С 2019 года во всех регионах России вводится «налог на мусор»: кто и сколько будет платить».

В целом влияние повышения НДС на рост потребительских цен в январе оказалось умеренным, о чем говорит сдержанный рост цен непродовольственных товаров и нерегулируемых услуг, подпадающих под обложение НДС по базовой ставке 20%.

Повышение НДС затронет и бизнес — на фоне снижения потребления и спроса. Сейчас потребление — чуть ли не единственный драйвер роста, не зависящий от цен на нефть, и повышение налоговой нагрузки на потребление неминуемо скажется на темпах экономического роста, который и так очень мал, предупреждает Александра Суслина из Экономической экспертной группы.

Прежде всего повышение НДС затронет несырьевой сектор экономики: машиностроение, строительство, электроэнергетику, ритейл. Меньше всего пострадают производители продовольственных товаров, табака, дешёвого алкоголя и те, кто предлагает услуги транспорта.

«Скорее всего, с учётом этого реализация новых майских указов не даст ожидаемого эффекта на экономический рост», — констатирует Нигматуллин.

Государственные ведомства и независимые российские аналитики сходятся во мнении, что сдержать рост цен в 2019 не удастся. Причинами роста стоимости товаров и услуг эксперты называют:

  1. Увеличение НДС – налога на добавленную стоимость с 1 января 2019 на 2%.
  2. Пересмотр прогнозных значений по инфляции с 4 до 4.3% и по ВВП с 2.2% до 1.3%.
  3. Индексация зарплат и пенсий на 4%.
  4. Ослабление национальной валюты и, как следствие, рост курсов доллара и евро.
  5. Продление санкций со стороны США и ЕС.
  6. Введение обязательной маркировки для выпускаемых отечественными производителями товаров. Эта мера, по мнению представителей Минпромторга, снизит оборот контрабандной и контрафактной продукции на территории РФ, но ее внедрение обернется дополнительными тратами для бизнеса.

График бензина

Экономисты называют такие прогнозы Минфина популистскими и не соответствующими реальности, т. к. текущий уровень инфляции уже превышает прогнозные значения, что в сочетании с ростом НДС, увеличением налогового давления и прочими отрицательными факторами приведет к резкому скачку цен.

С такой оценкой согласны экономисты «Промсвязьбанка».

Эксперты уверены, что повышение цен в 2019 будет происходить быстрее, чем рост заработных плат и социальных выплат. Поэтому россияне столкнутся с уменьшением платежеспособности, ведь деньги обесценятся, а это заставит больше экономить и меньше тратить.

Кого коснется? Это отразится на простых людях, так компании рост затрат будут перекладывать на конечного потребителя. Последние новости о повышении НДС сообщают, что ценовую политику пересмотрели уже 80% крупнейших компаний на рынке. Это означает, что в текущем финансовом периоде на инфляцию повлияет не только рост курса доллара, а и налоговая составляющая себестоимости.

Простым гражданам такие законодательные “улучшения” оценочно обойдутся в дополнительных 4000-5000₽ годовых затрат без физического роста объема потребления.

Последствия повышение НДС с 1 января 2019 года безусловно отразятся на прайсах многих товаров, что отрицательно повлияет на платежеспособность населения страны. Последние новости гласят, что многим это не нравится, но петиция против не набрала достаточное количество голосов.

Подорожает практически все, так как в производственном цикле каждого продукта и услуги есть один или несколько компонентов, с которых оплачивается этот сбор. В первую очередь корректировки ценников стоит ожидать на услуги и товарные позиции, с которых отчисления осуществляются в полном объеме, особый скачек коснется позиций с длинным производственным циклом:

  • одежда, обувь;
  • электроника и бытовая техника (компьютеры, смартфоны, телевизоры, холодильники, микроволновки и т.д.);
  • стройматериалы и мебель;
  • частные услуги в сфере медицины, консультирования, ремонта, юриспруденции, аренды и т.д.;
  • общественное питание (рестораны, кафе) и деликатесные продукты;
  • продукты питание, учитывая с льготами НДС10%, так как себестоимость вырастет за счет налогооблагаемых составляющих (исключением могут стать сезонные овощи и фрукты, уровень расценок на которые зависит от урожая);
  • продукты в пластиковых упаковках станут дороже еще за счет платы на экологические цели, введенной с 01.01.19;
  • топливные материалы (на бензин и дизтопливо повышены акцизы в текущем году);
  • автомобили и автосервис;
  • недвижимость;
  • тарифы ЖКХ (их уже скорректировали в январе, в июле ожидается очередной скачек).

До начала 2019г. целесообразно было успеть купить: автомобиль, крупную бытовую технику, электронику, дорогую одежду или обувь, мебель, строительные материалы. Критерии совершения покупки: 2% от цифры на ценнике равняется ощутимой экономии, приобретение планировалось давно (не спонтанная покупка).

На что тратится НДС?

Льготную ставку сделают постоянной. С 2021 года взносы должны были повысить на 4 процентных пункта, но не повысят. Из-за этого бюджет недополучит 1 трлн рублей в год. Возврат к повышенной ставке сильно ударил бы по бизнесу: себестоимость товаров и услуг выросла и это отразилось бы на цене. Так что этот законопроект защищает и бизнес, и потребителей.

С высоких зарплат придется платить больше взносов. Если зарплата за год больше 1,021 млн рублей (это чуть больше 85 тысяч в месяц), с превышения на пенсионное страхование сейчас нужно платить 10%. Сейчас это так и работает, но взносы с превышения действовали только до 2020 года. Это условие предлагают сохранить бессрочно.

А как у других?

Но сравнивать налоговую нагрузку только по НДС некорректно.

  • В Канаде низкий НДС, но высокие тарифы страховых взносов.
  • Есть страны, где большую часть налоговых поступлений составляет НДС, а где-то — налог на доходы. Например, в США, Дании и Люксембурге большую часть налоговых поступлений в бюджет приносит именно НДФЛ. В Австрии и Германии — социальные платежи. А в Греции и Португалии — косвенные налоги, такие как НДС.
  • В Великобритании основная ставка НДС 20%, а максимальный НДФЛ — 45% (у нас обычная ставка 13%). В Италии НДС 22%, но налог на доходы составляет от 23 до 43%. При этом налог на прибыль у нас составляет 20%, а в Италии — до 38%.

Зато кредиты для бизнеса у нас с двузначными ставками, а в Европе — в несколько раз дешевле. Сравнивать налоговую нагрузку и экономическую ситуацию только по ставкам НДС нельзя. Мы можем платить за коммунальные услуги 3000 рублей в месяц, а в какой-то европейской стране эти же услуги стоят 300 евро, причем газ и воду приходится экономить, а мусор надо сортировать.

Влияние повышения на недвижимость

Покупка жилой недвижимости не облагается сбором на добавленную стоимость, но обновленные правила окажут непосредственное отрицательное влияние на данный сегмент.

К чему приведет повышение НДС на рынке недвижимости:

  1. Прайсы на квартиры поднимутся по причине удорожания строительных работ и материалов.
  2. Прямое подорожание коснется нежилых помещений.
  3. Снижение банковских процентов на ипотеку может прекратиться за счет ускорения инфляции.
  4. Прирост расходов арендаторов.
  5. Объемы продажи могут сократиться в связи со снижением платежеспособности населения.повышение ндс с 1 января 2019 года что делать с договорами

Плюс к стоимости квартир на 1-2% за счет повышения НДС, будет незначительным в сравнении со скачком на 15-20% в связи с вступлением в силу проектного финансирования и отмены долевого строительства.

Вырастут ли цены из-за повышения НДС?

  1. Когда в договоре прописано, что ставка НДС 18%Как исправить: В дополнительном соглашении прописать стоимость без учета НДС, а также сумму и ставку НДС сверху.
  2. Когда в договоре прописано, что стоимость указана без учета НДС, значит, НДС начисляется сверх стоимости товара или услугиКак исправить: В принципе договор в этом случае изменять не обязательно. Но лишним дополнительное соглашение не будет. Тогда вы точно избежите споров с покупателем.
  3. Когда в договоре о НДС не сказаноКак исправить: В дополнительном соглашении четко зафиксируйте, что цена не включает НДС, а НДС начисляется сверху.
  1. Если стоимость устанавливается в спецификациях, приложениях или других дополнительных документах к договору.
  2. Если компания продает товары или оказывает услуги, облагаемые НДС по ставке по ставке 10 или 0%.
    Ставка 10% используется при продаже социально значимых товаров: продукты, лекарства, детские товары, услуги по внутренним воздушным перевозкам граждан.Нулевая ставка используется в основном при экспорте товаров, при оказании услуг по международным перевозкам.
  3. Если по договору предусмотрено право продавца в одностороннем порядке увеличить стоимость в случае увеличения НДС. К слову, такая ситуация встречается очень редко.

Не исключена ситуация, когда покупатель будет отказывается от подписания дополнительного соглашения о повышении стоимости в связи с увеличением НДС до 20%.В таком случае, по сути, нагрузка в дополнительные 2% НДС ляжет на компанию-поставщика.

3.jpg

Рассмотрим на примере.

Ставка НДС Цена, в том числе НДС (руб.) Сумма НДС (руб.) Цена без НДС (руб.) –выручка продавца
Стоимость до повышения цены 18% 118 18 (118*18/118) 100
Если покупатель согласится на повышение цены 20% 120 20 (120*20/120) 100
Если покупатель откажется от повышения цены 20% 118 19,67 (118*20/120) 98,33

То есть выручка компании будет на 1,67 руб. меньше, чем раньше.

Согласны вы на это или нет – решать вам.

Если вы решите повлиять на такого покупателя через суд, то, хотим вас предупредить, что судебная практика по таким делам только будет формироваться, а следовательно, получится это у вас или нет – спорный вопрос.

Самый правильный вариант избежать таких сложностей в будущем, – указывать, что стоимость указана без учета НДС. В этом случае будет четко зафиксирована сумма вашей выручки, на которую сверху должен будет начисляться НДС.

Какую формулировку написать в допсоглашении или новом договоре

При составлении договора/допсоглашения необходимо учесть 2 важных момента:

  1. Стоимость указывать без НДС –в таком случае поставщик будет защищен от споров с покупателямииз-за повышения цены, так как она зафиксирована, и к ней НДС прибавляется сверху (сколько бы он ни был).
  2. Лучше прописать, что до конца 2018 года отгружаем с НДС 18%, а с начала 2019 года – 20%.

Пример формулировки для дополнительного соглашения либо нового договора:

Стоимость составляет 100 руб. без учета НДС.

НДС предъявляется дополнительно к стоимости по ставкам, установленным п.3 ст.164 НК РФ: до 31.12.2018 г. — по ставке 18%, с 01.01.2019 г. — по ставке 20%.

Чем грозит повышение НДС для предприятий, которые работают по старым договорам? Обновленные правила коснутся абсолютно всех отгрузок с 2019 года, правительство разъясняет, что в данном случае неважно:

  • дата подписания (нововведение применяется к сделкам, подписанным в 2018 и ранее, но фактическая отгрузка товара осуществляется с 01.01.2019);
  • сумма полученной полной или частичной предоплаты, плата за оплаченные позиции может быть пересмотрена в момент отгрузки.

Госдума не утвердила переходный период до окончания строка действующих договоренностей о продаже. Порядок действий предпринимателей в связи с обновлением законодательства:

  1. Пересмотрите все активные договора и выберите те, где цена указано НДС18.
  2. Согласуйте с покупателем увеличение итоговой платы на два %.
  3. Подпишите соответствующее дополнение к сделке, с учетом новой суммы.
  4. Перенастройте программное обеспечение и бухгалтерские книги.

Договорную базу предприятия надо группировать и переоформлять в зависимости от типа договора:

  1. Если в тексте указана цифра с НДС18% – потребуется подписать доп соглашение или переоформить сделку с НДС20%.
  2. Если прописан прайс, а упоминания о косвенном отчислении в бюджет нет – рекомендуется дополнить сделку более детальными разъяснениями, указав отдельно цену и НЛС20%.
  3. В случае отображения прайса только в документах на отгрузку – генеральное соглашение исправлять не надо.
  4. В тексте документа о продаже может быть предусмотрена возможность продавца изменять условия в одностороннем порядке, с учетом существенных корректировок законодательства или экономики, – сделку переоформлять необязательно, но очень желательно предупредить покупателя.
  5. Текст соглашений со льготными условиями 0% и 10% корректировать не надо.как повлияет повышение ндс на цены

Договора, где указана чистая цена перезаключать не требуется, но рекомендуется дополнить их доп.соглашением с новыми правилами налогового учета.

Когда прайс прописывается в доп. соглашениях к каждой поставке отдельно, то генеральное соглашение, скорей всего, не подлежит корректировке.

Исправлять не придется документ о поставках, что предусматривает льготный налог на добавленную стоимость, поскольку его размер не меняется:

  • 0% – экспортные операции;
  • 10%, какие товары продаются на территории РФ с применением данной льготы: базовые продукты питания (крупы, мясо, рыба, молочка, овощи, сахар, мука, хлеб, масло, детское питания, продукты для диабетиков); некоторые ассортиментные позиции для детей (базовая одежда и обувь, подгузники, канцелярия, матрасы, кроватки); лекарства; книги и образовательные журналы.

Если реакция покупателя на прирост расценок отрицательная, то для сохранения продажи, поставщику придется сделать скидку в два %, то есть уплатить часть нового налогового обязательства за счет своей выручки.

Например: сумма поставки 250 тыс. руб. без учета НДС18% ( 45 тыс. ₽). При изменении налогообложения сумма вычета увеличится до 50 тыс. ₽. Возможны два варианта расчетов:

  • Покупатель оплачивает 300 тыс. ₽, из них выручка продавца 250 тыс.₽, уплата налогов – 50 тыс. ₽.
  • Покупатель оплачивает, ранее оговоренную сумму, 295 тыс. ₽: НДС20% – 49 тыс. ₽, а доход продавца меньше на 4 тысячи – 246 тыс. ₽.

Подводим итоги: плюсы и минусы повышения НДС

Как и в каждого законодательного нововведения, в приросте налога на добавленную стоимость есть свои плюсы и минусы.

Положительные стороны нового федерального закона:

  1. Дополнительное наполнение бюджета страны на 600 млрд. ₽ в год. Эти средства могут быть направлены на доп. пенсии и социальные выплаты, медицинские и образовательные льготы.
  2. Расценки на основные продукты в потребительской корзине подниматься не должны, так как ставка 10% не увеличивается.

Кому это выгодно:

  1. Экспортеры будут получать увеличенную компенсацию – двадцать %.
  2. Для предприятий отменили налог на движимое имущество в регионах.
  3. Доходы большого бизнеса фактически не изменятся, поскольку и платить и получать компенсацию он будет по новым тарифам. Но это повод увеличить прайс, и не всегда процент корректировки будет равняться двум.
  4. Срок проверки декларация для возмещения сократился на 1 месяц.
  5. Пороговое значение оплаченной суммы в ФНС для возмещения сократилось до 2 млрд. ₽ (с 7 млрд. ₽).

Чем чревато незначительное, на первый взгляд, увеличение для простых граждан:

  1. Дополнительный вклад в бюджет в перерасчете на одного гражданина составляет 346 ₽ в месяц.
  2. Новое требование будет способствовать скачку расценок на все ассортиментные позиции, насколько они вырастут не известно, но ожидаемый процент точно больше двух.
  3. Рост скажется и на льготных группах продовольствия, поскольку в процессе их производства могут присутствовать этапы, на которых нет налоговых льгот.
  4. Наиболее сильное влияние ожидается на средний и малый бизнес (особенно те, кто не получает налоговую компенсацию).
  5. В 2019г. ожидается сокращения потребления и замедление темпов ВВП, плюс к ключевой ставке.
  6. Плановое подорожание продовольствия и услуг может спровоцировать скачек инфляции.
  7. Сокращение реальных доходов населения.
Поделиться:
Нет комментариев

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.

Adblock detector