Сроки сдачи 3-НДФЛ как не опоздать

Когда декларацию можно сдать с нарушением срока

Декларацию по форме 3-НДФЛ (утв. Приказом ФНС России от 03.10.2018 N ММВ-7-11/569@​) нужно подать в ИФНС не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным (п. 1 ст. 229 НК РФ). Причем, если последний день выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, то крайний срок представления переносится на первый рабочий день, следующий за этим выходным/праздником (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Нарушение срока сдачи 3-НДФЛ влечет за собой штраф в размере 5% от суммы налога к уплате согласно этой декларации за каждый полный/неполный месяц со дня, установленного для представления декларации 3-НДФЛ, но не более 30% от указанной суммы и не менее 1000 руб. (п. 1 ст. 119 НК РФ). Т.е., если, например, ИП сдаст с нарушением срока декларацию 3-НДФЛ с нулевым налогом к уплате в бюджет, то, несмотря на то, что его декларация нулевая, ему все равно грозит штраф в размере 1000 руб.

https://www.youtube.com/watch?v=ytaboutru

Определить сумму штрафа за просрочку сдачи 3-НДФЛ поможет наш Калькулятор.

Кроме того, если ИП/нотариус/адвокат не представит вовремя декларацию 3-НДФЛ, то налоговики подождут еще 10 рабочих дней после окончания срока для ее представления и заблокируют банковские счета нерадивого плательщика (п. 3, 11 ст. 76 НК РФ).

Декларацию по форме 3-НДФЛ нужно подать в ИФНС не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным (п. 1 ст. 229 НК РФ). Причем, если последний день выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, то крайний срок представления переносится на первый рабочий день, следующий за этим выходным/праздником (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Нарушение срока сдачи 3-НДФЛ влечет за собой штраф в размере 5% от суммы налога к уплате согласно этой декларации за каждый полный/неполный месяц со дня, установленного для представления декларации 3-НДФЛ, но не более 30% от указанной суммы и не менее 1000 руб. (п. 1 ст. 119 НК РФ). Т.е., если, например, ИП сдаст с нарушением срока декларацию 3-НДФЛ с нулевым налогом к уплате в бюджет, то, несмотря на то, что его декларация нулевая, ему все равно грозит штраф в размере 1000 руб.

Кроме того, если ИП/нотариус/адвокат не представит вовремя декларацию 3-НДФЛ, то налоговики подождут еще 10 рабочих дней после окончания срока для ее представления и заблокируют банковские счета нерадивого плательщика (п. 3, 11 ст. 76 НК РФ).

Для отчета перед государством ряд категорий физических лиц обязан сдавать в ИФНС декларацию 3-НДФЛ. По окончании отчетного периода делают перевод денежных средств в уплату подоходного налога. Чтобы не опоздать с подачей документов, необходимо знать срок подачи налоговой декларации 3-НДФЛ.

В НК РФ (ст. 227 – 228) четко прописано, кто именно сдает отчетность в виде 3-НДФЛ. К таким категориям относят:

  • ИП, выбравших в качестве режима ОСНО;
  • резидентов РФ, получивших прибыль в другой стране;
  • нотариусов и адвокатов, работающих сами на себя и иных физлиц, ведущих частную практику;
  • простых физлиц, сдающих самостоятельно декларацию для получения вычета (при условии, что налоговый агент удерживал с них нужную сумму для перевода средств по НДФЛ в бюджет) или же когда налоговый агент не удержал с них налог;
  • людей, которые имели другие источники поступлений, кроме основных, подпадающих под НДФЛ (речь идет о продаже движимого и недвижимого имущества, лотерейных выигрышах, получении ренты и других видах дохода).

Сроки сдачи 3-НДФЛ как не опоздать

За 2015 год физлица должны были сдать декларацию не до 30 апреля (это выходной день), а до 4 мая 2016 года (1, 2 и 3 мая тоже не в счет, так это были выходные праздники). Всё это означает, что сдача 3-НДФЛ в 2016 году протекала несколько дольше, чем обычно.

За текущий отчетный период люди будут сдавать 3-НДФЛ, скорее всего, вплоть до 2 мая 2017 года. Как видим, это на два дня дольше установленного срока. Изменения связаны с тем, что 30 апреля выпадает на воскресенье, а 1 мая – традиционно праздничный в России день. Вполне возможно, что праздничными днями могут стать и еще несколько дней в мае (2, 3-е число).

Подобное право есть исключительно у тех лиц, которые не являются должниками по НДФЛ перед казной, так как уплата была полностью произведена их налоговым агентом.

За возвратом из бюджета налога они могут обратиться в ИФНС в любое время. В этом случае срок подачи декларации 3-НДФЛ ограничен тремя годами.

https://www.youtube.com/watch?v=ytcopyrightru

ПРИМЕРВ 2017 году человек сможет обратиться за получением имущественного вычета в счет покупки квартиры или дома за период 2014 – 2016 годов.

Статья 119 НК РФ устанавливает меру наказания физическому лицу за несвоевременную подачу отчетности. Если срок подачи 3-НДФЛ был нарушен ответственным лицом, то предусмотрена выплата штрафа в размере 1/20 от причитающейся бюджету суммы за каждый месяц просрочки, начиная с числа, следующего за последним днем сдачи декларации.

Есть еще ряд требований относительно выплачиваемого физлицом штрафа:

  • не может быть меньше 1000 рублей;
  • максимальный размер не должен превышать 30% от всей суммы налога.

Имейте в виду: в случае несвоевременной сдачи нулевой отчетности, вашему бизнесу придется выплатить штраф в 1000 рублей, хотя выплачиваемый в бюджет НДФЛ по документам за период равен нулю.

Штраф – не единственная мера, применяемая налоговой службой. Если сроки сдачи декларации 3-НДФЛ нарушают адвокат, нотариус или частный предприниматель, то по истечении 10 рабочих дней с момента последнего дня подачи отчетности на основании ст. 76 НК РФ будут заморожены их расчетные счета в банках.

Так как наш сайт посвящен только получению налоговых вычетов (имущественных, социальных и стандартных), то срок подачи декларации 3-НДФЛ будет касаться только этих случаев.

По статье 229 Налогового Кодекса РФ декларация о доходах по форме 3-НДФЛ предоставляется согласно установленному законом сроку до 30 апреля года, следующего за отчетным. Налоговых вычетов данное обязательство не касается.

Что же касается деклараций 3-НДФЛ на получение социального, имущественного и стандартного налогового вычета, то здесь нет жестких нормативов по ее предоставлению в налоговую инспекцию, вы можете сдать её в любое время, в любой месяц, и число. Однако ряд правил все же необходимо соблюдать.

Т.е. подать декларацию 3-НДФЛ на получение вычета за 2016 год вы можете только в 2017 году. При этом вы можете сдать её в любое время года, здесь нет определенной даты до которой вы должны её подать.Но есть одно НО!

Пример: вы работаете и ваш доход облагается ставкой 13%, вы купили квартиру в 2012 году, и только в 2017 году решили получить имущественный вычет. В этом случае вы сможете подать декларацию 3-НДФЛ на вычет только за 2016,2015 и 2014 года, так как 2013 и 2012 год не попадают в три налоговых периода, предшествующих году подачи заявления

Предоставить декларацию с нарушением установленного срока, и не быть при этом оштрафованным, можно только в одном случае:

  • когда физлицо, у которого НДФЛ в налоговом периоде полностью был удержан налоговым агентом, подает декларацию, чтобы вернуть часть уплаченного налога из бюджета, заявляя свое право на налоговый вычет.

Срок подачи декларации 3-НДФЛ в этом случае не ограничен. Заявить о возврате налога можно за период его уплаты, не превышающий 3-х лет (п.7 ст. 78 НК РФ). Это означает, что до конца 2016 года можно подавать декларации на возврат НДФЛ, уплаченный за период с 2013 по 2015 год, а в течение 2017 года – по периоду с 2014 по 2016 годы.

Обратите внимание: если физлицо представляет декларацию с целью получения налогового вычета, и одновременно заявляет в ней подлежащие декларированию доходы, то такая декларация должна быть представлена не позднее установленного срока – 30 апреля года, следующего за отчетным, а если этот день приходится на выходной, то в ближайший, следующий за ним, рабочий день.

Таким образом, декларируя свои доходы, во избежание штрафов не стоит нарушать сроки подачи 3-НДФЛ. Если же декларация сдается лишь в целях возмещения налога, то установленный срок для сдачи отчета значения не имеет и санкции в этом случае применяться не должны.

Одним из важнейших документов для физических лиц и некоторых индивидуальных предпринимателей является налоговая декларация по форме 3-НДФЛ. Она составляется в двух случаях:

  • добровольно, по желанию самого гражданина (если ему надо получить налоговые вычеты, т.е. вернуть часть уплаченного налога);
  • в обязательном порядке (при получении облагаемого налогом дохода).

https://www.youtube.com/watch?v=https:accounts.google.comServiceLogin

В обоих вариантах заполнение декларации требует соблюдения норм закона. Изменения в форме декларации производятся ежегодно, поэтому налогоплательщикам надо обязательно учитывать этот факт. Тем более, что в Налоговом кодексе четко указано: заполнение формы должно соответствовать тем требованиям, которые актуальны для данного года.

Декларация 3 НДФЛ за 2017 год за обучение является обязательным документом при заявлении данной льготы по окончании года в ИФНС.

Примечание: если вычет заявляется по месту работы – 3-НФДЛ к общему пакету документов прикладывать не нужно.

В 2017 году Серебров И.С. оплатил свое обучение в размере 135 000 руб. и обучение дочери в сумме 45 000 руб.

Так как сумма вычета за собственное обучение превышает установленный лимит, получить он сможет лишь 120 000 руб. из 165 000 руб.

Вычет за обучение дочери будет предоставлен в полном объеме, так как не превышает лимита в 50 000 руб.

Сумма вычета, которую Серебров сможет заявить, составит 165 000 руб. (120 000 45 000). На руки он получит 21 450 руб.

Все, кто не являются пенсионерами Пенсионеры За «год наступления права на возврат» (мы определили его в пункте выше) и все последующие календарные годы, которые уже закончились. При этом, дополнительное условие — только за те календарные годы, с момента окончания которых на момент подачи декларации прошло менее 3 лет.

Возврат налога ограничен тремя последними годами Как мы сказали выше, срока давности для получения вычета при покупке жилья нет, но согласно п.7 ст.78 НК РФ вернуть уплаченный налог можно только за предыдущие три года. Например, в 2019 году вернуть налог можно только за 2015, 2016 и 2019 годы.

  • Физлица, которые рассчитывают и уплачивают НДФЛ со своих доходов самостоятельно – ИП, частнопрактикующие адвокаты и нотариусы (ст. 227 НК РФ).
  • Физлица, получившие доход по трудовым и иным договорам (в том числе аренды и найма) от организаций и граждан, не являющихся налоговыми агентами (п. 1 ст. 228 НК РФ),
  • Иностранные граждане, которые трудятся в России по найму на основании патента (ст. 227.1 НК РФ).

До какого числа можно подать декларацию на налоговый вычет в 2019 году

Сделать это можно лично в налоговом органе или, отправив декларацию по почте ценным письмом с описью вложения (более подробная информация представлена в нашей статье Как и куда подать декларацию 3-НДФЛ) При этом вместе с декларацией 3-НДФЛ Вы должны подать в налоговый орган копии документов, подтверждающих сумму продажи автомобиля.

Это может быть копия договора купли-продажи машины (и, если есть, то копии платежных документов, подтверждающих оплату покупателями) или копия справки-счета из ГИБДД. Если в декларации Вы уменьшили налогооблагаемый доход на расходы при покупке автомобиля, то Вам также нужно приложить копии документов, подтверждающие эти расходы.

  1. Заполнить и подать в налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ (декларация, в которой производится расчет Вашего налогооблагаемого дохода и налога)
  2. Заплатить налог на доходы от продажи автомобиля (если он полностью не покроется налоговыми вычетами).В общем случае, продав машину (или другое имущество), Вы должны заплатить налог на доходы в размере 13% от стоимости продажи.

Пример 3. Машина была приобретена в апреле 2014 года за 300 тысяч рублей, а продана в декабре 2017 за 240 тысяч рублей. В этом случае можно воспользоваться имущественным вычетом в 250 тыс. рублей либо приложить комплект документов – разницы нет, налог будет нулевой.

  • В первом поле необходимо указать цифровой код налоговой инспекции, состоит из четырех знаков, например, как у нас 6181. Нажимаем на квадратик с тремя точками справа от данного поля для выбора своей ФНС.
  • Номер корректировки оставляем без изменения – «0», если вы предоставляет форму впервые в этом году. Если повторно, например, для внесения изменений – вносим номер по порядку 1, 2 и т.д.
  • Вносим код ОКТМО той инспекции, куда предоставляете отчетность.

Пример: Титаренко Е.С. купил квартиру в январе 2018 года. В феврале 2018 года он уволился с работы. Других доходов в 2018 году у Титаренко Е.С. не предполагается. После увольнения Титаренко Е.С. захотел сразу подать налоговую декларацию и в связи с вычетом вернуть налог, уплаченный в январе-феврале 2018 года.

Сроки сдачи 3-НДФЛ как не опоздать

Кроме того, налоговое законодательство даёт возможность гражданам воспользоваться налоговым вычетом и уменьшить размер взноса на сумму не выше 250 тысяч рублей. В реальности это значит, что при выручке с продажи, равной 250 тысяч рублей или менее, уплачивать денежные суммы в ИФНС не нужно.

  • использование налогового вычета в размере 250 000 рублей; в результате сумма налога будет рассчитываться следующим образом: (310 000 – 250 000) х 0,13 = 60 000 х 0,13= 7 800 рублей;
  • получение вычета, равного сумме расходов, понесенных на приобретение авто; в этом случае налог будет рассчитываться по другой схеме: (310 000 – 280 000) х 0,13 = 30 000 х 0,13 = 3 900 рублей.

А вот от необходимости оформления и подачи декларации 3-НДФЛ при продаже автомобиля это вовсе не освобождает – вам придется сдать нулевую декларацию на продажу авто. Отнеситесь к своей обязанности серьезно: в том случае, если документ не будет передан в налоговую службу, вам придется заплатить штраф, причем декларацию сдать все равно понадобится.

Те, кто впервые сталкивается с необходимостью отчитаться перед налоговой инспекцией, часто не знают, до какого числа сдавать 3-НДФЛ. Так вот: нести ее в соответствии со ст. 229 НК РФ нужно до 30 апреля года, идущего после отчетного периода. Также см. «Камеральная проверка 3-НДФЛ».

Бывают ситуации, когда окончание срока выпадает на выходной или праздничный день. В этих случаях он продлевается до первого рабочего дня.

Декларацию о доходах нужно направлять в налоговую инспекцию по месту жительства, а если такого нет, то по месту пребывания физлица. 3-НДФЛ можно принести в ИФНС лично, переслать по почте (обязательно с описью вложения и уведомлением о получении), либо отправить через «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте ФНС России.

Все остальные, кто желает задекларировать свои доходы добровольно, тоже должны успеть сделать это в установленный законом срок.

В 2017 году срок сдачи 3-НДФЛ за 2016 год переносится, так как день сдачи приходится на выходной – на этот раз на 2 мая (Постановление Правительства РФ от 04.08.2016 №756).

В случае, когда ИП, или частнопрактикующее лицо решили прекратить свой бизнес, действует иной срок для отчета по доходам. Декларацию 3-НДФЛ им следует сдать в течение пяти дней со дня прекращения деятельности, не дожидаясь окончания налогового периода (п. 3 ст. 229 НК РФ).

Налогоплательщики могут вернуть часть затрат на новое жилье. Для получения такого права надо соблюсти следующие условия:

  • Быть налоговым резидентом РФ.
  • Иметь доход, облагаемый 13-процентным налогом.
  • Купить или построить жилье (квартиру, долю в квартире, дом) на территории Российской Федерации.
  • Имущественный налоговый вычет новоселам начинает предоставляться с того года, в котором они стали собственниками жилья, размером не более 2 миллионов рублей.

Для российских пенсионеров несколько другой порядок: они могут вернуть налоги за предшествующие годы, но не более трех. Например, квартира куплена в 2017 году, а работал человек только по 2015 год включительно. Он может заявить на вычет налоги, уплаченные в 2015 и 2014 годах.

При составлении налоговой декларации за 2017 год Марина получит на свой банковский счет 41 600 рублей. А на оставшуюся сумму вычета (227 500 – 41 600 = 185 900) ей придется подавать заявление на вычет после 1 января 2018 года, пока она не получит всю сумму вычета.

У Олега годовой доход составил 1,8 миллиона рублей. Налогов у него удержано в 2017 году на сумму 234 000 рублей. Сдав налоговую декларацию, Олег получит на банковский счет полную сумму вычета 227 500 рублей.

Когда сдавать 3 НДФЛ за 2017 год при покупке квартиры? В любое время после окончания этого года. Закон не ограничивает сроки сдачи декларации для получения вычетов. Более того, ее можно сдать и через несколько лет после того, как стали собственником жилья. Вот только налоги вернут не более чем за три года, предшествующие году обращения за вычетом. Например, если Марина Пестрова напишет заявление на возврат налога в 2021 году, то ей вернут налоги за 2020, 2019 и 2018 годы.

Субсидии для молодым семьям

Законом предусмотрено также возмещение затрат по процентам, уплаченным банку за ипотечный кредит, но не более 3 миллионов рублей. Вычет по ипотечному кредиту предоставляется только на основании справки банка о фактически выплаченных процентах на момент обращения за вычетом.

Пример 3. Ксения Симонова купила квартиру в ипотеку в январе 2016 года. Возврат налога по стоимости жилья она получила. За 2016 и 2017 годы ею было уплачено банку 108 000 рублей процентов. Составив и сдав после 1 января 2018 года налоговую декларацию, Ксения получит на банковский счет 14 040 рублей возврата налога (108 000 * 0,13).

Если же жилье приобреталось не за собственные средства (деньги работодателей, материнский капитал, получено в результате дарения или по наследству), то налогоплательщик теряет право на вычеты.

В отличие от счастливых новоселов, продавцы жилья обязаны отчитываться перед государственными органами за полученный от продажи доход. Но и тут есть некоторые льготы. Если собственник владеет жилым помещением более 5 лет, то при продаже он не обязан сдавать декларацию и платить налог.

Кроме того, в 2018 году остается в силе трехлетний срок владения собственностью для налогоплательщиков на жилье:

  • полученное по наследству;
  • приватизированное;
  • полученное в дар от близкого родственника.

Если владелец продает жилое помещение ранее льготного срока (пяти и трех лет соответственно), то он имеет право на налоговый имущественный вычет в размере 1 миллиона рублей. Этот вычет можно получить один раз в один налоговый период (календарный год). Если в течение года продается несколько объектов, то вычет всё равно не может быть больше 1 миллиона рублей со всех объектов.

Важное условие: налог с дохода от продажи считается в соответствии с кадастровой стоимостью объекта — цена не должна быть ниже 70% от кадастровой оценки. Но если даже продавец и покупатель намерено занизили в договоре сумму жилья, то подоходный налог все равно будет считаться с кадастровой стоимости.

https://www.youtube.com/watch?v=ytdevru

У продавцов жилья есть еще одна льгота: новая декларация 3 НДФЛ за 2017 год, как и в прошлом году, может быть дополнена финансовыми документами, подтверждающими расходы на покупку продаваемой квартиры. Тогда налог будет рассчитываться с разницы между суммами покупки и продажи жилья.

Сроки сдачи 3-НДФЛ как не опоздать

Пример 4. Комаров Иван Петрович купил в 2016 году квартиру за 2,5 миллиона рублей и сохранил все финансовые документы. В сентябре 2017 года Комаров продал эту квартиру за 3 миллиона рублей. Кадастровая стоимость ее 3,5 миллиона рублей. Расчет налога:

  • 1 вариант: 3 000 000 – 1 000 000 = 2 000 000 * 0,13 = 260 000 рублей;
  • 2 вариант: 3 000 000 – 2 500 000 = 500 000 * 0,13 = 65 000 рублей.

Естественно, Комарову выгоднее применить 2 вариант и заполнить форму 3 НДФЛ за 2017 год с приложением финансовых документов, которые доказывают его расходы на приобретение квартиры.

Когда срок сдачи 3-НДФЛ можно нарушить

Такое право есть только у «физиков», НДФЛ с доходов которых полностью удержан налоговым агентом, но они решили вернуть налог из бюджета для чего заявляют свое право, например, на имущественный НДФЛ-вычет. В этом случае физлицо вправе подать декларацию 3-НДФЛ в абсолютно любое время в пределах трех лет с момента уплаты НДФЛ в бюджет (п. 7 ст. 78 НК РФ). Т.е., к примеру, в 2016 году физлицо может заявить свое право на вычет, представив в ИФНС декларацию за 2015 г., 2014 г. или 2013 г.

Статья 119 НК РФ за непредставленную вовремя декларацию предусматривает наложение штрафа. Его сумма за каждый полный или неполный, просроченный для сдачи, месяц составит 5 процентов от налога, который следует уплатить по данной декларации. При этом минимальный штраф составит 1000 рублей, а максимальный – 30 процентов от суммы налога к уплате.

https://www.youtube.com/watch?v=https:tv.youtube.com

Даже если подается нулевая 3-НДФЛ, срок сдачи не должен нарушаться, ведь в этом случае налоговики, помимо требования предоставить декларацию, все равно начислят должнику штраф в минимальной сумме 1000 рублей.

Такое право есть только у «физиков», НДФЛ с доходов которых полностью удержан налоговым агентом, но они решили вернуть налог из бюджета для чего заявляют свое право, например, на имущественный НДФЛ-вычет. В этом случае физлицо вправе подать декларацию 3-НДФЛ в абсолютно любое время в пределах трех лет с момента уплаты НДФЛ в бюджет (п. 7 ст. 78 НК РФ). Т.е., к примеру, в 2019 году физлицо может заявить свое право на вычет, представив в ИФНС декларацию за 2018 г., 2017 г. или 2016 г.

Поделиться:
Нет комментариев

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.

Adblock detector