Новая форма книги продаж НДС 2019

Подробнее

С 1 января 2019 года вместо ставки 18 процентов компании начисляют НДС по ставке 20 процентов. Поэтому в наименовании графы 14 чиновники заменили «18 процентов» на «20 процентов». В этой графе по-прежнему отражайте стоимость продаж без учета НДС. Аналогично изменили название графы 17. Теперь компании указывают в этой графе налог, рассчитанный по ставке 20 процентов.

Возможны ситуации, когда нужно отразить расчет налога по прежней ставке. Для этого добавили две графы. Это графа 14а — отражайте в ней стоимость без НДС, если применяется ставка 18 процентов. Сумму налога по ставке 18 процентов укажите в графе 17а.

https://www.youtube.com/watch?v=ytcreatorsru

Например, покупатель в январе получил корректировочный счет-фактуру на скидку на товары, приобретенные в IV квартале 2018 года. В корректировочном счете-фактуре продавец укажет ставку 18 процентов (письмо ФНС от 23.10.2018 № СД-4-3/20667).

Покупатель должен зарегистрировать этот счет-фактуру в книге продаж за I квартал (подп. 4 п. 3 ст. 170 НК). Сумму скидки с учетом НДС покупатель укажет в графе 13б, сумму скидки без учета налога — в графе 14а. НДС со скидки — в графе 17а.

Поправки действуют с 1 апреля 2019 года. Но ФНС вести книгу продаж по новой форме можно было и в I квартале. Ведь на основе книги продаж компании заполняют декларацию. А в отчетности за I квартал нужно отразить расчет НДС по новой ставке.

Фрагмент книги продаж с новой ставкой НДС

Новые правила заполнения книги продаж с 1 апреля 2019 года

1. Процедура автоматического заполнения книги покупок начинается с накладывания фильтра по периоду из учета покупок (месяц, квартал). Критерием фильтра является дата счет-фактуры из верхней части формы Учет покупок или дата соответствующей проводки.

2. Порядок заполнения Книги покупок зависит от задействованных видов сделок.

– “Зачтен НДС по товарам, работам, услугам” (Д.68.2 К.19.1, 19.2, 19.3 – внутренний номер проводки 133)

– “Зачтен НДС по товарам, работам, услугам”, сформированная при погашении кредиторской задолженности, образовавшейся на 01.01.2006 г. (Д.68.2 К.19.6, 19.7 – внутренний номер проводки 134)

– “Восстановлен НДС в связи с возвратом” (Д.68.2 К.62.11 – внутренний номер проводки 135);

– проводка на списание 1/6 суммы накопленного НДС, формируектся автоматически при нажатии на кнопку “НДС 2005” для организаций, применявших до 2006г. учетную политику “по отгрузке”. НДС должен быть полностью списан в течение первого полугодия 2006г. (внутреннее название проводки «NDS 2005»).

– “Зачтен НДС по аренде” (Д.68.2 К.19.4 – внутренний номер проводки 130), проводка формируется только для вида сделки Расчеты налоговых агентов/ Федеральная и муниципальная аренда.

Кроме того, в книгу покупок попадают все счета-фактуры, у которых в закладке Оприходование ставка НДС у любого наименования равна 0% или «не обл.»

Пример заполнения для видов сделок «Обычная сделка», «Оприходование по учетным ценам», “Расчеты налоговых агентов”

(1) № п/п – порядковый номер проводки;

(2) Дата и номер с/ф – дата и номер счета-фактуры из верхней части формы Учет покупок, из которого проводка попала в печатную форму Книги покупок.

https://www.youtube.com/watch?v=https:accounts.google.comServiceLogin

(3) Дата оплаты с-ф продавца – с 2006 г. поле заполняется только для проводок, которые сформированы при погашении кредиторской задолженности, образовавшейся на 01.01.2006 г. (Д.68.2 К.19.6, 19.7 – внутренний номер проводки 134) или в результате возврата аванса, ранее полученного от покупателя (Д.68.2 К.62.11 – внутренний номер проводки 135). При этом дата оплаты считается равной дате формирования проводки.

Новая форма книги продаж НДС 2019

– дата проводки на оплату (внутренний номер проводки 105 – Д.60.2 (76.7) К.51.1 (любой другой счет оплаты))

– дата проводки на зачет аванса (внутренний номер проводки 104 – Д.60.2 (76.7) К.60.1 (76.10))

(4) Дата принятия на учет товаров – указывается дата оприходования того счета-фактуры, из которого проводка попадает в книгу покупок. Если даты оприходования в счете-фактуре нет (а такое может случится при формировании проводки на возврат денежных средств – внутренний номер 135), то поле остается не заполненным.

(5) Наименование продавца – указывается наименование продавца, выбранного в счете-фактуре.

(5а) ИНН продавца и (5б) КПП продавца – поля заполняются в том случае, если необходимые данные предварительно заведены в справочнике Контрагенты

(6) Страна происхождения товара и номер ГТД – в соответствии с Налоговым кодексом РФ эти поля в книге покупок заполняются только в отношении товаров, страной происхождения которых не является Российская Федерация. В связи с отсутствием в программе в настоящее время автоматического формирования проводок по экспортно-импортным операциям данное поле в Книге покупок не заполняется.

– при заполнении по проводке “Зачтен НДС по товарам, работам, услугам” (Д.68.2 К.19.1, 19.2, 19.3 – внутренний номер проводки 133) или по счетам-фактурам со ставкой 0% или «не обл.», в ячейку попадает итоговая сумма Оприходования из выбранного счета-фактры,

– при заполнении по проводкам “Зачтен НДС по товарам, работам, услугам”, (Д.68.2 К.19.6, 19.7 – внутренний номер проводки 134) и “Восстановлен НДС в связи с возвратом” (Д.68.2 К.62.11 – внутренний номер проводки 135) в ячейку попадает сумма оплаты, по которой сформированы такие проводки;

– при заполнении по проводке «NDS 2005», сумма ячейки рассчитывается как сумма столбцов [(8а) (8б) (9а) (9б) (11а) (11б)]

– при заполнении по проводке “Восстановлен ранее начисленный НДС” (Д.68.2 К.19.6, 19.7. – внутренний номер проводки 4) – сумма ячейки равна сумме проводки “Зачтен аванс” (внутренний номер проводки 3) из того же счета-фактуры, из которого попала проводка “Восстановлен ранее начисленный НДС” и с той же датой;

Новая форма книги продаж НДС 2019

– при заполнении по проводке “Зачтен НДС по аренде” (Д.68.2 К.19.4 – внутренний номер проводки 130), сумма ячейки рассчитывается как сумма столбцов 8(а) 8(б).

Условия заполнения ячейки

– “Зачтен НДС по товарам, работам, услугам” (Д.68.2 К.19.1, 19.2, 19.3 – внутренний номер проводки 133);

– «NDS 2005»;

https://www.youtube.com/watch?v=ytpressru

– “Восстановлен ранее начисленный НДС” (Д.68.2 К.19.6, 19.7. – внутренний номер проводки 4);

– “Зачтен НДС по аренде” (Д.68.2 К.19.4 – внутренний номер проводки 130).

– “Зачтен НДС по товарам, работам, услугам”, (Д.68.2 К.19.6, 19.7 – внутренний номер проводки 134);

– “Восстановлен НДС в связи с возвратом” (Д.68.2 К.62.11 – внутренний номер проводки 135).

– при заполнении по проводке “Зачтен НДС по товарам, работам, услугам” (вн.№ 133), сумма ячейки приравнивается к сумме всех полей «Без НДС» из закладки Оприходования для тех наименований, у которых ставка НДС оказалась равна 18%,

[Сумма оплаты, по которой сформирована проводка, – Сумма проводки 134 (или 135)]

сумма ячейки = (Сумма проводки «NDS 2005» х 100 : Ставка НДС из оприходования – Сумма проводки«NDS 2005»);

Доля НДС 18% = (Сумма НДС по ставке 18% из оприходования) / Общая сумма НДС из оприходования

Потом считаем сумму ячейки («NDS 2005» х 100 : Ставка НДС из оприходования – Сумма проводки«NDS 2005») х Рассчитанная доля НДС

– при заполнении по проводке “Восстановлен ранее начисленный НДС” (вн.№ 4) сумма ячейки равна сумме проводки “Зачтен аванс в связи с отргрузкой (вн.№ 3) за вычетом суммы проводки “Восстановлен ранее начисленный НДС” (вн.№ 4);

Новая форма книги продаж НДС 2019

– при заполнении по проводке “Зачтен НДС по аренде” ( вн.№ 130), сумма ячейки зависит от того, перечислен в бюджет весь исчисленный по данному счету-фактуре НДС или нет. Если весь исчисленный НДС перечислен, т.е. сумма проводки “Зачтен НДС по аренде” равняется сумме НДС по счету-фактуре в целом (закладка Оприходование), то сумма ячейки равна сумме “Без НДС” по счету-фактуре.

[118 х Сумма проводки 130] : 18, где 18 – ставка НДС, используемая при расчете аренды.

https://www.youtube.com/watch?v=ytcopyrightru

толбец заполняется при тех же условиях, что и столбец (8а).

– при заполнении по проводке “Зачтен НДС по товарам, работам, услугам” (вн.№ 133), осущется проверка ставки НДС у всех наименований в Оприходовании. Если у всех наименований ставка НДС оказалась одинаковая, то в ячейку попадает сумма 133-й проводки. Если ставки разные, то сумма для ячейки рассчитывается как сумма НДС из закладки Оприходование по всем наименованиям, у которых ставка НДС 18%;

– при заполнении по проводкам “Зачтен НДС по товарам, работам, услугам” (вн.№ 134) и “Восстановлен НДС в связи с возвратом” (вн.№ 135), в ячейке указывается сумма этой проводки;

– при заполнении по проводке «NDS 2005», осуществляется проверка ставки НДС у всех аналитических наименований в оприходовании. Если в оприходовании у всех наименований ставка НДС = 18%, то сумма ячейки равна сумме проводки «NDS 2005»

[сумма проводки «NDS 2005» х доля рассчитанная для ячейки (8а)]

– при заполнении по проводке “Восстановлен ранее начисленный НДС” (вн.№ 4) – сумма ячейки равна сумме проводки

(9а) – ячейка заполняется по тем же правилам, что и 8а, с учетом ставки НДС 10%

(9б) – заполнять как 8б, с учетом ставки НДС 10%

(10) (ставка 0%) – ячейка заполняется только для счетов-фактур со ставкой 0%, в ячейке указывается сумма Итого из Оприходования

(11а) и (11б) – ячейки заполняются только для проводок “Зачтен НДС по товарам, работам, услугам” (вн.№ 134) и «NDS 2005», которые могут быть сформированы со ставкой 20%.

(11а) – заполняется по правилам, предусмотренным для столбца (8а), с учетом ставки НДС 20%

(11б) –заполняется по правилам, предусмотренным для столбца (8б), с учетом ставки НДС 20%

(11) –ячейка заполняется только для счетов-фактур, у которых вместо ставки в закладке Оприходование указано «без НДС». В ячейку попадает сумма Итого из оприходования.

Новая форма книги продаж НДС 2019

 Заполнение книги продаж в текущем году зависит от того, когда произошла отгрузка и какая учетная политика использовалась до 2006 г. – «по отгрузке» или «по оплате».

https://www.youtube.com/watch?v=ytaboutru

Если отгрузка произошла позже 1 января 2006 г., то каждый счет-фактура, добавленный в форму Учет продаж, регистрируется и в печатной форме книги продаж.

Исключение – счета-фактуры налоговых агентов (например, по федеральной аренде). Такие счета-фактуры попадают в книгу продаж из формы Учет покупок по факту перечисления денежных средств, а не по факту отгрузки.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl Enter.

Оформление книг

Оформлять налоговые регистры можно как в бумажном, так и в электронном виде (п. 1 Приложения № 4 и п. 1 Приложения № 5 к Постановлению № 1137).

Налоговые регистры направляются в ИФНС только в электронном виде (п. 5

ст. 174 НК РФ

).

Регистрация документов производится в хронологическом порядке в том периоде, в котором возникло обязательство по уплате или возмещению НДС.

По окончании квартала до 20-го числа следующего месяца бумажные варианты регистров необходимо:

  • пронумеровать листы;
  • прошнуровать;
  • заверить подписью руководителя или уполномоченного лица. В случае ведения учета ИП подписывается лично предприниматель.

Итоговые суммы обязательно должны быть идентичны (тождественны) данным, представленным в сданной декларации по НДС.

https://www.youtube.com/watch?v=ytpolicyandsafetyru

Налоговые регистры хранятся в течение четырех лет с момента, когда была сделана последняя запись.

Поделиться:
Нет комментариев

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.

Adblock detector