Как рассчитать больничный лист в 2019 году?

Обязанность работодателя

Каждый работодатель несет ответственность перед работниками за выплаты по больничным листам. Оплата больничного листа в 2019 году изменения, по сравнению с предыдущим, 2018 г., не претерпела, поэтому при его расчете бухгалтерия должна руководствоваться теми же нормами, что были приняты в предшествующем отчетном периоде.

Оплата больничного листа в 2019 году регламентировалась законом № 255-ФЗ от 29.12.2006 и Постановлением Правительства РФ № 375 от 15.06.2007. Также за процедуру взаиморасчетов по больничным отвечает Приказ Минсоцразвития от 29.06.2011 № 624н, определивший Порядок произведения таких выплат. Данный Приказ также закрепляет бланк строгой отчетности листа временной нетрудоспособности.

Согласно ч. 1 ст. 13 255-ФЗ, рассчитывает и назначает пособие по временной нетрудоспособности работодатель. Затем территориальный ФСС возмещает организации произведенный платеж, вычитая из суммы пособия три первых дня болезни сотрудника. О том, каков порядок оплаты больничного листа в 2019 году, расскажем далее.

Сама процедура такова: по завершению лечения работнику, отсутствовавшему на рабочем месте по причине болезни, выдают лист временной нетрудоспособности установленного образца. Перед тем как начать работать, служащий предоставляет больничный в бухгалтерию, а затем бухгалтер проверяет правильность заполнения бланка.

Работодатель считает количество денег, оформляет и оплачивает пособие по больничному листу. После получения сотрудником денежных средств бухгалтер может направить в ФСС заявление на получение компенсации оплаченного пособия. Организации должны возместить перечисленные средства не полностью, а с исключением первых трех дней болезни, которые, по правилам, оплачиваются за счет работодателя.

Во многих субъектах РФ действует пилотный проект, в рамках которого ФСС производит оплату по вышеуказанному порядку — начиная с четвертого и по последний день лечения.

Территориальный орган ФСС оплачивает в полном размере пособия по беременности и родам и по уходу за нетрудоспособным членом семьи (Приказ № 1021н Минздравсоцразвития). Основанием для таких выплат является также верно заполненный больничный лист.

Как оплачивается больничный в 2019 г.

Как рассчитать больничный лист в 2019 году?

Больничный в 2019 году, так и раньше, работодатели оплачивают, если:

  • сотрудник заболел;
  • он ухаживает за больным ребенком или иным членом своей семьи;
  • сотрудник получил бытовую или производственную травму;
  • у него обострилось профессиональное заболевание.

Если сотрудник впервые принес электронный листок нетрудоспособности, то работодателю необходимо наладить техническое взаимодействия с ФСС и медорганизациями. Для этого нужно:

  1. Получить электронную подпись.
  2. Открыть аккаунт на сайте госуслуг .

В некоторых случаях сотрудники не вправе претендовать на социальную компенсацию:

  • если служащий оформлен по подрядному договору;
  • если был нарушен установленный врачом режим лечения;
  • при отсутствии записей и назначений в амбулаторной карте пациента;
  • при оформлении документа о временной нетрудоспособности нелицензированным медицинским учреждением;
  • если документ пролонгирован более чем на 30 дней, и при этом отсутствует заключение врачебно-консультационной комиссии;
  • при выдаче бланка без назначений лечащего врача;
  • при фальсификации даты выдачи;
  • если служащий находится под арестом;
  • при отстранении сотрудника от работы без сохранения ему зарплаты;
  • при простое на предприятии;
  • если временная нетрудоспособность стала результатом криминального нарушения;
  • при прохождении работником судебно-медицинской экспертизы.

Что важно помнить бюджетникам в 2019 году

С 2019 г. при расчете и выплате различных компенсаций социального характера специалистам бюджетных учреждений нужно учесть следующее:

  1. Новый МРОТ — 11 280. Минимальный среднедневной заработок в 2019 г. составит 370, 85 руб., максимальный — 2150, 68 руб.
  2. Новый расчетный период. При расчете социальных выплат берутся два предыдущих календарных года. Предельный лимит облагаемых страховых взносов за 2017 г. — 755 000,00 руб., за 2018 г. — 815 000,00 руб.
  3. Новые КОСГУ. Компенсация за первые 3 дня временной нетрудоспособности и материнству будет отражаться в подстатье 266 «Социальные пособия и компенсации персоналу в денежной форме».

Все социальные выплаты бюджетных учреждений должны проводиться в пределах доведенных лимитов бюджетных обязательств.

Виды нетрудоспособности и правила, влияющие на порядок расчета пособия

Выделяются 2 блока основных моментов, которые нужно знать, прежде чем начинать расчет.

1-й блок — исходные параметры расчета

1. Кем оплачивается больничный:

  • по заболеванию и травме (непроизводственной):
    • первые 3 дня — работодателем;
    • последующие дни — из бюджета ФСС;
  • прочим причинам:
    • за весь период — из бюджета ФСС.

2. Кому оплачивается больничный:

  • работникам по трудовому договору;
  • получателям средств, с которых уплачиваются взносы в ФСС.

ВАЖНО! Иностранным гражданам, временно пребывающим в России и работающим в российских организациях, также положена выплата по больничному листу при наличии трудового договора и оплаты работодателем (страхователем) взносов за иностранца в ФСС в течение 6 месяцев до месяца, когда наступила нетрудоспособность (ст. 2 закона «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» от 29.12.2006 № 255-ФЗ).

3. Как оплачивается больничный.

Оплачиваются календарные дни нетрудоспособности (указанные в больничном листе). Исключение (по ст. 9 закона «Об обязательном соцстраховании…» от 29.12.2006 № 255-ФЗ) составляют периоды:

  • простоев;
  • отстранения от работы;
  • иного освобождения от работы с полной или частичной компенсацией, кроме ежегодного основного отпуска;
  • пребывания работника под стражей или арестом;
  • проведения судебных и медицинских обследований.

2-й блок — показатели для расчета

Рабочий стаж (в течение которого выплачивались страховые взносы), в годах

Процент среднего заработка, ограничивающий выплату по больничному, в %

До 5

60

От 5 до 8

80

От 8

100

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Если нетрудоспособность наступила в результате профзаболевания или ЧП на производстве, в расчет сразу берется 100% заработка. В этом случае максимальная оплата больничного листа ограничена 4-кратным размером ежемесячной страховой выплаты в ФСС (ст. 9 закона «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» от 24.07.1998 № 125-ФЗ).

Как рассчитать больничный лист в 2019 году?

Ограничения выплат по стажу не применяются для оплаты больничного по беременности и родам.

О расчете больничного по беременности и родам читайте здесь.

2. Период расчета. Он составляет 2 года до года оформления больничного. Включает все выплаты, с которых начислялись взносы в ФСС, в том числе у других работодателей (ст. 14 закона № 255-ФЗ).

3. Делитель для получения среднего значения дневного заработка. Для больничных всегда используется показатель 730. Исключение здесь составят расчеты, относящиеся к пособию по беременности и родам. Для них в формулу (если речь не идет об определении минимальной или максимальной суммы пособия) берется фактическое число дней в периоде расчета, из которых надлежит вычесть продолжительность определенных периодов.

Подробнее об особенностях учета числа дней в периоде для больничного по беременности и родам — в материале «Когда дают больничный лист по беременности и родам».

Рассчитанную по основной методике сумму среднего заработка на период нетрудоспособности необходимо примерить к минимальному показателю. Обычно это необходимо в случаях, когда заболевший работник по каким-либо причинам не отработал 2 года до больничного и сумма пособия по расчету за месяц может получиться меньше, чем установленный МРОТ.

В случае если расчет по среднему заработку оказывается меньше расчета по МРОТ, необходимо считать выплату по больничному исходя из МРОТ.

Оплата больничных листов в 2018 году

ВАЖНО! С 01.01.2019 МРОТ составляет 11 280 руб. С 01.01.2020 он будет равен 12 130 руб. 

О налогообложении суммы больничного НДФЛ читайте в статье «Облагается ли больничный лист (больничный) НДФЛ?».

Максимальная оплата больничного листа в 2019-2020 годах, как и ранее, поставлена в зависимость от предельной величины базы для начисления страховых взносов в ФСС. Величина ежегодно устанавливается (индексируется) постановлениями Правительства РФ и характеризует максимальную сумму, с которой могут быть уплачены взносы в ФСС за год. Таким образом, оплачивать пособие в размере выше этого лимита ФСС не может (не получает на это взносов).

На практике это выглядит как вторая примерка результата исходного расчета среднего заработка, но теперь к максимальной сумме больничного, которую компенсирует ФСС.

Предельная база для начисления взносов составила:

  • в 2016 году — 718 000 руб.;
  • в 2017 году — 755 000 руб.;
  • в 2018 году — 815 000 руб.;
  • в 2019 году — 865 000 руб;
  • на 2020 год она еще не определена.

(865 000 815 000) / 730 = 2 301,37 руб.

максимальный лимит формула

(755 000 815 000) / 730 = 2 150,68 руб.

Работница была принята в организацию по трудовому договору 01.07.2017. Это первое место ее работы. Оклад работницы составляет 28 000 руб. В декабре ей выплачивалась премия по итогам года в размере оклада. 14.01.2019 работница ушла в декрет.

Чтобы рассчитать больничный лист по беременности и родам, необходимо вычислить следующие значения:

  1. Средний заработок за 2 года (январь — декабрь 2017 года январь — декабрь 2018 года) составил 296 000 руб. Значит, средний дневной заработок равен 405,48 руб. (296 000 / 730).
  2. Определим, сколько составит средний дневной заработок по МРОТ:

11 280 × 24 / 730 = 370,85 руб.

Расчеты по МРОТ не понадобились. Принимаем за основу более выгодный для работника вариант расчета исходя из суммы заработка за последние 2 года.

ВАЖНО! Если стаж менее 6 месяцев, расчет делается только по МРОТ.

  1. Сравниваем среднюю стоимость дня с максимумом:

405,48 руб. {amp}lt; 2 150,68 руб.

Она меньше, чем максимальная сумма больничного в 2019 году по предельной величине базы страховых взносов (2 150,68 руб.).

формула среднего заработка

140 (календарных дней) × 405,48 = 56 767,20 руб.

Еще примеры расчета больничного смотрите здесь.

Говоря о максимальной оплате больничного в 2019-2020 годах, нельзя не вспомнить о 2-й части формулы итогового расчета — длительности периода болезни в календарных днях. Больничный лист выдается по строго регламентированным правилам на установленный законом срок.

Наиболее распространенные максимальные сроки:

  1. При амбулаторном лечении — 15 дней включительно.
  2. Стационарном лечении — период нахождения в стационаре плюс до 10 дней включительно после стационара амбулаторно.
  3. Продолжении лечения в учреждениях санаторного типа — 24 дня включительно.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Если болезнь (травма) связана с профессиональной деятельностью заболевшего, в санаторный больничный включается время проезда в лечебное учреждение и обратно.

  1. По беременности и родам — 140–196 дней (в зависимости от ситуации).
  2. Уходу за заболевшим ребенком:
  • до 7 лет — на весь период болезни; 
  • от 7 до 15 лет — на 15 дней включительно;
  • старше 15 лет при амбулаторном лечении — на 3 дня.

ВАЖНО! Стандартные сроки лечения могут быть продлены, но только по решению специальной врачебной комиссии.

О правилах заполнения принесенного работником больничного листа читайте в материале «Пример заполнения больничного листа работодателем».

Изменения в расчете больничного листа в 2019 году затронули оба лимита для оплаты пособия – и минимальный лимит, и максимальный.

Изменение 1. Минимальный лимит по больничному листу 2019 г.

С 1 января 2019 года МРОТ достиг значения 11 280 рублей, значит, дневной минимум по больничным, начавшимся с этой даты и позднее, составляет 370,85 рублей (11 280 руб. х 24 / 730). Динамику  МРОТ по годам смотрите в таблице 1.

минимум дневного больничного

Таблица 1. Изменения в расчете больничного листа в 2019 году: минимумы

МРОТ

С какой даты действует

11 280 р.

1-е января 2019 г.

11 163 р.

1-е мая 2018 г.

9489 р.

1-е января 2018 г.

7800 р.

1-е июля 2017 г.

7500 р.

1-е июля 2016 г.

6204 р.

1-е января 2016 г.

5965 р.

1-е января 2015 г.

5554 р.

1-е января 2014 г.

5205 р.

1-е января 2013 г.

4611 р.

1-е июня 2011 г.

4330 р.

1-е января 2009 г.

2300 р.

1-е сентября 2007 г.

1100 р.

1-е мая 2006 г.

800 р.

1-е сентября 2005 г.

720 р.

1-е января 2005 г.

600 р.

1-е октября 2003 г.

450 р.

1-е мая 2002 г.

300 р.

1-е июля 2001 г.

200 р.

1-е января 2001 г.

Изменение 2. Максимальный лимит по больничному листу 2019 г.

Учитывать максимум нужно в двух случаях:

  • при определении начислений сотруднику за два расчетных года;
  • при определении средней дневной выплаты.

Обычно для вычисления пособия берут два календарных года до того года, в котором произошло  заболевание – с 1-го января первого года по 31-е декабря второго года. То есть по пособию 2019 г. расчетные годы – 2017-й и 2018-й.

Максимум по больничному листу 2019 г. зависит от предельных баз по социальным страховым взносам за два предшествующих года. Предельные базы – это суммы выплат каждому сотруднику, при превышении которых взносы не начислялись. 

формула пособия

В расчетные годы сумма выплат, облагаемых обязательными социальными взносами по нетрудоспособности и материнству, была ограничена. Лимиты менялись ежегодно. Поэтому взять в расчет можно начисления сотруднику только в пределах облагаемых взносами лимитов. Например, в 2017 году предельная база по взносам в фонд соцстраха составляла 755 000 рублей. В 2018 году по взносам в ФНС – 815 000 рублей.

О величинах предельных баз по годам читайте в таблице 2.

Таблица 2. Изменения в расчете больничного листа в 2019 году: максимумы

Расчетные годы

Максимумы по больничному листу 2019 г.

2018

815 000 р.

2017

755 000 р.

2016

718 000 р.

2015

670 000 р.

2014

624 000 р.

2013

568 000 р.

2012

512 000 р.

Максимальный размер пособия в 2019 году рассчитывается исходя из двухлетней суммы облагаемых выплат – не более 1 570 000 р. (755 000 р. 815 000 р.). Если сотрудник за два расчетных года получил больше, то превышение не учитывается при расчете пособия.

Значит, максимум за день – 2150,68 р. ((755 000 р. 815 000 р.) : 730 дн.).

Для оплаты больничного листа 2019 г. сотрудник должен предъявить подлинник правильно составленного листка нетрудоспособности:

  • или в бумажной форме;
  • или в электронной форме.

Шаг 7. Рассчитать итоговое пособие

Независимо от причины нетрудоспособности, работодатель оплачивает время отсутствия на работе по среднему заработку сотрудника. Чтобы рассчитать больничный лист 2019, нужно выполнить следующий алгоритм.

Сроки оплаты больничного листа в 2019 году такие же, как и в предыдущих расчетных периодах. Работодатель проверяет больничный и назначает пособие по временной нетрудоспособности в течение 10 дней с момента получения им документа от работника. Сама же выплата производится в ближайший период выплаты аванса или заработной платы (ч. 1 ст. 15 255-ФЗ).

В тех субъектах РФ, в которых листок оплачивается напрямую ФСС, действуют иные сроки: после своевременного предоставления (в течение 5 дней) корректно заполненного листка нетрудоспособности в ФСС органы социального страхования рассматривают документ и выносят решение. После положительного вердикта выплата производится в течение 15 дней (ПП РФ № 294 от 21.04.2011).

По общему правилу НДФЛ в размере 13 % удерживается со всего больничного листа без разделения на компенсацию от работодателя и ФСС. Но в случае если в регионе действует пилотный проект, то работодатель удерживает НДФЛ только за те три дня, которые начисляются за его счет. Оставшуюся часть удерживает и перечисляет территориальный орган ФСС.

Перечислить НДФЛ по временной нетрудоспособности нужно не позднее последнего числа месяца, в котором производилась выплата пособия (ст. 226 НК РФ).

Согласно п. 1 ст. 217 НК РФ, пособия по беременности и родам не подлежат налогообложению. Подоходный налог также не удерживается с компенсаций по уходу за ребенком до 1,5 и до 3 лет.

Напомним, что для исчисления пособия имеет значение:

  • число дней больничного;
  • средний за день заработок (СДЗ), вычисленный за определенный период, предшествующий больничному, и его максимально и минимально возможные суммы;
  • предельный срок, за который может быть оплачен больничный;
  • наличие или отсутствие необходимости в применении коэффициентов.

Ситуации, в которых работнику оформляется больничный лист, можно разделить на следующие группы, каждая из которых имеет свои особенности расчета величины пособия:

  • обычная нетрудоспособность работника, не связанная с производственным травматизмом;
  • нетрудоспособность в связи с уходом за заболевшим родственником;
  • нетрудоспособность женщины, вызванная уходом в отпуск по беременности и родам (БиР);
  • нетрудоспособность, наступившая из-за производственной травмы.

Несмотря на то что вопросы обеспечения пособиями по первым трем группам и последней регулируются разными законами («Об обязательном социальном страховании…» от 29.12.2006 № 255-ФЗ и «Об обязательном социальном страховании…» от 24.07.1998 № 125-ФЗ), порядок их расчета одинаковый (п. 1 ст. 9 закона № 125-ФЗ). Поэтому для каждой из перечисленных ситуаций действительны общие принципы, на которых базируется расчет:

  • одинаковая продолжительность периода, берущегося для определения данных (2 года);
  • одни и те же требования к доходам (они должны облагаться страховыми взносами) и фактическому числу дней периода расчета (не все дни могут учитываться);
  • наличие ограничений по максимально и минимально возможным суммам выплат.

Различия же между выделенными группами обусловлены тем, что для некоторых из них действуют особые правила определения:

  • общего числа дней, характеризующих полный расчетный период;
  • суммы максимально возможного пособия;
  • числа оплачиваемых дней нахождения на больничном;
  • величины снижающих коэффициентов, применяемых к рассчитанной сумме.

Кроме того, существуют различия в том, за чей счет (работодателя и ФСС или только ФСС) оплачивается пособие, а также в возможности его оплаты после увольнения работника и в необходимости удержания с пособия НДФЛ. На сам расчет эти моменты принципиального влияния не оказывают, поэтому мы их рассматривать не будем.

О правилах обложения выплат по больничному НДФЛ читайте в материале «Облагается ли больничный лист (больничный) НДФЛ?».

Для каждой из вышеперечисленных четырех групп в качестве расчетного периода, применительно к которому будет исчислен СДЗ, берутся предшествующие году оформления больничного два полных календарных года. В общем случае число дней в них считается равным 730 (п. 3 ст. 14 закона № 255-ФЗ), и только для расчета больничного по БиР дни придется сосчитать по факту, т. е.

с учетом увеличения их числа в високосных годах (п. 3.1 ст. 14 закона № 255-ФЗ). А поскольку этот расчет допускает (из-за отсутствия или недостаточности дохода) замену одного или двух лет из периода на предшествующие им годы, то продолжительность расчетного периода для отпуска по БиР может оказаться равной 731 или 732 дням (письмо ФСС от 03.03.2017 № 02-08-01/22-04-1049л).

Для определения величины СДЗ полученный за расчетный период доход нужно разделить на общее число дней в нем. Но ни в доход, ни в число дней нельзя брать значения, относящиеся к выплатам, не облагаемым страховыми взносами в ФСС (т. е., например, не войдут в расчет дни нахождения на больничном и выплаты по нему).

При этом следует учитывать, что оплата больничного по производственной травме делается за счет «несчастных» взносов, начисляемых по правилам, отраженным в законе № 125-ФЗ. То есть перечень доходов, попадающих под эти взносы, может отличаться от приведенного в НК РФ для взносов на страхование по нетрудоспособности и материнству.

Максимальный размер дохода, учитываемого во всех расчетах, кроме осуществляемого в связи с производственной травмой, по каждому году ограничивается той величиной, с которой в ФСС требовалось уплачивать взносы на страхование по нетрудоспособности и материнству. Для 2019 года нас будут интересовать такие значения:

  • 2018 год — 815 000 руб. (постановление Правительства РФ от 15.11.2017 № 1378);
  • 2017 год — 755 000 руб. (постановление Правительства РФ от 29.11.2016 № 1255).

(815 000 755 000) / 730 = 2 150,68 руб.

Число дней за расчетный период в этой формуле всегда равно 730, даже если речь идет об отпуске по БиР (п. 3.3 ст. 14 закона № 255-ФЗ).

Доход, облагаемый «несчастными» взносами, не ограничивается. Но максимально возможная сумма установлена и для пособия, начисляемого при производственной травме. Правда, определяется она по-иному: как четырехкратная величина максимальной ежемесячной страховой выплаты (п. 2 ст. 9 закона № 125-ФЗ). Значение последней до 01.02.

Предположим, что Семенова Е. А. является работником ООО «Гамма», трудится там с 2016 года, и это место работы является для нее первым, т. е. для обычного больничного и больничного по уходу к СДЗ будет применяться понижающий коэффициент 0,6. Районный коэффициент в регионе не действует.

380 000 370 000 = 750 000 руб.

750 000 – 10 000 = 740 000 руб.

Максимально возможный СДЗ, рассчитанный от предельных доходов 2017 и 2018 годов, ограничивающих начисление страховых взносов, мы уже рассчитывали. Он равен 2 150,68 руб.

Минимальный СДЗ, рассчитанный от МРОТ, составляет 11 280 × 24 / 730 = 370,85 руб.

Пример 1

В феврале 2019 года Семенова Е. А. заболевает и уходит на 12 дней на больничный.

740 000 / 730 = 1 013,70 руб.

Эта сумма меньше максимально возможного значения СДЗ и больше рассчитанного от МРОТ, т. е. ее и надо взять в расчет.

1 013,70 × 0,6 × 12 = 6 690,42 руб.

Пример 2

В марте 2019 года Семенова Е. А. получила производственную травму и была из-за нее на больничном 12 дней.

1 013,70 × 12 = 12 164,40 руб.

Эта величина не превысит максимума, установленного для пособия по травме в 2019 году, и поэтому ограничиваться не будет.

Пример 3

В апреле 2019 года Семенова Е. А. взяла больничный по уходу за ребенком в возрасте до 7 лет, получавшим лечение амбулаторно. Продолжительность больничного составила 12 дней, и это был первый больничный по уходу в 2019 году.

1 013,70 × 0,6 × 10 1 013,70 × 0,5 × 2 = 7 095,90 руб.

Пример 4

В мае 2019 года Семенова Е. А. уходит в отпуск по БиР продолжительностью 140 дней (70 дней до и 70 дней после родов).

740 000 / 720* = 1 027,78 руб.

* При подсчете пособия по БиР из расчета исключаются календарные дни на периоды временной нетрудоспособности, отпуска по БиР и по уходу за ребенком, а также период освобождения сотрудника от работы с полным или частичным сохранением заработка (п.3.1 ст.14 закона №255-ФЗ). Т.к. Семенова Е.А. в 2018 году была 10 дней на больничном, то из 730 нужно исключить этот период. Соответственно сумму заработка следует разделить не на 730, а на 720 дней (730 – 10).

Эта цифра тоже не превысит максимально и минимально возможного значения СДЗ. Понижающий коэффициент по стажу здесь применяться не будет.

1027,78 × 140 = 143 888,89 руб.

Виды нетрудоспособности и правила, влияющие на порядок расчета пособия

  • При обычном больничном они установлены (пп. 2–4 ст. 6):
    • для долечивания на курорте (24 календарных дня);
    • для лиц, получивших инвалидность (4 месяца подряд или 5 месяцев в общей сложности в календарном году), кроме заболевших туберкулезом (здесь срок не ограничивается);
    • работников, оформленных по срочному трудовому соглашению (75 календарных дней), кроме заболевших туберкулезом.
  • Продолжительность оплачиваемого периода больничного по уходу (п. 5 ст. 6) зависит от того, за кем именно осуществляется уход, а при уходе за ребенком еще от его возраста и от формы лечения (в стационаре или дома):
    • если ребенку нет 7 лет, то где бы он ни лечился, будет оплачен весь период, но не больше 60 (для отдельных заболеваний — 90) календарных дней в году;
    • если ребенку от 7 до 15 лет, то где бы он ни лечился, по каждому больничному оплачивается максимум 15 дней и не более 45 дней всего за год;
    • по ребенку-инвалиду, не достигшему 18 лет, где бы он ни лечился, оплате подлежит весь период больничного, но не больше 120 календарных дней за год;
    • по ребенку в возрасте до 18 лет, имеющему ВИЧ-инфекцию или онкологическое заболевание и получающему лечение в стационаре, оплачивается весь период лечения;
    • по прочим членам семьи, если они лечатся дома, оплачивается не более 7 дней по каждому больничному и не больше 30 календарных дней в году.

Подробнее об ограничениях сроков по обычному больничному и больничному по уходу читайте тут.

  • Число дней больничного, оформляемого в связи с БиР, устанавливается законодательно и зависит от числа вынашиваемых детей и наличия осложнений при родах (п. 1 ст. 10):
    • При одном ребенке и отсутствии осложнений до и после родов дается по 70 календарных дней. Осложнения добавляют ко второй части еще 16 дней.
    • Многоплодная беременность увеличивает эти периоды до 84 и 110 календарных дней.
    • Если ребенок усыновляется младенцем (до 3 месяцев от роду), то женщина получит только вторую часть такого больничного, но исходя из того же числа дней (70 или 110).
    • Проживание беременной в районах радиоактивного загрязнения увеличивает первую часть отпуска до 90 дней (п. 6 ст. 18 закона «О социальной защите…» от 15.05.1991 № 1244-I).

Если женщина, получившая больничный по БиР, продолжает работать, то оплачиваемый период нетрудоспособности для нее сократится до числа дней фактического использования такого больничного (п. 46 приказа Минздравсоцразвития от 29.06.2011 № 624н).

О том, у кого возникает право на пособие по БиР, читайте в статье «Когда дают больничный лист по беременности и родам?».

Коэффициенты, применяемые при расчете больничного (по стажу и иные)

  • компенсации, положенные сотруднику по закону;
  • оплата обучения сотрудника;
  • матпомощь при рождении ребенка в пределах 50 000 рублей;
  • матпомощь по любому основанию в пределах 4000 рублей в год и т.д.

Минимум по дневной сумме пособия определяют по формуле:

  1. Болезни самого сотрудника или бытовой травмы;
  2. Ухода за ребенком дома или в больнице;
  3. Ухода за взрослым родственником на дому.

Корректировку средней дневной выплаты в зависимости от стажа сотрудника смотрите в таблице 3. 

Таблица 3.Как оплачивается больничный в 2019 г. с учетом стажа

Причина нетрудоспособности

Стаж

Доля дневной выплаты

  • заболевание;
  • бытовая травма

Больше 8 лет

100%

Больше 5 лет и до 8 лет включительно

80%

До 5 лет

60%

  • профзаболевание;
  • производственный несчастный случай

100%

Присмотр за больным ребенком дома

Больше 8 лет

  • за первые десять дней – 100%
  • за остальные дни – 50%

Больше 5 лет и до 8 лет включительно

  • за первые десять дней – 80%
  • за остальные дни – 50%

До 5 лет

  • за первые десять дней – 60%
  • за остальные дни – 50%

Присмотр за ребенком в больнице

Больше 8 лет

100%

Больше 5 лет и до 8 лет включительно

80%

До 5 лет

60%

Присмотр дома за взрослым родственником

Больше 8 лет

100%

Больше 5 лет и до 8 лет включительно

80%

До 5 лет

60%

В первую очередь специалист должен вычислить средний заработок за расчетный период, затем посчитать средний дневной заработок и непосредственно величину самого пособия по нетрудоспособности.

Рассчитывать среднюю величину заработной платы необходимо в соответствии с Постановлением Правительства РФ № 922 от 24.12.2007.

Средний заработок исчисляется следующим образом: определятся заработная плата за двухлетний период, предшествующий начислению. Расчетчик должен помнить, что при вычислении среднего заработка учитываются все доходы, которые работник получал у официальных работодателей и с которых уплачивались страховые взносы. Полученная сумма делится на 730.

К учитываемым доходам относятся (ст. 421 НК РФ):

  • доходность, которую получает служащий по договоренности с работодателем, — заработная плата, вознаграждения и гонорары, надбавки, премии, компенсационные и стимулирующие выплаты;
  • выслуга лет;
  • выплата за ученую степень, нагрудный знак и почетную грамоту;
  • за работу в ночную смену, в выходные дни и праздники;
  • оплата за расширение зон обслуживания, за совмещение должностных обязанностей;
  • вознаграждение за сдельную работу по нарядам;
  • зарплата в натуральном эквиваленте;
  • выплаты государственным и муниципальным служащим;
  • надбавки к тарифным ставкам и установленным окладам;
  • районные коэффициенты и северные надбавки;
  • доплаты за работу в тяжелых климатических условиях и на вредных производствах и проч.;
  • надбавки за работу с документами и сведениями, содержащими государственную тайну.

Если один из расчетных годов был високосным, то совокупный доход за 2 года делится на 731 день. Для декретных также считается 731 день.

При расчете среднего заработка не включаются выплаты, которые не облагаются страховыми взносами ФСС. Согласно гл. 34 НК РФ, при исчислении среднего заработка не учитываются следующие суммы (ст. 422 НК РФ):

  1. Декретные.
  2. Пособие, которое выплачивается во время отпуска по уходу за ребенком.
  3. По иным больничным
  4. Командировочные (суточные), выплачиваемые как по командировкам в пределах РФ, так и за границу.
  5. Отпускные во время командировок.
  6. Материальная помощь в размере до 4000 рублей на одного работника за определенный расчетный период.
  7. Единовременная материальная помощь, которая выплачивается в связи со стихийными бедствиями или чрезвычайными ситуациями, смертью членов семьи работника, а также при рождении ребенка или установлении опеки.
  8. Премии по итогам года. Итоговая премия за год включается в расчет среднего заработка прямо пропорционально числу отработанных месяцев.
  9. Компенсационные выплаты по увольнению работников. Исключение — компенсации за неиспользованный отпуск, суммы выплат в виде выходного пособия и среднего месячного заработка на период трудоустройства.
  10. Компенсации по возмещению издержек на профессиональную переподготовку.
  11. Плата за обучение сотрудников по основным и дополнительным профессиональным программам.
  12. Выплаты физическому лицу по договорам ГПХ.
  13. Коммунальные услуги.
  14. Компенсации по трудоустройству сокращенных сотрудников и переезду работника в другую местность. Исключением являются пособия, выплачиваемые в связи с тяжелыми, вредными условиями труда.

Если средний заработок по каждому предыдущему периоду превышает предел в 755 000 р. — в 2017 г. и 718 000 р. — в 2016 г., то для исчисления берется предельное значение. На 2019 г. предельное значение страховой базы для расчета пособий по временной нетрудоспособности и материнству составит 815 000,00 р. — база за 2018 год.

Отметим, что обновленное предельное значение базы для расчетов страховых взносов на обязательное пенсионное страхование с 01.01.2019 будет равняться 1 150 000,00 рублей.

Исключаемых периодов для расчета среднего заработка для листка временной нетрудоспособности не предусмотрено.

Полученный расчетный результат среднего заработка сравнивается с действующим на момент начисления МРОТ. На сегодняшний день официальный МРОТ составляет 11 163 руб.

В страховой стаж включаются периоды работы застрахованного лица на территории РФ или за ее пределами на основании международных договоров РФ и в соответствии с российским законодательством. В страховой стаж также включаются периоды временной нетрудоспособности, ухода одного из родителей за детьми, время получения пособия по безработице и др. При этом для включения этих периодов в страховой стаж им должны предшествовать периоды работы или же за ними следуют периоды работы.

Не учитывается страховой стаж в следующих случаях:

  • при трудовой деятельности без оформления;
  • у индивидуальных предпринимателей, уклонившихся от уплаты сборов в социальный фонд;
  • во время отпуска за свой счет.

При расчете страхового стажа для больничного учитываются все страховые периоды независимо от перерывов в работе.

Исчисление страхового стажа производится в календарном порядке из расчета полного года. Каждые 30 дней трудовой деятельности и иные периоды переводятся в месяцы, а каждые 12 месяцев — в полные года.

Сумма выплат по больничному напрямую зависит от страхового стажа.

Оплата больничного листа в 2019 по стажу производится следующим образом:

  • если стаж работника насчитывает менее полугода, то за каждый месяц нетрудоспособности исчисляется не более одного МРОТ;
  • если стаж сотрудника — 8 лет и более, то пособие по больничному листу выплачивают в полном размере (100 %);
  • от 5 до 8 — оплата составит 80 %;
  • от 3 до 5 — 60 %.

При выплате пособий по беременности и родам стажевой коэффициент не учитывается, больничный лист оплачивается в полном размере.

Понижающие коэффициенты связаны прежде всего с длительностью имеющегося у работника страхового стажа. Значения их, применяемые к сумме СДЗ, таковы (п. 1 ст. 7 закона № 255-ФЗ):

  • 0,6 — при стаже менее 5 лет;
  • 0,8 — при стаже от 5 до 8 лет;
  • 1,0 — при стаже от 8 лет.

Первый из коэффициентов (0,6) действует также при начислении пособия уволившемуся работнику, заболевшему в течение 30 календарных дней после увольнения (п. 2 ст. 7 закона № 255-ФЗ).

Длительность страхового стажа при расчете больничного в 2019 году, учитываемая с вышеприведенными значениями коэффициентов, играет также роль при расчете пособий по уходу за детьми, получающими лечение в стационаре, и за иными членами семьи, лечащимися амбулаторно (пп. 3, 4 ст. 7 закона № 255-ФЗ). Особый порядок снижения начислений действует при расчете пособия по уходу за ребенком, проходящим лечение амбулаторно.

Больничный новому сотруднику

Если начисляется пособие по больничному листу для сотрудника, недавно принятого на работу, то расчет среднего заработка производится также за предшествующие два года на основании справки о доходах, предоставленной предыдущим работодателем (ч. 1 ст. 14 255-ФЗ, п. 3 ПП РФ № 375 от 15.06.2007). Служащий имеет право на получение пособия по временной нетрудоспособности, начиная с первого дня действия трудового договора (ч. 5 ст. 2 255-ФЗ). Если гражданин заболел до того дня, с которого он приступает к работе в соответствии с трудовым договором, то оплата больничного не производится.

Основание для расчета больничного листа на новом месте работы будет либо справка по форме 2-НДФЛ за два предыдущих года, либо справка о доходах с предыдущего места работы.

Данная справка заполняется в свободной форме, однако в документ в обязательном порядке включается следующая информация:

  • наименование учреждения предыдущего работодателя;
  • регистрационные сведения о служащем;
  • среднемесячный размер зарплаты;
  • начисленная и фактически выплаченная сотруднику заработная плата за указанный расчетный период.

Все сведения из справки должны быть заверены руководителем и главным бухгалтером предыдущего работодателя.

Оплата больничного совместителю

Для того чтобы рассчитать социальную компенсацию для сотрудника, работающего в учреждении по совместительству, необходимо запросить информацию о доходах со всех его рабочих мест. Начисление производится по основному месту работы.

Такой сотрудник должен предоставить в организацию справки о доходах за предшествующие два года со всех своих рабочих мест.

Совместитель, проработавший более двух лет в одних и тех же учреждениях, получает пособие по временной нетрудоспособности на всех предприятиях. В таких случаях каждому работодателю подается оригинал больничного листа.

При этом если совместитель работал на постоянной основе в двух организациях, но к моменту нетрудоспособности трудоустроился еще в несколько учреждений, он имеет право получить пособие только на одном предприятии. Выбрать его он может самостоятельно.

В таких случаях, помимо больничного и справки о доходах, совместитель также должен предоставить работодателю справки о том, что он не получал пособие по временной нетрудоспособности в иных организациях.

Пример.

Власов В.В. работает в НКО «Успех» 10 лет. Также последние два года он подрабатывает в разных организациях по совместительству. Власов В.В. предоставил основному работодателю больничный лист на 5 дней, также он предоставил справки о доходах по совместительству на общую сумму 120 000,00 руб. за последние 2 года.

Средняя зарплата у основного работодателя — 50 000,00 руб. в месяц.

Стаж сотрудника — 10 лет, поэтому листок оплачивается полностью.

Власову В.В. начислено пособие по временной нетрудоспособности: 1808,22 × 5 = 9041,10 руб.

Поделиться:
Нет комментариев

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.

Adblock detector