Предоставление отчетности по ндс

Срок сдачи налоговой декларации по НДС

В случае несоблюдения сроков сдачи НДС есть риск начисления санкций со стороны налоговой службы, поэтому рекомендуется ознакомиться с тем, когда нужно сдать документ по налогу на добавленную стоимость.

Согласно существующим законам, срок сдачи декларации – не позднее 25 числа месяца, который следует за прошедшим налоговым периодом. Согласно закону, допускается представлять сведения на электронном носителе, бумажная форма является недопустимой.

Сроки сдачи НДС за первый квартал 2019 – до 25 апреля этого года, за второй квартал – до 25.07., за третий – до 25.10., за 4 – до 25 января следующего года. Если рассмотрение представляемых данных задерживается по вине плательщика, могут быть назначеныштрафные санкции.

При отправке данных по начислениям в электронном виде при передаче отчетности отправитель получит уведомление с указанием времени приема документа. Оно может использоваться как подтверждение отправки сведений.

Структуры, которые занимаются импортом товаров из ЕАЭС, должны представлять декларации по внесению сбора. Крайний срок сдачи – 20 числа месяца, следующего за месяцем, когда осуществлялся прием на баланс или был произведен расчет за импортныйтовар.

Срок отправления итогового отчета в фискальные органы является фиксированным. При нарушениях может быть назначен штраф в размере 5% от общего размера платежа в отчетах, в дальнейшем санкции будут более строгими. Отсрочка при сдаче непредусмотрена.

Лица, являющиеся плательщиками налога, должны периодически сдавать отчетность по окончании периода. В законах предусмотрены сроки сдачи деклараций, а также время их рассмотрения фискальными органами.

Сроки до 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом, требуется соблюдать в обязательном порядке. Наименьшая сумма санкции при несоблюдении данного порядка составляет 1000 рублей.

Есть определенный порядок и правила внесения налоговых платежей. При этом каждая фирма с любой ОПФ должна подавать отчет. Документация подается в электронном виде – плюсы такого способа подачи в том, что посторонние лица не могут внести правки в документ, отправителю поступает информация о том, что документ доставлен.

Опоздание с отчетностью обычно чревато наказанием (о нем мы поговорим в последнем разделе нашей статьи). Но есть и законный способ отсрочить сдачу отчета. Его предоставляет нам ст. 6.1 НК РФ, предусматривающая возможность переноса дат при их совпадении с выходным или праздничным днем.

Мы подготовили для вас подробные схемы-таблицы, с помощью которых вы легко определитесь с отчетными датами (включая отчетные сроки по НДС за 1 квартал 2020 года).

Предоставление отчетности по ндс

Все квартальные отчетные даты по НДС в 2020 году выпали на не рабочие дни, поэтому при подаче деклараций в налоговые органы ориентируйтесь на указанные даты как на конечные. А вот срок для отчета за 4-й квартал в 2021 году приходится на рабочий день.

Для импортеров (при импорте товаров из ЕАЭС) отчетные даты по НДС в 2020 году трижды выпадают на выходные дни (в июне, сентябре и декабре 2020 года), поэтому крайние отчетные даты в эти месяцы наступают на 1–2 дня позже установленных законодательством.

Крайние отчетные даты для представления журнала учета счетов-фактур (далее — журнал) в 2020 году не переносятся.

Как видно из схем-таблиц, для отчетности по НДС за 1 квартал 2020 года срок не переносится только для журнала учета счетов-фактур, поскольку крайняя отчетная дата совпадает с рабочим днем. Косвенную декларацию и декларацию по НДС можно сдать позже.

Представили декларацию с опозданием или вообще не отчитались по НДС (при наличии такой обязанности), ожидайте:

  • штрафа (абз. 2 п. 1 ст. 119 НК РФ) за каждый месяц затягивания с отчетностью (5% от указанной в декларации суммы за каждый месяц просрочки, но не менее 1000 руб. и не более 30%);
  • приостановления налоговиками операций по счетам компании или ИП (подп. 1 п. 3 ст. 76 НК РФ).

Как избежать наказания за опоздание с НДС-декларацией, узнайте из этой публикации.

За непредставленный журнал наказание по ст. 119 НК РФ вам не грозит, потому что нормы указанной статьи предусматривают штраф за опоздание именно с декларацией.

Однако наказать за неподачу журнала налоговики могут по другим статьям НК РФ.

Что это за статьи и как оспорить наказание за непредставление журнала учета счетов-фактур узнайте по ссылке.

Спецрежимники и лица, освобожденные от уплаты налога по ст. 145 НК РФ, в общих случаях по НДС не отчитываются. Но если кто-то из них оформит для своего партнера счет-фактуру с выделением НДС, то придется сдавать декларацию, а также заплатить налог.

Кроме того, и общережимники, и спецрежимники, и лица, освобожденные от уплаты налога, должны будут представить декларацию при импорте товаров из-за рубежа. А вот при импорте из стран ЕАЭС сдается декларация по косвенным налогам. Ее форма утверждена приказом ФНС России от 27.09.2017 № СА-7-3/765. О том, по какой форме декларация по НДС сдается в общем порядке, читайте в следующем разделе.

Налоговый кодекс устанавливает конкретные сроки сдачи НДС – за 4 кв. 2019 года нужно успеть отправить декларацию до 27 января 2020 года. 25 января выпадает на субботу, поэтому идет перенос срока.

Своевременно не представленная декларация по НДС влечет за собой наложение штрафа в соответствии со ст. 119 НК. Он составляет 5 процентов от не уплаченной в срок суммы налога за каждый полный или неполный месяц просрочки. Однако данное наказание имеет свои пределы:

  • нижний — 1000 руб.,
  • верхний — 30% от неуплаченной суммы налога по декларации.

Для должностных лиц компаний предусмотрена дополнительная административная ответственность в виде предупреждения или штрафа на сумму от 300 до 500 руб. (ст. 15.5 КоАП).

Блокировка расчетного счета налоговыми органами — еще одно наказание, предусмотренное подп. 1 п. 3 ст. 76 НК за опоздание с отправкой отчета более чем на 10 дней.

Основные отчетные сроки по НДС

Как уже было отмечено выше, представление декларации на бумажных носителях для большинства лиц недопустимо, ведь налоговики просто посчитают ее несданной. За такое нарушение контролеры оштрафуют по ст. 119 НК. Ответственность по ст. 119.1 НК в виде двухсотрублевого штраф за нарушение способа представления декларации в этом случае не применяется (письмо ФНС от 31.01.2015 № ОА-4-17/1350).

Налоговую декларацию по форме, утвержденной Приказом ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@, сдают:

  • организации и ИП, которые обязаны уплачивать налог НДС (2018) в соответствии со статьей 143 НК РФ;
  • налоговые агенты, на которых НК РФ возлагается обязанность по исчислению, удержанию и перечислению налога на добавленную стоимость в бюджет РФ;
  • налоговые агенты, не являющиеся плательщиками, осуществляющие деятельность в интересах другого лица на основе договоров комиссии или агентских договоров.

Декларация предоставляется в ИФНС ежеквартально, не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным. Предоставление возможно исключительно в электронной форме через оператора ТКС. Если отчет отправить в бумажном виде, то он будет признан несданным (п. 5 ст. 174 НК РФ). Возможность предоставления бумажного отчета допускается только для налоговых агентов — неплательщиков НДС.

Если в уже предоставленной декларации налогоплательщик обнаружит ошибку, которая привела к занижению налога, то он обязан сдать уточненную отчетность. Если же ошибка не привела к занижению платежа в бюджет, то подача корректирующей отчетности является правом, а не обязанностью гражданина.

В 2020 году декларацию по НДС необходимо сдавать не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом (ст. 163, 174 НК РФ). Срок единый для сдачи декларации на бумаге и в электронной форме. Отчетными месяцами в 2020 году являются январь, апрель, июль, октябрь.

В 2020 году сдать отчет по НДС через интернет могут плательщики НДС. А «на бумаге» декларацию могут представить только налоговые агенты. Исключение – агент – неплательщик НДС. То есть лицо применяет спецрежим или освобождено от уплаты налога по статье 145 НК РФ. Тогда позволяется сдавать декларацию «на бумаге» или в электронном виде.

Предоставление отчетности по ндс

Если же срок сдачи декларации выпадает на выходной или праздничный день, отчитаться, по общему правилу, можно в ближайший рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).Далее приведем таблицу со сроками сдачи декларации по НДС в 2020 году.

Отчетный период Срок сдачи декларации по НДС
4 кв. 2019 года 27 января 2020 года
1 кв. 2020 года 27 апреля 2019 года
2 кв. 2020 года 27 июля 2019 года
3 кв. 2020 года 26 октября 2019 года
4 кв. 2020 года 25 января 2021 года

Налоговый период по НДС — это квартал. Декларация нему подается четыре раза в течение одного года. Последний день для подачи отчетной формы — 25-е число месяца, следующего за очередным кварталом. Если это выходной, тогда документ отправляется не позднее следующего за ним рабочего дня. Декларация НДС за I квартал 2019 года подается до 25 апреля 2019 года. Ниже представлены следующие в этом году даты для отправки декларации:

  • 25 июля 2019 — за II квартал 2019 года;
  • 25 октября 2019 — за III квартал 2019 года;
  • 27 января 2020 — за IV квартал 2019 года.

Уплачивать налог следует в течение трех месяцев с момента окончания квартала. Не позже 25-го числа каждого месяца в бюджет перечисляется по 1/3 от суммы, рассчитанной по итогам прошедшего налогового периода.

Обратим внимание на некоторые исключения. НДС по ввозимой из-за рубежа продукции уплачивается в составе платежей на таможне одновременно с ними. Кроме того, неплательщики НДС, выставляющие счета-фактуры с этим налогом, должны внести всю сумму НДС до 25-го числа следующего за кварталом месяца.

Какая крайняя дата подачи НДС за 4 кв. и каковы последствия нарушения сроков сдачи НДС за 4 квартал 2019 года

Отчитаться по НДС — эта фраза может подразумевать под собой несколько действий. В частности, она означает:

  • Переправить по ТКС налоговикам декларацию по НДС.
  • Отправить контролерам журнал учета счетов-фактур.

На ком лежит эта обязанность, узнайте по ссылке.

  • Собрать комплект документов и вместе с декларацией по косвенным налогам сдать в налоговый орган (при импорте материальных ценностей из ЕАЭС).

Сдавать отчетность по НДС компании и ИП на спецрежимах не обязаны, поскольку спецрежимники не признаются плательщиками НДС.

Но такое «отчетное» освобождение имеет ряд исключений. Например, спецрежимник обязан представить декларацию за 1 квартал 2020 года и уплатить НДС, если в этом периоде он выставит счет-фактуру с выделенной суммой НДС или ввезет товар на территорию РФ.

Обязанность по представлению налоговикам журнала у спецрежимника возникает в том случае, если он выставляет счета-фактуры с НДС, исполняя функции посредника (в том числе при выполнении функции застройщика, по договору транспортной экспедиции).

Спецрежимники правило переноса отчетных сроков из-за выходных применяют в общем порядке. Поэтому декларацию по НДС 1 квартал 2020 года они должны сдать точно в установленный срок, а сроки сдачи журнала счетов-фактур и косвенной декларации для них сдвигаются. 

Форма декларации по НДС в 2019 году

Чтобы сдать НДС по ТКС надо заполнить установленную форму, которая состоит из 12 разделов. Важно помнить, что большинство плательщиков налога не должны заполнять документ полностью.Титульный лист и раздел с прочерками подают налогоплательщики, которые:

  • в отчетный период не вели деятельность;
  • проводили операции, которые не облагаются НДС;
  • не осуществляли деятельности на территории РФ;
  • выполняют операции длительного цикла (на оказание услуг или изготовление продукции требуется не менее полугода).

Все остальные заполняют:

  1. титульный лист;
  2. разделы 1, 3, 8-12.

Существуют также специальные разделы, которые предназначены:

  • раздел 2 – для налоговых агентов;
  • разделы 4-6 – для компаний-экспортеров;
  • раздел 7 – для операций, освобожденных от НДС.

Чтобы сдать НДС по ТКС необходимо заполнить титульный лист, где указывается:

  1. ИНН;
  2. КПП (при заполнении документа ИП эта информация не указывается);
  3. Полное наименование предприятия или ФИО индивидуального предпринимателя;
  4. код налогового периода;
  5. код органа ФНС (куда сдавать декларацию по НДС);
  6. ОКВЭД;
  7. контактный телефон;
  8. подпись лица, заполнявшего документ;
  9. печать (при наличии).

Как сдать отчет по НДС: пошаговая инструкция подскажет, какие разделы нужно заполнять, и поможет не совершить ошибки при заполнении. Далее приступаем к заполнению разделов:

  • Раздел 1. Содержит общую информацию о размере налога, подлежащего уплате или возмещению. Налогоплательщик указывает код ОКТМО и КБК, итоговую сумму в строках 030-050.
  • Раздел 2. Его заполняют налогоплательщики, которые выполняют роль налогового агента;
  • Раздел 4. Он предназначен для организаций, имеющих документальное подтверждение возможности применения 0% ставки НДС;
  • Раздел 5. Его нужно заполнить налогоплательщикам, ранее заявлявшим вычет, которые в отчетный период получили право на эту льготу;
  • Раздел 6. Заполняется в том случае, если предприятие по каким-либо причинам не успело за отчетный период подготовить документы, подтверждающие право применения нулевой ставки.
  • Раздел 7. Его заполняют в соответствии с п.44-44.7 Инструкции. Операции, освобожденные от НДС, группируются по кодам, указанным в Приложении 1 к Инструкции.
  • Разделы 8 и 9. Здесь отражаются данные книги покупок и продаж.
  • Разделы 10 и 11. Содержит информацию о полученных и выданных счет-фактурах (комиссионеры и агенты, организации-застройщики, экспедиторы).
  • Раздел 12. Его заполняют предприятия и ИП, освобожденные от НДС (например, организации или предприниматели, работающие на УСН, которые выдали счет-фактуру с выделенным НДС).

Как видим, сдать отчет НДС по ТКС не так сложно. Главное четко следовать указаниям Инструкции и не забывать о том, до какого числа надо сдать НДС.

Отчет по налогам и уплате их в бюджет сдается фирмами и предпринимателями, в том числе посредниками, которые имеют статус плательщиков, признаются налоговыми агентами. Некоторые лица освобождались от представления отчетности – к ним относяторганизации на спецрежиме, плательщики, которые представляют упрощенную декларацию.

Документ должен быть представлен в соответствующей форме, которая утверждается приказом ФНС России. В состав отчета должны обязательно входить титульный лист, а также первый раздел. Прочие разделы вносятся, если компании или ИП совершали соответствующие операции, отраженные в этих разделах.

Предоставление отчетности по ндс

Начиная с 2019 года, сдавать документ требуется по новой форме. Изменение формы документа связано с внесением корректировок в правила выплаты сбора от 1.01.2019. Так, основная ставка по налогу выросла с 18 до 20%, при этом изменения не коснулись льготных ставок в 0 и 10%.

Новая налоговая декларация по НДС утверждена Приказом ФНС. В новой форме можно найти в разделе 3 скорректированный процент по налогу. Есть строки для налога 20% по расчетной ставке 20/120. Помимо этого, была добавлена строка 043 и 044.

В девятом разделе была добавлена строка кода вида товара, появилась новая ставка. Были внесены некоторые изменения в порядок заполнения и формат представления сведений. Сам бланк практически не изменился, однако были внесены технические правки, например, штрих-коды.

Иногда покупатели индивидуальных предпринимателей отказываются от сотрудничества, узнав, что они не являются плательщиками НДС. Рассмотрим, какие плюсы и минусы есть в ОСН, предусматривающей, в том числе, уплату платежей на добавленную стоимость.

Плюсы:

  • применять можно независимо от вида деятельности, численности персонала, суммы доходов (на применение любого спецрежима есть существенные ограничения);
  • можно признать больше расходов, чем на УСН (с базой обложения «Доходы минус расходы»);
  • можно выставлять счета-фактуры покупателям с выделенным налогом на добавленную стоимость, который они смогут принять к вычету.

Минусы:

  • нужно уплачивать много налоговых платежей: НДФЛ, НДС, налоги на имущество, транспорт, землю;
  • необходимо организовать налоговый учет всех хозяйственных операций в специальном регистре;
  • нужно не только выставлять счета-фактуры, но и вести регистры: книгу продаж и книгу покупок;
  • предусмотрена ежеквартальная отчетность по НДС (в порядке, описанном выше), налогу на имущество, а также ежегодная по НДФЛ и иным имущественным налогам.

Проанализировав преимущества и недостатки обычной системы налогообложения, ИП должен решить, есть ли смысл перехода на нее.

Бланк декларации

Для кого обязательно предоставление декларации

Согласно нововведениям о представлении декларации НДС – срок сдачи составляет до 25 числа месяца, который следует за прошлым налоговым периодом. Документ должен быть представлен в электронной форме по ТКС.

Согласно новой редакции, в электронной форме обязаны подавать отчет плательщики сбора. При этом налоговые агенты, которые не относятся к плательщикам сбора, либо являются плательщиками, освобожденными от уплаты налога, могут представлять сведения по налогу на бумажном носителе при соблюдении условий.

Срок сдачи отчетности по НДС не актуален для лиц на специальном режиме – к таким режимам относят УСН, ЕСХН. Применение данных систем является основанием для освобождения плательщика от обязанностей учета и выплат налога. Однако в некоторых ситуациях лица на упрощенных режимах обязаны наряду с другими отчетами сдавать декларацию по налогу.

ЕНВД и ОСНО

В случае если организация или ИП совмещают данные режимы, им требуется в определенном порядке вести учет хозяйственных операций, а также в срок составлять отчет и подавать его. Время сдачи отчета – не позднее 25 числа, как и для прочих налогоплательщиков.

УСН и ЕСХН

При переходе на особые налоговые режимы, плательщики, не имеющие обязанности по уплате сбора, должны уплатить обязательство и представить отчетность в таких ситуациях – если организация или ИП на УСН выставляет покупателю счет-фактуру с выделением налога, либо при переходе в статус налогового агента.

В чем особенности декларации

Налоговая декларация представляет собой отчетный документ, который должны подавать плательщики налогов с указанием сведений об оплачиваемой сумме каждый период. Отчет подается плательщиками, которые обозначены в НК РФ как обязанные к внесению данного платежа.

Декларация представляет собой отчетность, которая подается ежеквартально. Всего в году 4 квартала, срок сдачи документа – не позже 25 числа следующего месяца. В случае задержек к нарушителю будут применены санкции.

В документ включено двенадцать разделов, однако все они не подлежат заполнению. Обязательно должны быть указаны сведения на титульном листе и в первом разделе. Другие разделы заполняются в зависимости от того, какие операции были совершены. Некоторые из разделов предназначены для заполнения налоговыми агентами.

Существует понятие нулевой декларации по НДС. Это документ, который подается в случае, если деятельность не велась в течение определенного промежутка времени. Особенность документа в том, что в местах для указания уплачиваемого налога ничего не пишется, ставится только прочерк. Полностью должна быть заполнена титульная страница, должны присутствовать сведения об организации.

Итоги

https://www.youtube.com/watch?v=O_VNoN6ts6c

Отчетность по налогу на добавленную стоимость представляется в налоговые органы по окончании каждого квартала. Для декларации по НДС за 4 квартал 2019 года срок сдачи определен как 27 января 2020 года. Затягивать с ее отправкой не стоит, поскольку за опоздание отчета предусмотрены штрафы. Кроме того, налоговики могут заблокировать расчетный счет организации или ИП, если просрочка составит свыше 10 дней.

Не позднее 27 апреля представить декларацию по НДС обязаны не только плательщики этого налога, но и спецрежимники, если выставили в одном из месяцев первого квартала счет-фактуру с выделенной суммой НДС (и в иных установленных законодательством случаях). Непредставление декларации в срок может повлечь штраф по ст. 119 НК РФ.

Поделиться:
Нет комментариев

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.

Adblock detector