ФНС перешла от массовых налоговых проверок к отраслевым проектам

Алгоритм работы команд

Потому как отрасли и рынки рассредоточены по всей территории РФ, созданы так называемые отраслевые проектные команды из различных регионов, действующих одновременно на всей территории РФ, действующие по единому плану вычищения групп, отраслей и рынков от схем незаконной минимизации.

Задачи таких команд прозаичны:

  • идентифицировать величину налогового разрыва и конкретные схемы незаконной минимизации, приводящие к его образованию;
  • определить для каждой группы, отрасли и рынка свой норматив налоговой нагрузки, который должен применяться при условии отсутствия использования налогоплательщиками, работающими в той или иной группе, схем незаконной минимизации;
  • создать систему управления добросовестным поведением налогоплательщиков при исполнении ими обязанностей по налогам и сборам, которая строится на осознании налогоплательщиками факта того, что налоговый орган четко осведомлен о том, сколько налогов каждый из них должен платить, и в режиме реального времени осуществляет контроль за такой уплатой без обязательного проведения выездных налоговых проверок.

Для выполнения этих задач ФНС совместно с отраслевыми проектными командами проводит сегментацию налогоплательщиков на группы, отрасли и рынки в разрезе регионов и в целом по РФ. После этого идет этап планирования и проведения мероприятий по установлению сумм налогового разрыва и причин его образования в разрезе групп, отраслей и рынков путем идентификации конкретных схем незаконной минимизации налоговых обязательств.

Далее проводятся успешные показательные выездные налоговые проверки и судебно-правовые мероприятия в отношении нескольких налогоплательщиков группы, мероприятия предаются широкой огласке в прессе и на уровне управляющих и контролирующих государственных структур с целью добровольного отказа всех налогоплательщиков группы от применения подобных схем и добровольного уточнения своих налоговых обязательств.

В 2017 году стартовал отраслевой проект ФНС на рынке экспорта зерновых (масличных) культур и растительного масла. Его результаты: по итогам второго полугодия 2017 года (III и IV кв.) по указанному экспорту экономия бюджета России от реализации проекта достигла 27,4 млрд рублей, а ежегодная экономия составит более 50 млрд рублей.

В 2018 году ФНС планирует завершить реализацию проекта на всём внутреннем рынке переработки зерновых и масличных культур. Дополнительные ежегодные поступления в бюджет могут составить более 100 млрд рублей.

Суть незаконной схемы на экспортном рынке зерновых (масличных) культур и растительного масла заключалась в необоснованном возмещении НДС путем привлечения экспортными компаниями недобросовестных посредников, незаконно не уплачивающих НДС.

Немаловажно, что данный отраслевой проект ФНС на сельскохозяйственном рынке поддержали:

  • бизнес-сообщество;
  • большинство отраслевых профсоюзов;
  • Общественная палата РФ;
  • ФСБ;
  • Центробанк;
  • Минсельхоз.

Что такое «Признак выплаты»

Перед тем как принимать решение о заполнении данной строки, нужно разобраться с тем, что собой представляет «Признак выплаты»: этот показатель отсылает к системе, по которой производят выплату при наступлении нетрудоспособности или уходе сотрудницы в декрет. На сегодняшний день есть 2 основных механизма.

Первый вариант – зачетный тип выплат. В этом случае пособие по нетрудоспособности выплачивает сразу целиком компания, а после проведения выплаты Фонд соцстраха компенсирует нанимателю эти затраты в полном объеме.

Второй вариант – прямая выплата (регионы пилотного проекта ФСС). В этом случае источником финансов для выплаты по временной нетрудоспособности или материнству напрямую выступает Фонд соцстраха, а финансы компании не привлекаются.

Прямые выплаты имеют в следующих случаях:

  • оплата происходит по больничному листу (сюда же относят все случаи нетрудоспособности, связанные с беременностью и родами);
  • выплаты в связи с постановкой женщины на учет при раннем сроке беременности;
  • пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет;
  • оплата 4-хдневного отпуска по уходу за ребенком-инвалидом любому из родителей.

Таким образом, в Приложении 2 расчета страховых взносов признак выплат заполняют цифрой «1» при прямых выплатах и «2» – при использовании зачетной системы.

Последние изменения

Традиционно в России использовалась зачетная система страховых выплат. В этом случае ответственность перед работником за исполнение обязательств по соцзащите несла организация-работодатель. Все больничные листы оплачивались из средств компании, и лишь затем государство в лице ФСС компенсировало эти расходы.

Сложная финансовая ситуация нередко приводила к тому, что компания оказывалась не в состоянии выполнять свои обязательства по выплатам в полном объеме. Чтобы компенсировать эти затруднения, был запущен пилотный проект «Прямая выплата» Это произошло в 2011 году.

С этого года планомерно всё новые и новые регионы были подключены к программе путём дополнений к постановлению Правительства РФ № 294 от 21.04.2011.

СПРАВКА

Изначально генеральный план кампании предусматривал перевод к 2021 году всех регионов страны исключительно на производство прямых выплат. Однако на основании постановления № 1514 расширение пилотного проекта прямых выплат от ФСС приостановлено.

Также см. «Участники пилотного проекта ФСС».

На сегодня поставить код «1» в графе «Признак выплаты» можно только в регионе, который участвует в программе ФСС. Полный их перечень, участвующих в программе на 2018 год, можно найти на нашем сайте по ссылке выше.

Также см. «Какие регионы не будут участвовать в пилотном проекте ФСС».

В итоге признак выплат в расчете страховых взносов на 2018 год цифрой «1» страхователи могут заполнять в 33 регионах.

Приложение 2 – это часть ЕРСВ, заполняемая для предоставления в ИФНС. Стоит подчеркнуть, что ошибка в заполнении поля «Признак выплаты» не станет причиной штрафования компании или сотрудника. Однако неверно заполненные позиции понадобится переделать и представить повторно. Чтобы этого избежать, нужно заблаговременно уточнить, является ли ваш регион участником проекта «Прямая выплата» и как заполнять данную графу.

ФНС перешла от массовых налоговых проверок к отраслевым проектам

Также см. «Пилотный проект ФСС в 2018 году».

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl Enter.

Какие группы налогоплательщиков в зоне риска?

Тестировать будут группы налогоплательщиков, обладающих следующими признаками:

  • Подозрительно низкая налоговая нагрузка и валовая рентабельность группы по отношению к налоговой нагрузке других групп налогоплательщиков;
  • Значительный разброс данных о налоговой нагрузке и валовой рентабельности по одной группе налогоплательщиков;
  • Существенная доля сделок с организациями, зарегистрированными в офшорных и низконалоговых юрисдикциях;
  • Значительные суммы убытков и сумм налога на добавленную стоимость к возмещению.

Создание отраслевых проектных команд

В настоящее время проводится пилотный проект в Республике Татарстан, Ростовской и Иркутской областях, Санкт-Петербурге и Москве, который продлится до конца 2015 года. Определены наиболее рисковые отрасли для анализа: фармацевтика (оптовая торговля, розничная торговля, производство фармацевтической продукции), торговля автотранспортными средствами, пищевое производство, оптовая торговля сахаром и производство сахара.

На текущий момент проводится анализ товарно-денежных потоков, отобранных для анализа холдингов внутри каждой отрасли (перечень анализируемых организаций у нас имеется), и составляются схемы товарно-денежных потоков с учетом всех звеньев перечисления денежных средств через технические звенья и фирмы-однодневки в пользу иностранных контрагентов, физическим лицам, на покупку ликвидных ценных бумаг и т.д. Следующий этап, проведение показательный выездных проверок, будет проводиться, с высокой долей вероятности, уже в следующем году.

Юристы и бухгалтера компании Альянс-Консалтинг держат руку на пульсе всех последних событий и изменений. Звоните, мы бесплатно проконсультируем по законным и безопасным для клиента услугам ведения бухгалтерского и налогового учёта.

Поделиться:
Нет комментариев

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.

Adblock detector