Нулевая декларация по УСН для ИП и ООО: образец заполнения 2019

Нулевая отчетность ИП без работников

Поданные налогоплательщиками отчеты сканируются и автоматически вносятся в спецпрограмму. Для упрощения распознавания программой данных, налоговые госорганы составили рекомендации относительно заполнения бланков отчетности. С ними необходимо ознакомиться перед тем, как заполнить нулевую декларацию для ИП.

Данные правила заключаются в следующем:

  • все слова пишутся заглавными печатными буквами, если отчет составляется при помощи компьютерной техники – выбирайте шрифт Courier New (16-18 высота);
  • суммы указываются исключительно в полных рублях;
  • желательно использовать черную пасту, но подойдет и синяя (фиолетовая);
  • помарки, исправления недопустимы, корректором пользоваться нельзя;
  • каждая буква пишется в отдельной клеточке;
  • в незаполненных клетках ставьте прочерки;
  • если сумма равна нулю, то вместо «0» тоже ставьте прочерк «-»;
  • отчет прошивать нельзя.

Предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, предоставляют декларацию один раз в год. Нулевая декларация по УСН в 2019 году за 2018 год может быть подана ИП в следующих случаях:

  • отсутствие дохода;
  • недавно завершившаяся регистрация ИП (финансовая деятельность еще не осуществлялась);
  • работа ИП носит сезонный характер.

В соответствии с нормами российского законодательства, нулевая декларация подается:

  • ООО — до 31 марта;
  • ИП — до 30 апреля.

При отсутствии доходов и ведения предпринимательской деятельности, отчет за налоговый период предоставляется в виде нулевой декларации по УСН. ИП, имеющие наемных работников, подают данные об их численности и ежеквартально предоставляют расчеты РСВ, 4-ФСС, ежемесячно СЗВ-М.

Отметим, что при заполнении декларации по УСН в случае отсутствия доходов расчет итоговых сумм не предусмотрен. Уплаченные страховые фиксированные взносы на медицинское и пенсионное страхование в нулевой декларации УСН не отражаются.

Общие правила для заполнения деклараций, в том числе нулевой декларации УСН:

  • все слова пишутся заглавными печатными буквами, при формировании отчета на компьютере – применяется шрифт Courier New (16-18 высота);
  • денежные суммы указываются исключительно в полных рублях без копеек (округление по арифметическому правилу);
  • использовать черную пасту;
  • помарки, исправления недопустимы;
  • каждая буква пишется в отдельной клеточке;
  • в незаполненных клетках ставьте прочерки;
  • если сумма равна нулю, также проставляется прочерк «-»;
  • отчет прошивать нельзя.

1. Сначала заполняются графы «ИНН и КПП» (ИП заполняют только графу ИНН).

2. В графе «Номер корректировки» ставится «0» если декларация за налоговый период сдается впервые; «1», «2», т.д. — ставится, если уточненная поданная ранее декларация;

3. В графе «Налоговый период» ставится:

  • «34» (что означает год);
  • «50» – если ИП прекращает предпринимательство;
  • «95» – если ИП переходит на другую систему налогообложения;
  • «96» — если ИП прекращает деятельность, относительно которой применялась УСН, но не будет прекращать свою деятельность вообще.

4. В графе «Отчетный год» указывается год подачи декларации.

5. Далее указывается код налогового органа.

6. Указывается ФИО ИП (если организация — укажите ее наименование).

7. В графу «ОКВЭД» вписываются данные Росстата.

Нулевая декларация по УСН для ИП и ООО: образец заполнения 2019

8. В Раздел «Достоверность…» вносят информацию о директоре предприятия.

9. Заполняется графа «Дата» и ставится подпись ответственного лица.

10. Ставится печать (на титульном листе).

РАЗДЕЛ 1.1 — «сумма налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения — доходы), подлежащая уплате (уменьшению), по данным налогоплательщика», заполняют ИП, которые платят % от общего дохода. Максимальная ставка налога 6%.

1. «ИНН». Вписывается ИНН ИП из свидетельства о регистрации налогоплательщика.2. Номер страницы 002.3. Код по ОКТМО – код строки 010. Указывается код населенного пункта, в котором проживает предприниматель, согласно общероссийскому классификатору территорий муниципальных образований. В данном поле предусмотрено одиннадцать клеточек.

Раздел 1.2 – «сумма налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения — доходы, уменьшенные на величину расходов), и минимального налога, подлежащая уплате (уменьшению), по данным налогоплательщика». Заполняют ИП, которые работают НА УСН доходы минус расходы. Максимальная ставка 15%.

1. «ИНН» вписывается ИНН ИП из свидетельства о регистрации налогоплательщика.2. Номер страницы 002.3. Код по ОКТМО – код строки 010.указывается код населенного пункта, в котором проживает предприниматель, согласно общероссийскому классификатору территорий муниципальных образований.в данном поле предусмотрено одиннадцать клеточек.

РАЗДЕЛ 2.1.1 – «расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения – доходы)». Это третий лист декларации. Заполнять его должны ИП на УСН Доходы.

1. Также вверху проставляем ИНН, с троке КПП прочерки;2. Номер страницы «3»;3. Строка 102 – признак налогоплательщика:

  • «1» – ИП принимал на работу в отчетном году работников;

  • «2» – ИП не применял наемный труд.

4. Строки 110 – 113, 130 – 133, 140-143 – проставить прочерки;

5. Строки 120 – 123 – необходимо вписать налоговую ставку (максимальная 6).

Раздел 2.1.2 – «расчет суммы торгового сбора, уменьшающей сумму налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения — доходы), исчисленного по итогам налогового (отчетного) периода по объекту налогообложения от вида предпринимательской деятельности, в отношении которого в соответствии с главой 33 налогового кодекса российской федерации установлен торговый сбор». Заполняют ИП на УСН доходы.

В этом разделе – 2 листа. Аналогично с предыдущими листами, указать ИНН и прочерки в строке КПП. Номера страниц соответственно «4» и «5». Далее во всех строках проставить прочерки.

Нулевая декларация по УСН для ИП и ООО: образец заполнения 2019

Раздел 2.2 – «расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и минимального налога (объект налогообложения — доходы, уменьшенные на величину расходов)». Заполняется ИП, применяющими УСН доходы минус расходы.

Аналогично с предыдущими листами указать ИНН и прочерки в строке КППП.

  • в строках 210-253, 270 – 280 – проставить прочерки;
  • в строках 260 – 263 – указать налоговую ставку (максимальная 15%).

Нулевую декларацию по УСН можно передать в налоговую службу следующими способами:

  • лично;
  • по почте;
  • через интернет.
icon

Самое главное — подать декларацию по УСН не позднее 30 апреля 2019 года для ИП и не позже 31 марта 2019 года для ООО.

В налоговой инспекции предпринимателю должны выдать копию декларации, в которой указывается ее номер и дата со штампом налоговой инспекции.

Закон устанавливает, что декларация по УСН должна быть заполнена и отправлена в налоговую в строго установленный срок по окончании периода отчета, который определен как календарный год.

Вместе с этим, для предпринимателей и компаний применяющих упрощенную систему налогообложения сроки сдачи отчетности разделены по разным месяцам:

  • Организации отчитываются до 31 марта года, идущего за отчетным.
  • Предприниматели — до 30 апреля года, следующего за отчетным.

На эту дату, как обычно, действует правило — если она попадает на выходной или праздник, то завершающий день передвигается вперед на ближайший рабочий.

Таким образом, в 2019 году срок сдачи декларации по УСН будет следующий:

  • Для компаний — до 01 апреля 2019 г.;
  • Для предпринимателей — до 30 апреля 2019 г.

Нулевая декларация по УСН для ИП и ООО: образец заполнения 2019

Кроме этого по истечении каждого квартала субъект, который применяет УСН, должен производить расчет аванса по обязательному платежу, и отправлять полученную сумму в бюджет. Отправлять в ФНС отчеты поквартально, подтверждающие правильность расчета аванса, не нужно.

Важно!

При

закрытии ИП

или

ликвидации ООО

итоговую декларацию необходимо отправить до 25 числа месяца, следующего за месяцем закрытия бизнеса.

НК устанавливает, что организация, которая применяет упрощенную систему налогообложения, должна подавать отчет по месту расположения.

Предпринимателями же декларация по УСН должна отправляться по месту их регистрации. Это правило действует даже в том случае, когда сам ИП ведет деятельность в другой местности.

При заполнении декларации по УСН следует учитывать следующее:

  • Декларация по УСН может заполняться на компьютере при помощи специальных бухгалтерских программ или сервисов, а также от руки на бумажном бланке черной ручкой с употреблением только прописных букв.
  • Каждый лист, из которых состоит документ, должен иметь свой порядковый номер.
  • Все числовые сведения, которые записываются в декларацию, необходимо указывать в целых рублях, с округлением копеек по правилам математики.
  • Если какие-то строки на листе не заполняются, либо данные, которые нужно записать в графу равны нулю, то в ней ставится знак «-».
  • При внесении информации нужно помнить, что нужно записать данные в графы, содержащие суммы авансов по налогу. При этом необходимо помнить, что здесь указываются суммы не те, которые были реально уплачены, а полученные на основе расчета за определенный период. При этом лучше всего сначала полностью внести сведения в листы раздела 2, а уже дальше возвратиться к разделу 1.
  • На каждом листе должна ставится роспись ответственного лица и дата заполнения. Если фирма или предприниматель применяют печать, ее оттиск нужно поставить только в указанном месте на титульном листе.
  • После того, как отчет полностью сформирован, его листы желательно скреплять не степлером, а простой канцелярской скрепкой.

Титульный лист

  • При ведении деятельности и получении дохода.
  • При отсутствии деятельности и (или) налогооблагаемой базы.
  • При закрытии ИП или ликвидации ООО, применявших УСНО.
  • Все стоимостные показатели указываются в полных рублях.

Итоги

Вкратце обобщим приведенную выше информацию:

  • ИП на УСН обязаны ежегодно сдавать декларацию, независимо от того был ли доход в налоговом периоде и велась ли деятельность в целом.
  • Отчетность по упрощенке на объекте «доходы» состоит из трех листов для тех, кто не платит торговый сбор и четырех для тех, кто его перечисляет.
  • Наиболее оптимальный способ составления отчетности – с помощью специальных онлайн-сервисов.
  • Если в налоговом периоде ИП не имел дохода, он может подать «нулевую» или единую упрощенную декларацию.

Состав отчетности без начислений в 2019 году

«Нулевая» декларация плательщика УСН, применяющего объект «доходы», состоит из следующих листов:

  • Титульного.
  • Раздела 1.1.
  • 2.1.1.

ИП или организации, применяющие упрощенную систему налогообложения с объектом «доходы, уменьшенные на величину расходов», сдают отчетность, состоящую из:

  • Титульного листа.
  • Раздела 1.2.
  • Раздела 2.2.

Отчетность по ЕДВД подается ежеквартально до двадцатого числа месяца, который следует за отчетным периодом.

Как таковой образец нулевой декларации по ЕНВД для ИП отсутствует.

Поскольку, еще в 2009 году появилось разъяснение Минфина согласно которому предприниматели, которые фактически не работают на едином налоге («заморозили свою деятельность») обязаны изменить вид налогообложения в пятидневный срок с момента прекращения предпринимательства.

Существует также соответственная судебная практика. Так суды считают, что нулевая декларация ЕНВД для ИП – явление, которое противоречит законодательству. Поскольку налог бизнесмену рассчитывается исходя не из фактического, а вмененного дохода, который не может равняться нулю.

  • Титульного листа. В нем необходимо указать основные сведения об упрощенце, подающем отчетность. К ним относится ФИО, ИНН и телефон предпринимателя, код основного вида деятельности, отчетный год и код ИФНС, в которую представляется документ. Если отчетность сдает представитель, то дополнительно вносятся его ФИО и реквизиты доверенности. В самом конце декларации ставится подпись ИП (или его представителя) и дата заполнения.
  • Раздел 1.1. На данной странице необходимо лишь указать ОКТМО по месту регистрации ИП. Если в течение года данный показатель не менялся, то его вносим лишь в строку 010, а в остальных (030,060,090) ставим прочерки. Больше ничего в указанном листе не заполняем.
  • Раздел 2.1.1. В самом верху страницы, в поле «признак налогоплательщика», указываем код 1 (ИП без сотрудников) или 2 (предприниматель с работниками). Затем, в строках 120-123 проставляем ставку по налогу — 6.0. Во всех остальных клетках ставим прочерки.

На этом заполнение нулевой декларации по УСН 6% за 2018 год завершается. Ее остается лишь подписать и направить в налоговый орган на проверку.

Получить бесплатную консультацию

✏ Примечание: на всех листах отчетности необходимо указать номер страницы в формате «001, 002 и 003», а также внести ИНН ИП.
образец заполнения нулевой декларации по усн за 2018 год для ип доходы

с Нулевая декларация по УСН — Титульный лист

образец нулевой декларации по усн за 2018 год для ип

Нулевая декларация по УСН — Раздел 1.1. Сумма налога

нулевая декларация усн пример заполнения

Нулевая декларация по УСН — Раздел 2.1.1. Расчет налога

Рассмотрим на примере, как заполняется отчетность по упрощенке предпринимателем без сотрудников.

Сдает: ИП Краснов Илья Александрович

Нулевая декларация по УСН для ИП и ООО: образец заполнения 2019

За период: 2018 год

В налоговый орган: Межрайонную ИФНС России № 3 по Московской области (код 5038)

Основной вид деятельности: 47.52

Наемные сотрудники: нет

1 квартал – 1 020 000 рублей.

2 квартал – 854 600 рублей.

3 квартал – 789 650 рублей.

4 квартал – 1 240 010 рублей.

Фиксированные (ОПС и ОМС) – по 8 096,25 рублей ежеквартально.

1% с превышения дохода более 300 000 рублей – 36 042,60 рублей.

Общая сумма взносов — 68 427,60 рублей.

Титульный лист

Название строки (блока)

Вносимое значение

ИНН, КПП

Предприниматели указывают только ИНН. Строку КПП они не заполняют.

Номер корректировки

Если декларация подается впервые, в данной строке ставится «0 — — ». Если отчетность подается второй или третий раз, с целью внесения изменений в ранее поданный документ, то указывается соответственно «1 — — » или «2 — — ».

Налоговый период

Значение в указанной строке ставится в зависимости от основания, по которому подается декларация:

«34» — по итогам года (в большинстве случаев).

«50» — при снятии предпринимателя с учета.

«95» — при смене режима налогообложения.

«96» — при прекращении «упрощенной» деятельности.

Отчетный год

Год, за который подается декларация.

Представляется в налоговый орган

Четырехзначный код инспекции по месту регистрации ИП.

По месту нахождения

ИП указывают только один код – «120».

Налогоплательщик

В данных строках указывается ФИО ИП построчно. Сам статус «индивидуальный предприниматель» вносить в данный блок не нужно.

Код вида экономической деятельности

Код основного вида деятельности по ЕГРИП

Номер контактного телефона

Указывается только актуальный номер телефона, по которому проверяющий декларацию инспектор может связаться с ИП.

На страницах

Для предпринимателей, не уплачивающих торговый сбор, количество страниц будет 3, для уплачивающих – 4.

Достоверность и полноту сведений….

Если декларацию сдает сам ИП, то указывается код «1» и в строках ниже ставятся прочерки. Если отчетность подает представитель необходимо поставить код «2» и ниже указать его ФИО и данные о доверенности (номер и дата составления).

Подпись и дата

Если декларация сдается представителем, то подписывает ее он, а не ИП.

Раздел 1.1

Название строки (блока)

Вносимое значение

010, 030, 060, 090

Код ОКТМО. Если он в течение года не изменялся, то его нужно проставить лишь в одной строке – 010. В остальных – прочерки.

020

Аванс к уплате за 1 квартал. Определяется по формуле: строка 130 – строка 140.

040

 Авансовый платеж, подлежащий перечислению в бюджет за полугодие. Определяется по формуле: (строка 131 – строка 141) – строка 020.

050

Если по результатам расчета аванса за полугодие получилось значение со знаком «-» (переплата) оно вносится в данную строку.

070

Аванс к уплате за 9 месяцев. Определяется по формуле: (строка 132 – строка 142) – (строка 020 строка 040 – строка 050).

080

Если при расчете авансового платежа за 9 месяцев получилось значение со знаком «-», оно отражается по этой строке.

100

Налог по итогам года. Определяется по формуле: (строка 133 – строка 143) – (строка 020 строка 040 – строка 050 строка 070 – строка 080).

110

Если по итогам года получилась переплата, она указывается в данной строке. Впоследствии данную сумму ИП может зачесть в счет будущих платежей или возвратить на р/с.

Раздел 2.1.1

Название строки (блока)

Вносимое значение

102

ИП без сотрудников в данной клетке указывают значение «2».

110

Доход за 1 квартал.

111

Доход нарастающим итогам за полугодие (1 2 квартал).

112

Доход за 9 месяцев (с начала года, за 3 квартала вместе).

113

Общая сумма дохода за год (за все 4 квартала).

120-123

Размер ставки по УСН. Если ИП не применяет налоговые каникулы или сниженную ставку, в данных строках он указывает «6.0».

130

Авансовый платеж, исчисленный за 1 квартал (строка 110 х строка 120: 100).

131

Аванс, рассчитанный по итогам полугодия (строка 111 х строка 121: 100).

132

Авансовый платеж за 9 месяцев (строка 112 х строка 122: 100).

133

Налог за год (строка 113 х строка 123: 100).

140 — 143

В данных строках указывается сумма уплаченных страховых взносов нарастающим итогом. Для предпринимателей, не имеющих работников, сумма строк 140-143 не должна превышать значений по строкам 130-133.

Нулевая декларация – это стандартный отчетный документ, отражающий отсутствие ведения деятельности. Специальных бланков для нее не предусмотрено. Сдают нулевые декларации по тем же формам, что и отчетность с указанием значимых числовых показателей, но их состав может быть разным, в зависимости от выбранного периода и системы налогообложения ИП.

 Период отчетности  Состав декларации
Отчетный период с внесением ежеквартальных авансовых платежей или отчетный период с внесением ежеквартальных платежей с ежемесячными авансами. Титульный лист, подраздел 1.1 в первом разделе документа. Вносятся также данные в лист 2 и приложения №1 и 2.
Отчетный период с ежемесячной оплатой авансов по прибыли, полученной по факту деятельности. Титульный лист, подраздел 1.1 первого раздела, лист 2.
Годовой отчет. Титульный лист, подраздел 1.1 первого раздела, лист 2 и приложения №1 и 2.

Чтобы в полном объеме и правильно были внесены все данные, следует использовать бланк нулевой декларации для ИП, утвержденный Федеральной налоговой службой. Приказами ФНС устанавливаются и образцы декларации, и правила ее заполнения.

При оформлении документа:

  • текст необходимо вписывать чернилами только черного, синего или фиолетового цвета;
  • данные в декларации надо писать прописными печатными буквами (при заполнении документа в электронном виде используется шрифт Courier New размера 16-18);
  • не должно быть ошибок, исправлений и помарок;
  • буквы и цифры вписываются по одной в каждую ячейку, слова отделяются друг от друга пустой ячейкой;
  • суммы указываются только в рублях, то есть, без копеек (округление осуществляется по правилам математики);
  • если сумма нулевая, в ячейках проставляется прочерк.

Особенность заполнения нулевой декларации заключается в том, что большинство данных будут отсутствовать. Оформление документа следует начинать с титульного листа. Чтобы сделать это правильно, можно посмотреть образец заполнения нулевой декларации, например, на сайте сервиса «Госуслуги».

В шапке титульного листа надо указать ИНН и КПП предпринимателя, а также порядковый номер страницы. Дальше вносятся сведения о:

  • налоговом периоде;
  • коде и названии регионального представительства ФНС;
  • полном названии предприятия (аббревиатуру указать в скобках);
  • коде ОКВЭД, согласно которому ИП ведет деятельность;
  • общем количестве страниц;
  • налогоплательщике – фамилия, имя, отчество.

В конце листа проставляется дата заполнения декларации и подпись должностного лица.

В подразделе 1.1 раздела 1 указывают ИНН, КПП, код по ОКТМО и КБК. Во всех остальных графах проставляются прочерки.

Второй лист документа содержит сведения о расчете налога, но так как при отсутствии дохода его быть не может, то указывается лишь ИНН, КПП, код налогоплательщика.

Из дополнительных показателей проставляются ставки по налогу, назначенные в конкретном регионе. Во всех остальных полях проставляются прочерки.

В приложениях ко второму листу следует проставить лишь три основных показателя – ИНН, КПП, код налогоплательщика. Кроме того, в приложении №2 указывается метод начисления амортизации для конкретного предприятия. Во всех остальных строках проставляются прочерки.

Особенности нулевой отчетности

  • нулевые показатели отражаются по всем видам предпринимательской деятельности, включая расходы и приходы. Подобный документ свидетельствует о том, что предприниматель за отчетный период не получил никаких доходов и соответственно не понес расходов. При этом, сумма налога также равняется нулю;
  • отчетность содержит нулевую сумму налога, подлежащего оплате. Она уменьшается пропорционально сумме расходов.

При нулевых показателях работы, предприниматель заполняет стандартную форму или упрощенную декларацию. Данный документ фактически говорит о прекращении работы ИП, полном отсутствии доходов за налоговый период.

При неимении доходов и расходов следует понимать, что декларация все же подлежит сдаче. Предприниматель не освобождается от ее предоставления в указанные на законодательном уровне сроки. В документе указываются прочерки, доказывающие об отсутствии хозяйственной деятельности за отчетный период.

Нулевая декларация по УСН для ИП и ООО: образец заполнения 2019

Индивидуальные предприниматели, работающие на упрощенной системе налогообложения, должны отчитываться в рамках данного режима. Так как предприниматели не ведут бухучет, то они не подают в ИФНС бухгалтерскую документацию. Нулевая отчетность ИП по УСН в 2019 включает лишь листы годовой декларации.

Выводы

Если предприниматель не вел финансово-хозяйственную деятельность в отчетном периоде, он имеет право предоставить в налоговую инспекцию нулевую декларацию. Подтверждением того, что деятельность не осуществлялась, является полное отсутствие движения средств на счетах налогоплательщика. Если же был хотя бы минимальный экономический результат коммерческой деятельности и производились выплаты физическим лицам, соответственно, были операции на расчетных счетах, предпринимателю придется предоставить в контролирующие органы обычную налоговую отчетность.

#Отделения ФНСПеречень отделений ФНС в Сыктывкаре: адреса и номера телефонов
#Отделения ФНСПеречень отделений Федеральной налоговой службы в Элисте: адреса на карте и телефоны горячей линии
Поделиться:
Нет комментариев

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.

Adblock detector