Новый налог для ИП без наемных работников начнет работать с 2019 года

Кто имеет право участвовать в новом налоговом режиме?

Разработчики пилотного проекта акцентировали внимание на общей сумме доходов, получаемых индивидуальным предпринимателем. Рассчитывать на финансовые послабления он сможет, если общая сумма дохода не превышает 2 400 000 рублей ежегодно. При получении большей суммы индивидуальный предприниматель лишается права участия в пилотном проекте.

Последние новости из ФНС указывают на то, что индивидуальные предприниматели, которые уже полноценно работают с налоговой и используют УСН, ЕНВД или ОСНО, принять участие в пилотном проекте также не смогут.

Для того чтобы сотрудничать с налоговой, необходимо установить приложение для мобильного «Мой налог», упрощающий работу ИП. Так появляется возможность отправлять в ФНС чеки, которые выдаст получатель дохода покупателям.

Малые предприятия чаще всего выбирается «упрощёнку» – 6 или 15 процентов. В обоих случаях просто рассчитать, сколько платить. Но это не все преимущества, есть другие:

  • возможность уменьшения налогооблагаемой базы на размер обязательных пенсионных и социальных страховых взносов (действительно для ЕНВД и УСН);
  • не нужно передавать бухгалтерские отчеты в налоговую службу (для УСН);
  • налоги рассчитываются за календарный год (только для УСН).

Переход на ЕНВД, ЕСХН, приобретение патентов выгодно лишь при определенных видах деятельности. Упрощенный режим дает возможность работать с минимальным документооборотом. Извлечь максимум пользы можно, если использовать сразу две системы налогообложения одновременно. 

Документы для скачивания

Форма 26.2-1. Уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения.

Форма ЕНВД-2. Заявление о постановке на учет ИП в качестве налогоплательщика единого налога на вмененный доход.

Форма 26.5-1. Заявление на получениие патента.

Образец. Книга учета доходов ИП на патентной системе налогообложения.

Содержание

  • Последние новости от ФНС о внедрении нового налога для ИП без наемных работников с 2019 года
  • Процент, отчисляемый в госказну после участия в пилотном проекте
  • Какие доходы ИП попадают под новую налоговую систему
  • Какие ставки будут применяться к доходам ИП
  • Какие условия перехода ИП на новую налоговую систему
  • Потребуется работать через приложение «Мой налог»
  • Для того чтобы оптимизировать налоговую систему, на территории Российской Федерации внедряется новый режим. Речь идёт о самозанятых гражданах, которые работают в тени, и не зарегистрированы в системе.

    Предприниматели, работающие индивидуально, осуществляющие деятельность на территории России, также могут продолжить сотрудничество с ФНС в рамках экспериментального налогового режима. Основной плюс старта новой системы – отсутствие выплат установленных страховых взносов индивидуальных предпринимателей, которые они выплачивают по причине нахождения в общей налоговой системе.

    С 1 января 2019 года в России начинается эксперимент по легализации теневых доходов самозанятых граждан. В рамках эксперимент в налоговую систему внедряется новый специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход». Однако на этот налоговый режим смогут перейти уже действующие индивидуальные предприниматели. И, вполне возможно, для многих это будет выгодным решением!

     Главная выгода в том, что новый налоговый режим не предусматривает обязательную уплату фиксированныхстраховых взносов ИП «за себя». А в 2019 году сумма обязательных платежей составит 36 238 р. Если от нее «избавиться», то ИП смогут ощутимо сэкономить.

    Также см. «Страховые взносы ИП «за себя» в 2019 году: размеры»

    Содержание

    Как налогоплательщики пополняют бюджет

    Открывая свой бизнес, вы должны решить для себя, будет ли у вас наёмный персонал. Обычно на первых порах предприниматели стараются делать большие объёмы работы самостоятельно, не привлекая для этого помощника. Также не всегда первые месяцы деятельности приносят существенные доходы, которые не позволяют нанимать работников.

    О тех ИП, что трудятся без сотрудников, мы и поговорим. Отсутствие людей в штате не освобождает таких деятелей от уплаты средств в бюджет. Налоговое бремя одинаково ложится на плечи любого ИП, а зависит оно от выбранной системы налогообложения.

    Общая система налогов под названием ОСНО имеет самые высокие тарифы, а потому применяется единичными предпринимателями. Редко можно встретить её и среди ИП без сотрудников.

    Однако, на практике ОСНО автоматически присваивается любому предпринимателю при регистрации. И если вы по каким-то причинам не написали заявление на применение другой системы сборов, то будете платить налоги по ОСНО.

    К ним относятся:

    • НДС (существуют три ставки, равные 0, 10 или 20%);
    • Налог на имущество (с 2017 года в некоторых регионах он высчитывается согласно кадастровой стоимости, а не инвентарной, как было ранее);
    • НДФЛ в качестве налога на прибыль.

    Лидер среди систем налогообложения – УСН.

    Новый налог для ИП без наемных работников начнет работать с 2019 года

    Если в вашем штате не наблюдаются сотрудники, то необходимо заплатить только один налог:

    • В размере 6% от выручки (причём здесь учитывается  все доходы предприятия);
    • В размере 15% от разницы между доходами и расходами.

    Один из часто применяемых налогов – ЕНВД. ИП, который его применяет, уплачивает 15% от базового дохода, умноженного на специальные коэффициенты.

    ИП, занятые в сфере сельскохозяйственной продукции, оплачивают ЕСХН. Он рассчитывается в размере 6% от разницы между доходами и понесёнными расходами предпринимателя.

    Сравнительно новая сфера для предпринимателей – работа с патентом (ПСН). Здесь уплачивается единый налог в размере 6% от потенциального дохода по деятельности в регионе.

    Помимо перечисленных ставок, ИП оплачивает дополнительные налоговые платежи в зависимости от вида деятельности. К примеру, транспортный налог подлежит уплате, если на предприятии используется автомобиль для коммерческих целей, земельный налог вы платите при пользовании участком и так далее. Данные сборы не зависят от практикуемой системы налогов и применяются совместно с любой из них.

    Если ИП не имеет сотрудников, то оплачивать НДФЛ в размере 13% за наёмных работников ему не нужно. За себя данный налог не платится. Пенсионные отчисления осуществляются за счёт обязательных взносов. О последних далее и пойдёт речь.

    Последние новости от ФНС о внедрении нового налога для ИП без наемных работников с 2019 года

    ЕСХН может применяться лишь теми ИП, которые ведут деятельность, связанную с производством сельскохозяйственной продукции. При данной системе налогообложения значительно упрощён процесс ведения бизнеса за счёт минимальной отчётности и небольшой ставки налога.

    Формула Оплата Отчёты
    (Доходы — расходы)*6% Авансовые платежи по полугодиям. Первый платёж за 2019 год – до 25 июля 2019, окончательный расчёт до 31 марта 2020 года

    Декларация по ЕСХН подаётся до 31 марта года следующего за отчётным. За 2019 год сдать отчёт нужно до 31 марта 2020 года.

    НДС – 20% (введен с 01.01.2019г. Можно воспользоваться освобождение согласно ст. 145 НК РФ, абз. 2 п. 1) Платежи поквартально, до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
    • Книга покупок (по НДС);
    • Книга продаж;
    • Книга о доходах и расходах;
    • Декларация по НДС. Сдается поквартально, до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

    Рассмотрим на примере оплату ЕСХН в 2019 году для ИП без штата сотрудников.

    ИП, практикующие ЕСХН и не имеющие в штате наёмный персонал, могут уменьшить налоговую базу на взносы во внебюджетные фонды за себя. Ту часть платежей, что вы внесли авансом, можно учесть в качестве расходов.

    Новый налог для ИП без наемных работников начнет работать с 2019 года

    Индивидуальный предприниматель в 2019 году должен выплатить в государственную казну 36 238 рублей. Анализируя новый режим, стоит отметить – этого делать не нужно. Гражданин, который является самозанятым, может использовать налоговый режим, чтобы получать доход, официально зарегистрировавшись в общей системе, и отчислять средства для развития государства.

    Взносы за себя

    Не имея в штате сотрудников, вы всё же обязаны перечислять взносы в страховые фонды. В этом случае платёж переводится только за владельца ИП.

    Необходимо осуществлять перевод денег в пенсионный и фонд медицинского страхования. Взносы в ФСС являются добровольными, а потому их использование среди ИП без наёмных работников носит единичный характер.

    Ранее платежи осуществлялись напрямую во внебюджетные фонды. С 2017 года произошли изменения, которые сделали налоговую посредником в таких расчётах. Теперь на её счетах аккумулируются не только налоговые поступления, но и обязательные страховые взносы. Это упростило контроль над налогоплательщиками со стороны государственных структур.

    Их размер стал равен 36 238 рублей, в том числе: 29 354 рублей оплачивается взносов на пенсионное страхование и 6 884 рублей на медицинское.

    Взносы ИП без работников подлежат обязательной уплате наравне с налогами. Каждый предприниматель обязан переводить средства в страховые фонды независимо от того, получена им прибыль или ИП функционирует только по документам.

    Существует и максимальная планка средств, которые могут быть внесены в страховые фонды. Данная сумма рассчитывается так: 8 * 29 354 * 12 * 26%. Где 29 354 является фиксированной величиной, отчисляемой на пенсионное страхование. Ограничение по сумме взносов за 2019 год составят 234 832 рубля. В эту сумму включается как фиксированная часть, так и процентное превышение с доходов более 300 тыс.руб.

    Тему про изменения для ИП с 1 января 2019 года начнём со страховых взносов за себя. Эти платежи должны перечислять все индивидуальные предприниматели, независимо от того, приносит ли бизнес доход. Размеры взносов устанавливает Налоговый кодекс, и каждый год эти суммы растут.

    Новый налог для ИП без наемных работников начнет работать с 2019 года

    Обязательные взносы ИП за себя в 2019 году составляют 36 238 рублей. Это на 3 853 рубля больше, чем в 2018 году. Остался прежним порядок расчёта дополнительного взноса на пенсионное страхование – 1% с суммы свыше 300 000 рублей. В отношении сроков уплаты взносов за себя ничего не изменилось. Обязательные взносы надо перечислить до конца 2019 года, а дополнительный – до 1 июля 2020 года.

    Но вот для ИП с работниками последние новости не самые хорошие. С 2019 года отменяются пониженные тарифы страховых взносов за работников по многим видам деятельности на УСН, ПСН и ЕНВД.

    И если раньше эти работодатели платили только 20% на пенсионное страхование своих сотрудников, то в 2019 году взносы придётся платить на общих основаниях (статья 427 НК РФ). А это уже 30% вместо прежних 20%. Пониженные тарифы остались только для некоммерческих и благотворительных организаций, работающих на УСН.

    Последние новости от ФНС о внедрении нового налога для ИП без наемных работников с 2019 года

    Индивидуальный предприниматель, осуществляющий деятельность в стране, будет выплачивать налог, занимаясь профессиональной деятельностью. Новый налоговый режим касается только тех людей, которые работают «сами на себя», и осуществляют деятельность без наемных работников.

    Разработаны ставки, согласно которым будет происходить зачисление средств в налоговую. Если реализация товаров происходит для физических лиц, индивидуальный предприниматель будет уплачивать 4% от дохода. При сотрудничестве с юридическими лицами процент увеличивается, при этом составляет 6%.

    Отчитываемся перед государством

    Деятельность любого предпринимателя невозможна без различных расчётов и соотнесения доходов с расходами. О своих налогах и взносах необходимо заявить в соответствующие инстанции, имея при себе бланк с подсчётами сумм. Каждая система налогообложения имеет свои особенности подачи отчётов.

    Мы подготовили для вас таблицу по срокам подачи отчётов за 2019 год.

    Система налогообложения Какая отчётность Сроки
    ОСН Декларация по расчёту НДС (передаётся только в электронном формате, начиная с 2015 года) За 2019 год поквартально – 25 апреля, 25 июля, 25 октября и за 4-ый квартал 27 января 2020-го
    ОСН Декларация в форме 3-НДФЛ До 30-го апреля 2020-го (за 2019 год)
    ОСН Декларация на 4-НДФЛ (о будущих прибылях) От одного до 5 дней после завершения месяца, в котором была получена прибыль
    УСН Декларация по УСН До 30-го апреля 2020-го (за 2019 год)
    ЕНВД Декларация по ЕНВД Раз в квартал до 22-го апреля, 22-го июля, 21-го октября и 20-го января 2020 (за 4 квартал 2019 г.)
    ЕСХН Декларация ЕСХН 31 марта 2020 г. при сдаче отчёта за 2019 год
    ПСН Не предусмотрена

    Помимо общепринятой отчётности в форме декларации, каждый ИП независимо от налоговой системы ведёт внутреннюю отчётность. К концу года должна быть приведена в порядок книга доходов и расходов: она может понадобиться налоговой в любое время.

    ИП без сотрудников не отчитывается перед внебюджетными фондами. У таких предпринимателей есть обязанность лишь перед налоговым органом.

    Теперь давайте разберёмся в датах оплаты налога и некоторых особенностях подачи отчётов на каждой системе налогообложения.

    ИП на ОСНО без работников

    При этом по каждому налогу сдаётся отдельная отчётность и ведутся разные расчёты. Платежи в налоговый орган для ИП на ОСНО без штата мы привели в таблице.

    Какие налоги платит ИП без работников

    Ставка

    Формула

    Отчётность ИП без работников и оплата

    НДС

    0%, 10% или 20% (в зависимости от категории товаров)

    Стоимость товара*20/120

    Оплатить до 25-го числа месяца, который следует за отчётным кварталом

    На имущество

     До 2,2% (устанавливается местными законами)

    Зависит от критериев объекта

    Отчётность не предусмотрена. Оплата за 2019 год – до 1 декабря 2019 года

    НДФЛ (с прибыли)

     13%

    (Доходы — расходы)*13%

    • Декларация 3-НДФЛ с итоговой суммой;
    • Декларация 4-НДФЛ с авансовыми платежами

    Оплатить авансы на основании ежеквартальных уведомлений из налоговой до 15 июля, 15 октября и 15 января

    Если вы являетесь налогоплательщиком иных сборов, то оплатить их необходимо согласно уведомлениям из налоговой, а при отсутствии таковых – по собственной инициативе.

    Давайте разберём на примере оплату НДС в 2019 году. Если вы являетесь налогоплательщиком иных сборов, то оплатить их необходимо согласно уведомлениям из налоговой, а при отсутствии таковых – по собственной инициативе.

    Приверженцы ОСНО без сотрудников имеют возможность снизить НДФЛ (прибыли) к уплате следующим образом:

    • За счёт социальных вычетов для физического лица (к примеру, на собственное обучение или лечение в медицинских учреждениях себя и ближайших родственников. Общая сумма вычетов не может превышать 120 000 рублей в сумме с другими расходами);
    • За счёт взносов в страховые фонды, уплаченные поквартально.

    Новый налог для ИП без наемных работников начнет работать с 2019 года

    Прежде решить, какую систему налогообложения выбрать для ИП в 2019 году, оцените перспективы ближайшего года работы. Если компания выйдет за рамки ограничений для упрощенных режимов, имеет смысл вести бухучет именно по ОСНО.

    Регистрация общей системы обоснована следующим категориям:

    • крупные предприятия;
    • компании с высоким уровнем прибыли;
    • фирмы, деятельность которых не удовлетворяет условиям спецрежимов.

    Отказаться от удобного режима и вернуться на ОСНО придется при смены сферы деятельности: если новое направление не предусматривает налоговых спецрежимов, вроде УСН (статья 346.12 НК РФ). Для ИП в этом случае предусмотрены три вида налогов: НДС – от 0,1 до 20% (пункты 1 и 2 статьи 164 НК РФ); имущественный – до 2% (зависит от кадастровой цены помещения) и на доходы физлиц (НДФЛ) – 13%.

    За период, когда фирма работала на «упрощёнке» или «вменёнке», придется отчитаться отдельно по старой схеме. В случае принудительного перевода на ОСНО нельзя подавать заявление на возврат к предыдущему режиму в течение года.

    6 процентов на доходы и 15 процентов – на доходы минус расходы. Первый вариант подходит для работающих в сфере услуг: парикмахерские, сервисные центры, ателье. Он востребован, когда мало расходов, а большая часть выручки является прибылью. Например, юридические услуги, работа с материалом заказчика (где обходятся без закупки оборудования, сырья или найма персонала).

    Какие ставки будут применяться к доходам ИП

    Новая система налогообложения предусматривает, что налогом будут облагаться доходы ИП от профессиональной деятельности. Такие доходы могут быть получены от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав).

    Профессиональный доход – это доход физических лиц от деятельности, при которой они не имеют работодателя и не привлекают наемных работников по трудовым договорам. (п.2 ст.2 Закона).

    Таким образом, если у ИП нет работников и они работают исключительно «на себя», то они могут перейти на новый налоговый режим «Налог на проф. доход».

  • 4%  – от дохода, полученного при реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) физическим лицам;
  • 6%  – от доходов, полученных от реализации ИП и юридическим лицам.
    • 4%  – от дохода, полученного при реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) физическим лицам;
    • 6%  – от доходов, полученных от реализации ИП и юридическим лицам.

    Общие сведения об УСН 2019

    Новый налог для ИП без наемных работников начнет работать с 2019 года

    В НК под упрощенкой понимают специально подготовленный режим, который подходит и для малого, и для среднего бизнеса. Специфика такого режима помогает снизить нагрузку на выплату налога, величину взносов самостоятельно, не прибегая к помощи бухгалтерии. В общем и целом, эта система помогает объединить все мелкие выплаты в один налог.

    Ещё один плюс, который облегчает жизнь начинающим предпринимателям сводится к тому, что подавать декларацию можно только раз в год. Но вот авансовые платежи вносятся ежеквартально.

    Чем объяснить популярность упрощенки? Любой предприниматель скажет вам, что у УСН есть масса преимуществ.

    1. Бухучет в упрощённом порядке.
    2. Налоговый учет ведется в упрощённом порядке.
    3. Нет необходимости предоставлять бухотчетность раз в квартал.
    4. Можно выбрать объект налогооблажения.
    5. Три налога объединены.
    6. Налоговый период продлён до 12 месяцев.
    7. Лица освобождаются от НДФЛ.

    Но помимо таких ярко выраженных плюсов, существуют и недостатки.

    1. Есть ограничения по некоторым видам деятельности. Например, пользоваться упрощенкой не могут те компании и организации, которые осуществляют страховую или банковскую деятельность. В эту группу относятся адвокаты, нотариусы и так далее в соответствии со статьей 346. 12 НК.
    2. Нет возможности открытия филиалов и представительств. К сожалению, это является препятствием для развития многих компаний.
    3. Перечень расходов сильно ограничен.
    4. Нет обязанности по составлению счетов фактур. С одной стороны это плюс, так как не нужно тратить время на составление или на оплату труда специалиста. Но с другой стороны, это влечет потерю контрагентов.
    5. Нет возможности уменьшить налоговую базу убытков.
    6. Если компания несет убытки, это не освободит ее от уплаты налога.
    7. Необходимо составлять бухгалтерскую отчетность даже при ликвидации компании.

    В данной ситуации речь идёт не о выплатах в бюджет в формате налога, а в том числе о платежах за социальное, пенсионное и медстрахование труженикам. Это страховые взносы, которые составляют около 30% от суммы, выплачиваемой каждому работнику.

    Даже если у бизнесмена нет наемных работников, они обязаны перечислять суммы денежных средств даже за себя лично.

    При этом налоговые ставки на упрощенке намного ниже, чем ставки в общей системе. Так, на объекты доходов налоговая ставка по упрощёнке составит всего лишь 6%. А регионы получили право снижать эту ставку до 1%.

    Для упрощёнки с «доходы минус расходы» ставка составляет 15%, но в регионах она может снижаться до 5%.

    Возможно: Однако обговаривается, что с 2020 года может быть принят новый нормативно-правовой акт, который закрепит четкие показатели по каждому субъекту и они будут неизменны на протяжении нескольких лет.

    Помимо пониженной налоговой ставки, есть ещё уменьшенные авансовые платежи. Работающие граждане по такому режиму могут уменьшить свой единый налог до 50%.

    В общем и целом, можно сделать вывод, что по отношению к выплатам государству упрощенка одна из самых выгодных систем для начинающих бизнесменов, но только в случае, если налоги рассчитываются исходя из приобретенных доходов.

    Ещё одна причина, почему упрощенка выглядит привлекательной — это простая система ведения учёта и отчётности. Вести такой учет может сам бизнесмен без помощи бухгалтерии. Ему достаточно заручиться Книгой учета доходов и расходов.

    Отчетность на упрощёнке представлена только одной декларацией, которая подается раз в один календарный год. По налоговому календарю год заканчивается в период с 30 марта по 30 апреля.

    Плательщики НДС, а также предприниматели, которые работают по общей налоговой системе, вынуждены подавать декларации каждый квартал.

    На упрощенной налоговой системе кроме, так называемого, налогового периода, есть и другие отчётные периоды. Это кварталы, то есть каждый третий, шестой, девятый месяц. Несмотря на то, что период называется «отчётным», декларацию сдавать нет необходимости. Однако в это время нужно рассчитывать и платить так называемые «авансовые платежи», которые будут учтены при расчете единого налога, исходя из итогов года.

    Несмотря на то, что эта система кажется для предпринимателей очень простой и привлекательной, она также имеет ряд нюансов, которые нужно предусмотреть заранее, прежде чем подать документы в налоговый орган.

    Новый налог для ИП без наемных работников начнет работать с 2019 года

    Бизнесмен, который имеет право перейти на упрощенку в 2019 году, должен соответствовать особым критериям, которые установлены НК.

    Выясним, о каких требованиях идёт речь.

    1. Если перейти на упрощенку в 2019 году намеревается юридическое лицо, то оно должно проверить свои доходы за последние 9 месяцев прошедшего года. Они при общем подсчёте не должны превышать 112, 5 млн руб. в соответствии со статьей 346. 12 НК.
    2. Также при принятии решения о применении упрощёнки нужно уделить внимание остаточной стоимости основных средств. Они не должны превышать 150 млн руб. по документам из бухгалтерии.
    3. Состав персонала для юридических лиц не должен превышать 100 человек. Это действует как для юридических лиц, так и для физлиц.
    4. Лимит размера дохода не должен превышать 150 млн руб. за прошедший налоговый период.

    В статье 346.12 НК есть четкий перечень лиц, которые не вправе использовать упрощенку даже в случае, если по всем перечисленным лимитам они проходят.

    • Финансовые организации.
    • Страховщики.
    • Компании, у которых есть дополнительные офисы или филиалы.
    • Правозащитники с лицензией.
    • Агентство по занятости.
    • Компании, которые выплачивают сельскохозяйственный налог.
    • Организации, в которых доля участия юридических лиц превышает четверть.

    В сфере УСН можно выбирать объект налогообложения исходя из собственных требований. Это доходы или доходы, уменьшенные на сделанные расходы в соответствии со статьей 346.14 НК РФ. Но даже в случае, если вы выбрали один из объектов налогообложения, а затем поняли, что это был не очень продуманный выбор, объект налогообложения можно сменить. Однако это возможно только со следующего налогового года, то есть с марта по апрель.

    Но уведомить о своем желании налоговый орган нужно до 31 декабря, в противном случае вопрос о смене объекта налогообложения продлится еще на один календарный год.

    Налоговая база при упрощенке — это сумма денежных средств, с которой будет рассчитываться налог по соответствующей выбранной ставке. При упрощёнке определение самой базы будет зависеть от объекта налогообложения, который вы выбрали изначально. Это доходы или доходы минус расходы.

    Если выбор пал на доходы, то налоговой базой при УСН будет являться денежное выражение всех суммарных доходов, которые получил бизнесмен. С этой суммы и будет взиматься налог равный 6%.

    Если бизнесмен по УСН выбрал доходы минус расходы, то базой будет являться так называемая разница при вычитании из суммы доходов суммы расходов. Чем больше будет произведено расходов, тем, соответственно, будет меньше размер базы. А значит, будет уменьшена и сама сумма налога.

    Однако процесс уменьшения налоговой базы возможен далеко не на все произведенные расходы, а только на те, которые нашли свое отражение в статье 346.16 НК.

    Расчёт налоговой базы лучше осуществлять собственными силами, собрав всю бухгалтерию по доходам и расходам за отчётный период.

    Налоговые ставки

    Не последнюю роль в порядке расчёта суммы налога играют ставки. На законодательном уровне они закреплены в статье 346.21 в НК.

    Если выбор индивидуального предпринимателя упал на объект налогообложения доходы, то ставка при этом составит 6%.

    Приятной новостью является тот факт, что законы субъектов Российской Федерации могут в качестве содействия малому бизнесу снизить данную ставку до 1%. Этот налог будет уплачиваться с суммы доходов. Например, в Ивановской области установлена налоговая ставка на объект налогообложения доходы 3%. При расчёте платежа за каждый квартал будут браться доходы за квартал. За расчёт по полугодию — доходы за последние 6 месяцев и так далее.

    Если бизнесмен сделал свой выбор на объект налогообложения доходы минус расходы, то итоговая ставка будет равна 15%.

    Но и здесь можно получить поблажку от власти субъекта. Региональные законы могут снизить ставку равную 15% до 5%. Это пониженная ставка будет распространяться абсолютно на всех налогоплательщиков. Однако законы субъекта сохраняют за собой право выбрать определенную категорию занятости, которая будет облагаться пониженной дифференцированной ставкой.

    А если предприниматель выбрал объект доходы минус расходы, то он должен понимать, что в отношении него действуют особые правила минимального налога. Это значит, что по факту окончания налогового года в апреле, сумма исчисленного налога, которая оказалась меньше 1% от полученных за календарный год доходов, должна выплачиваться в минимальном размере, равном одному проценту от полученных доходов.

    Как перейти на УСН?

    Переход на упрощенку налогообложения с 2019 года должен быть продуман заранее. Так, граждане должны были не позднее 31 декабря прошлого года подать заявку в налоговую инспекцию. Однако совсем не поздно подать заявку и сейчас в соответствии со статьей 346.13 НК. Перейти вы сможете только с 2020 года.

    1. Компании подают уведомления в инспекции, которые располагаются по месту нахождения зарегистрированного адреса фирмы или проживания бизнесмена.
    2. Само уведомление подается в произвольной форме, но если у вашей налоговой инспекции есть требования к виду подачи информации, то лучше его соблюсти.
    3. Налогоплательщик должен указать выбранный объект налогообложения. Это доходы или доходы минус расходы. Если речь идёт о юридическом лице, то они должны оставить информацию об остаточной стоимости основных средств на момент подачи документов.
    4. Переход на упрощенку может осуществляться в индивидуальном порядке. Это означает, что бизнесмен или организация имеет право выбирать, переходить на упрощенку или осуществлять деятельность в принятом общем режиме.

    Отчетность ИП на Патенте (ПСН) без сотрудников

    Применение ЕНВД ограничено сферами деятельности, которые указываются в региональных нормативных актах.

    • Б – базовая доходность одного месяца за единицу физического показателя;
    • ФП – физический показатель, используемый для целей предпринимательства (это может быть площадь торговой точки, количество магазинов и т. д.);
    • к1 – коэффициент, устанавливаемый на ежегодной основе Правительством;
    • к2 – понижающий коэффициент, регистрируемый раз в год местными органами власти (варьируется от 0,005 до 1).

    Оплата налога происходит квартальными платежами до 25 числа месяца, следующего после завершения квартала. Рассмотрим оплату налога в 2019 году на примере.

    По ЕНВД у ИП без штата есть возможность снизить сумму налога на взносы во внебюджетные фонды. Уменьшить можно налоговый платёж за квартал, в котором была произведена оплата авансового платежа во внебюджетные фонды.

    ПСН привлекает многих налогоплательщиков простотой в расчёте налога и отсутствием декларации. По итогу отчётного года вам не понадобится сдавать документы в налоговую: необходимо только продлить действие патента на ваше усмотрение.

    Рассмотрим основные характеристики данной системы налогов с помощью таблицы.

    Срок Оплата Формула Отчётность
    1 — 6 месяцев В любой день действия патента, включая дату его завершения. Средства можно внести одной суммой или авансовыми платежами Потенциальный доход (зависит от региона, сферы деятельности)*6% КУДиР (книга о доходах и расходах)
    7 — 12 месяцев В первые три месяца нужно внести 1/3 от суммы налога. Оплата происходит в любой день единоразово или по частям. Оставшиеся 2/3 – не позднее дня окончания патента одним платежом или авансами Потенциальный доход (зависит от региона, сферы деятельности)*6% КУДиР

    Суммы «патентного» налога уже посчитаны. Их можно найти для любой разрешённой деятельности на сайте налоговой. Патент не привязан к календарному году. Вы можете начать деятельность в середине любого месяца и закончить через период, на который приобретался патент.

    Приверженцам ПСН нужно знать, что снижение налоговой нагрузки за счёт страховых взносов государство для них не предусмотрело. Исключение может быть только в том случае, если вы совмещаете ПСН с другой налоговой системой. Давайте разберёмся, как уменьшить налог ИП без работников в данной ситуации.

    К примеру, вы применяете патент и УСН. В этом случае уменьшить сумму налога можно только по УСН и то неполную часть. Вычет будет рассчитываться пропорционально полученному доходу от каждого вида деятельности – от ПСН это будет потенциальный доход, от УСН фактически полученный.

    К примеру, на ПСН потенциальный годовой доход составляет 300 тыс.руб, а на УСН 700 тыс.руб. Составляем пропорцию и выясняем, что доходность на УСН у нас будет 70% от общего дохода (700 300) тыс.руб.

    36 238 * 70% = 25 367 рублей.

    700 000 * 6% — 25 367 = 16 633 рублей.

    300 000 * 6% = 18 000 рублей.

    Еще раз повторимся! На ПСН вычет страховых взносов законодательно не предусмотрен. Только на УСН и ЕНВД. Взносы, которые можно принять к вычету, должны быть фактически оплачены до 31 декабря текущего года.

    Все расчётные операции должны быть отражены в книге доходов и расходов, которая по окончании года должна быть приведена в порядок на случай налоговой проверки.

    Изменения в бланках и формах в основном принимают к началу нового отчётного периода. Однако чиновники не всегда успевают зарегистрировать документы в Минюсте вовремя, поэтому иногда новые бланки утверждают в разгар отчётной кампании. Так однажды произошло с декларацией по УСН за 2015 год, когда в один период действовали сразу две разных формы.

    То есть, вполне возможно, что до конца текущего года будут приняты ещё какие-то новые формы отчётностей, но пока нам известно только об этих:

    1. Новая декларация 3-НДФЛ для ИП на общей системе налогообложения (приказ ФНС от 3 октября 2018 г. N ММВ-7-11/569@).
    2. Новая форма по декларации для ЕНВД утверждена приказом ФНС от 26 июня 2018 г. N ММВ-7-3/414@. Первый раз по этой форме надо отчитаться в период с 1 по 20 января 2019 года.
    3. Новый бланк расчёта по страховым взносам для работодателей ещё не принят, но его проект уже для обсуждения.

    Кроме того, на официальном портале размещён об отмене декларации по УСН для объекта «Доходы». Чиновники считают, что если все доходы упрощенца проходят через онлайн-кассу, необходимости в сдаче отчётности нет.

    С 2019 ИП без работников могут перейти на новый налоговый режим: кому это выгодно?

    Содержание

    Не смогут применять новую налоговую систему.ИП, применяющие другие налоговые режимы. Т.е. нельзя совмещать налог на профессиональный доход с УСН, ЕНВД и даже ОСНО.

    Таким образом ИП следует взвесить все «за» и «против» и только потом принять решение о переходе на новые специальный режим.

    Содержание

    Таким образом ИП следует взвесть все «за» и «против» и только потом принять решение о переходе на новые специальный режим.

    Потребуется работать через приложение «Мой налог»

    Регистрацию физических лиц и ИП в качестве плательщиков НПД планируется проводить за один день без визита ИФНС через мобильное приложение “Мой налог”. Оно потребуется для перехода на этот спецрежим. Также его нужно будет применять для отражения информайии о доходах и выдачи чеков своим покупаетлям. Более подробно с новым специальным налоговым режимом вы можете ознакомиться по ссылке.

    Поделитесь с друзьями в соц.сетях

    Регистрацию физических лиц и ИП в качестве плательщиков НПД планируется проводить за один день без визита ИФНС через мобильное приложение “Мой налог”. Оно потребуется для перехода на этот спецрежим. Также его нужно будет применять для отражения информации о доходах и выдачи чеков своим покупателям.

    Поделиться:
    Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.

    Adblock detector