Налоговые и бухгалтерские изменения с 2019 года

Страховые взносы

287.jpgЗаморозка тарифов

Федеральный закон от 27.11.2017 № 361-ФЗ заморозил ставки тарифов страховых взносов до 2020 года включительно.

В 2018 году взносы в ПФР будут уплачиваться по ставке 22%, в ФСС – 2,9%. Ставка страховых взносов в ФФОМС сохранится на уровне 5,1%.

Совет Федерации одобрил законопроект о сохранении страховых тарифов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний. 

Размеры взносов и льготы на 2018 – 2020 годы останутся прежними. 

Документ сохранил в силе все 32 тарифа взносов на травматизм. 

Тарифы взносов в ФСС будут колебаться в размере от 0,2% до 8,5% в зависимости от класса профессионального риска, действующего на предприятии страхователя.

Одновременно работодатели, использующие труд инвалидов, будут платить по льготному тарифу. Скидка для таких работодателей составит 60% от применяемого тарифа.

Взносы по льготным тарифам

Федеральный закон от 07.06.2017 № 114-ФЗ сохранил на 2018 год льготы по уплате страховых взносов для ряда страхователей. Речь идет об организациях, осуществляющих предпринимательскую деятельность в сфере информационных технологий. Льготы предоставляются в виде пониженных тарифов взносов в ПФР, ФСС и ФОМС.

Правом на их применение обладают организации, которые осуществляют разработку и сопровождение компьютерных программ, баз данных для ЭВМ, а также реализацию данной продукции. Если страхователи соответствуют указанным критериям, в 2018 году они вправе уплачивать взносы по следующим тарифам: в ПФР – 8%; в ФСС – 2%; в ФОМС – 4%.

Также в список льготников на 2018 год попали производители анимации. Правительство одобрило к принятию Законопроект о снижении ставок страховых взносов для организаций индустрии анимационного кино. Поправки в статью 427 НК РФ устанавливают на 2018–2023 годы льготный общий тариф страховых взносов в размере 14% для российских организаций, занимающихся производством и реализацией произведенной ими анимационной аудиовизуальной продукции. Взносы в ПФР такие организации будут уплачивать по ставке 8%. Таким образом, власти уравняют в этой части создателей мультфильмов с IT-компаниями.

Кроме того, для резидентов особой экономической зоны (ОЭЗ) тарифы взносов: в ПФР – 6,0%; в ФСС на обязательное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством – 1,5%; в ФОМС – 0,1% (Федеральный закон от 27.11.2017 № 353-ФЗ). Льготу могут применять компании, которые уже являются резидентами ОЭЗ, с 01.01.2018 по 31.12.2022 включительно. Новые резиденты могут пользоваться льготой в течение 7 лет после месяца, в котором компания включена в реестр ОЭЗ. Предельный срок применения пониженных тарифов – 31.12.2025. Если плательщики исключены из реестра ОЭЗ, компания должна перейти на общие тарифы со следующего после исключения месяца.

Новый перечень видов деятельности для пониженных тарифов взносов

Федеральный закон от 27.11.2017 № 335-ФЗ утвердил новый перечень видов деятельности в целях применения пониженных тарифов страховых взносов. Законопроект № 274631-7 вносит соответствующие поправки в статью 427 НК РФ. Документ устанавливает для организаций и ИП на УСН обновленный перечень видов деятельности, при осуществлении которых применяются пониженные тарифы страховых взносов.

В новый список вошли 59 видов деятельности из производственной, научной, образовательной и социальной сферы. Ранее в перечне содержалась информация о 39 видах деятельности. Обновленный перечень распространяется на правоотношения, возникшие с 01.01.2017.

Новые предельные величины и показатели

Правительство РФ пересмотрело предельные величины базы для начисления страховых взносов (Постановление от 15.11.2017 № 1378). Данные величины используются при освобождении от уплаты взносов, или в целях уплаты взносов по пониженным тарифам. В 2018 году предельная величина базы для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование составит 1 021 000 руб. Если доход работника превысит это значение, взносы будут начислять по тарифу, равному 10%.

Предельная база страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в 2018 году составит 815 000 руб. (в 2017 году – 755 000 руб.). При превышении этого значения, взносы в ФСС перестают уплачиваться.

Для страхователей, уплачивающих взносы в ФСС, переутвердили значения основных показателей по видам экономической деятельности на 2018 год. В 2017 году для применения скидок и надбавок по взносам на травматизм использовались значения, установленные Постановлением ФСС от 31.05.2016 № 61. Новые показатели установлены приказом ФСС от 31.05.2017 № 67.

Скидка к страховому тарифу устанавливается, если все показатели у работодателя меньше тех, что установлены ФСС по основному виду деятельности компании. Надбавку установят, если все показатели работодателя больше аналогичных показателей, установленных ФСС.

Фиксированные взносы без учета МРОТ

Федеральный закон от 27.11.2017 № 335-ФЗ с 01.01.2018 изменяет порядок расчета и уплаты фиксированных страховых взносов: при расчете не учитывается МРОТ и его колебания. Устанавливаются действительно фиксированные размеры взносов, уплачиваемых ИП за себя. Если величина дохода плательщика за расчетный период (год):

  • не превышает 300 000 руб. – размер взносов за расчетный период составит 26 545 руб.;
  • превышает 300 000 руб. – размер взносов составит 26 545 руб. плюс 1,0 % суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 руб.

Размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование не может быть более восьмикратного фиксированного размера с учетом его индексации. Взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере устанавливаются в размере 5 840 руб. Фиксированный размер взносов на пенсионное и медицинское страхование с 2019 года подлежит ежегодной индексации по решению Правительства РФ.

Величина взносов на пенсионное и медицинское страхование в целом по крестьянскому хозяйству определяется произведением фиксированного размера 26 545 руб. и 5 840 руб. на количество всех членов КФХ (включая его главу).

Новая форма Расчета по страховым взносам

Начиная с отчетности за 2018 год, страхователи будут обязаны применять обновленную форму Расчета по страховым взносам. В форму расчета и порядок его заполнения ФНС внесла изменения, не связанные с изменениями в налоговом законодательстве. Форма расчета по страховым взносам установлена приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@. Поправки уточняют отдельные показатели и разделы расчета и вводят в действие обновленный электронный формат отчетности.

В частности, в новой редакции меняется Приложение 2 «Расчет суммы страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством». В данном разделе появились новые поля, заполнять которые следует при наличии соответствующих показателей. Кроме того, из Расчета было исключено приложение, включающее сведения о применении пониженного тарифа, установленного на период до 2018 года.

Новое изменение в налогах. Отменили период применения общего тарифа по пенсионным взносам 22 процента по 2020 включительно. Повышения тарифа до 26 процентов с 2021 не будет.

Применяйте текущий тариф 22 процента в 2019-м и последующие периоды.

Продлили до 2024 пониженные тарифы для некоммерческих и благотворительных организаций на УСН.

А вот остальные упрощенщики, аптеки на ЕНВД и ИП на патенте с 2019 должны платить взносы на общих основаниях.

П. 6–7 ст. 1, ч. 3 ст. 5 Закона от 03.08.2018 № 303-ФЗПисьмо Минфина от 01.08.2018 № 03-15-06/54260

Налоговые и бухгалтерские изменения с 2019 года

В 2019 начисляйте взносы на выплаты в пределах лимитов:

  • 1 150 000 руб. – на обязательное пенсионное страхование;
  • 865 000 руб. – на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

С выплат физлицам, которые не превышают лимит. Начисляйте пенсионные взносы по тарифу 22 процента. С сумм свыше лимита – по тарифу 10 процентов. Взносы на социальное страхование на выплаты. Которые превышают лимит. Не начисляйте. Постановление Правительства от 28.11.2018 No 1426

Новые изменения в бухгалтерском учете. Оплата проезда сотрудника и неработающих членов его семьи из районов Крайнего Севера и приравненных к нему районов не облагается взносами только в части стоимости проезда по России.

Неработающие члены семьи – это муж, жена, несовершеннолетние дети.

Ранее Верховный суд указал. Что оплата членам семьи сотрудника расходов на проезд к месту отпуска и обратно не облагается страховыми взносами. (подп.7 п.1 ст.422 НК, решение от 14.06.2018 No АКПИ18-393). П.1ст.2 Закона от 03.08.2018 No300 -ФЗ, п.1 ст.5 НК

Изменения в налогах. Граждане и предприниматели, которые платят НПД, освобождены от взносов. Пенсионные взносы можно уплачивать добровольно. Ч. 11 ст. 2, ст. 16 Закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ, ст. 3, ч. 2 ст. 7 Закона от 27.11.2018 № 425-ФЗ

к меню ↑

С 1 июля к проекту “Прямые выплаты” присоединяются девять регионов:

  1. Забайкальский край;
  2. Архангельская область;
  3. Воронежская область;
  4. Ивановская область;
  5. Мурманская область;
  6. Пензенская область;
  7. Рязанская область;
  8. Сахалинская область;
  9. Тульская область.

Вы работаете в этом регионе? Тогда взаимодействовать с ФСС нужно будет по новым правилам, в частности:

  • работодателям больше не потребуется самим оплачивать пособия по нетрудоспособности, в связи с материнством или несчастным случаем на производстве. Их станет оплачивает территориальный орган ФСС РФ напрямую работнику;
  • для выплаты пособий нужно будет направлять в ФСС пакет необходимых документов;
  • страховые взносы в ФСС придется уплачивать в полной сумме, нельзя уменьшить их на сумму расходов на пособия;
  • в отчете  4-ФСС больше не потребуется показывать информацию по пособиям. Также см. “4-ФСС за 2 квартал 2019 года: как заполнять на примере”.

Также см. “Участники пилотного проекта ФСС в 2019 году“.

С 1 января 2019 года отменили период применения общего тарифа по пенсионным взносам 22 процента по 2020 год включительно. Повышения тарифа до 26 процентов не будет. Применяйте текущий тариф (22 процента) в 2019-м и последующие годы.

С 1 июля действуют новые правила заверения документов

С 1 января 2019 года по 31 декабря 2028 года в Москве, Московской, Калужской областях и Татарстане власти хотят провести эксперимент по выводу из тени самозанятых физических лиц. Для этого ввели новый спецрежим – налог на профессиональный доход.

Новый спецрежим смогут применять физлица и ИП, ведущие деятельность в регионе, где проходит эксперимент.

Важно, что физлицам регистрироваться в качестве предпринимателей, в общем случае, не нужно.

После перехода на уплату налога на профдоход можно будет не платить:

  • НДФЛ с доходов, которые облагаются налогом на профдоход;
  • НДС (кроме “ввозного”);
  • страховые взносы (их можно будет платить добровольно).

Налоговые и бухгалтерские изменения с 2019 года

Вместо таких платежей предлагают вносить в бюджет:

  • 4% с дохода от реализации физлицам;
  • 6% с дохода от реализации ИП для использования в предпринимательской деятельности и юрлицам.

Подробнее о новом налоге см. “Налог на профдоход с 2019 года: кто и как сможет его платить“.

Чтобы платить налог на профессиональный доход, надо соблюсти ряд условий и встать на учет в ИФНС через мобильное приложение «Мой налог» или личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.

ИП не вправе совмещать спецрежим самозанятых с другими спецрежимами или общей системой.

С 1 июля 2018 года к пилотному проекту ФСС присоединяются новые регионы. В них пособия выплачиваются напрямую из ФСС (работодатели только сдают в фонд соцстраха документы). Изменения предусмотрены постановлением Правительства от 30.05.2018 № 619.

Вот 6 новых регионов:

  • Кабардино-Балкарская Республика;
  • Республика Карелия;
  • Республика Северная Осетия – Алания;
  • Республика Тыва;
  • Костромская область;
  • Курская область.

Также см. «Пилотный проект ФСС с 1 июля 2018 года».

С 1 июля оформлять и заверять организационно-распорядительные документы надо по новым правилам, поскольку вступает в силу новый ГОСТ (приказ Росстандарта от 25.05.2017 № 435-ст, ГОСТ Р 7.0.97-2016).

Новый стандарт ГОСТ Р 7.0.97-2016 – рекомендованный (п. 1 ст. 4 Закона от 29.06.2015 № 162-ФЗ). Однако лучше заверять копии документов с учетом нового ГОСТа. Это следует из судебной практики (вопрос 2 Обзора судебной практики, утв. Президиумом Верховного суда 20.06.2012).

По новому ГОСТу есть два варианта отметок на копии документа. Какой вариант выбрать, зависит от того, кому нужна копия – внутренним или внешним пользователям (п. 5.26 ГОСТ Р 7.0.97-2016):

  • Для внутреннего пользования. На копии, например для руководителей подразделений, достаточно написать «Верно», указать должность того, кто ее заверяет, поставить подпись с расшифровкой и дату, когда она заверена.
  • Для внешних пользователей. На копиях для других организаций, например банка или паспортно-визового центра, нужно указать место, где хранится оригинал, с которого изготовили копию, номер и год дела. Отметку подтвердите печатью или штампом организации.

Также см. «Как заверять трудовые книжки с 1 июля 2018 года».

Налог на прибыль организаций

С 1 января 2019 правительство внесло измения и расширило перечень оборудования. Которое эксплуатируют в условиях наилучших доступных технологий. Такое оборудование можно амортизировать с повышающим коэффициентом 2. (п. 1 ст. 259.3 НК).

Первоначальный перечень был установлен распоряжением Правительства от 20.06.2017 № 1299-р. Новое распоряжение внесло изменения и расширило его более чем в два раза. Распоряжение Правительства от 07.04.2018 № 622-р

С 1 января 2019 внесены измения в расходах при расчете можно учесть стоимость путевок. Для сотрудников и их семей. Для этого нужно выполнить два условия. А именно, чтобы:

  • сотрудник отдыхал на территории России;
  • затраты не превышали 50 000 руб. на одного человека и 6 процентов от расходов на оплату труда в совокупности

Пункт 1 статьи 1, статья 2 Закона от 23.04.2018 № 113-ФЗ

к меню ↑

Напомним, что в 2019 году основная ставка налога на прибыль – 20%. Она делится на две части:

  • налог по ставке 3% – в федеральный бюджет;
  • налог по ставке 17% – в региональный бюджет.

С 1 января 2019 года регионы не вправе устанавливать пониженные налоговые ставки. Исключение сделали только для отдельных категорий организаций. Например, для резидентов ОЭЗ. Основание: Закон от 03.08.2018 № 302-ФЗ.

Если регион установил пониженные ставки до 3 сентября 2018 года, то их можно применять до окончания срока льготы, но не позднее 1 января 2023 года. Однако имейте в виду, что с 2019-го по 2022 год ранее установленные пониженные ставки могут повысить, поэтому нужно отслеживать изменения в региональных законах.

Минфин России в письме от от 29.10.2018 № 03-03-10/77793 также отмечает, что Федеральный закон от 03.08.2018 № 302-ФЗ внес поправку в пункт 1 статьи 284 НК РФ. Поэтому с 2019 года регионы могут устанавливать пониженную ставку по налогу на прибыль только для категорий налогоплательщиков, прямо предусмотренных главой 25 НК РФ.

До 2019 года регионы были вправе вводить ставки налога на прибыль, поступающего в их бюджеты, ниже 17%. С 2019 года будет ограничение: принимать законы о новом снижении ставки можно, только если на это указано в НК РФ (например, для резидентов ОЭЗ). Пониженные ставки, которые были введены до 3 сентября 2018 года, действуют максимум до конца 2022 года. Но регион может передумать и поднять их раньше.

Если срок действия льготы закончится, например, 31 декабря 2019 года, то по решению региона допустимо продлить ее на 3 года. Минфин различает продление действия льготы и ее введение. Если льгот нет, то в федеральный бюджет необходимо зачислять сумму налога на прибыль, исчисленную по ставке 3%, в бюджеты субъектов РФ – по ставке 17%. Это распределение, временно введенное с 2017 года, продлили до 2024 года включительно.

С 2019 года к дивидендам приравнивается разница между доходом, который получен при выходе из компании (при ее ликвидации), и фактически оплаченной стоимостью акций, долей или паев. При ликвидации участник, получивший доход, должен будет исчислять налог на прибыль самостоятельно по ставкам для дивидендов.

Налоговые и бухгалтерские изменения с 2019 года

Имущество, полученное при выходе из общества или при его ликвидации, нужно будет принимать к учету по рыночной стоимости на момент получения. Основание: Федеральный закон от 27.11.2018 N 424-ФЗ

С 2019 года убыток участника, полученный при ликвидации организации или при выходе из нее, можно будет включать в расходы по налогу на прибыль. Размер убытка – разница между рыночной ценой полученного имущества и фактически оплаченной стоимостью доли. Убыток надо будет определять на дату ликвидации или выхода из организации. Основание: Федеральный закон от 27.11.2018 № 424-ФЗ.

С 1 января 2019 года расширили перечень оборудования, которое эксплуатируют в условиях наилучших доступных технологий. Такое оборудование можно амортизировать с повышающим коэффициентом 2 (п. 1 ст. 259.3 НК).

Распоряжением Правительства РФ от 07.04.2018 № 622-р утвердили новый перечень оборудования для ускоренной амортизации.

Ранее перечень такого оборудования был утвержден распоряжением от 20.06.2017 № 1299-р и включал 246 позиций. Обновленный перечень увеличен более чем в 2 раза и содержит 583 наименования.

С 2019 года можно включать в базу налога на прибыль расходы по договору о реализации туристского продукта, заключенному работодателем с туроператором (турагентом) в пользу работников и членов их семей. Основание: Федеральный закон от 23.04.2018 № 113-ФЗ.

Затраты на оплату таких услуг, оказанных работнику, его супруге, родителям, детям в возрасте до 18 лет, а также детям работника в возрасте до 24 лет, обучающимся по очной форме обучения, включаются работодателем в состав расходов на оплату труда.

Вместе с тем, указанные затраты можно учитывать только в пределах до 50 000 рублей в совокупности за год на каждого человека.

С 1 января 2019 года увеличится перечень доходов, не учитываемых в базе налога на прибыль. Соответствующие поправки в НК РФ внес Федеральный закон от 27.11.2018 № 424-ФЗ.

В базе налога на прибыль не будут учитываться средства, которые акционер получил безвозмездно от хозяйственного общества или товарищества в пределах суммы ранее осуществленного им денежного вклада в имущество.

Для применения этой нормы хозяйственное общество или товарищество и их правопреемники обязаны хранить документы, подтверждающие сумму соответствующих вкладов в имущество и суммы полученных безвозмездно денежных средств.

В доходах не будут учитываться результаты работ по переносу, переустройству объектов основных средств, принадлежащих налогоплательщику на праве собственности или оперативного управления.

Указанный порядок будет применяться, если работы выполнены сторонними организациями в связи с созданием иного объекта капитального строительства, который находится в государственной или муниципальной собственности и финансируется за счет бюджета РФ (пп.11.2 п.1 ст.251 НК РФ).

В доходную часть базы налога на прибыль также с 2019 года не будут включаться полученные в рамках целевого финансирования субсидии на возмещение расходов, которые не учитываются при налогообложении. Исключение в данном случае составят расходы на приобретение или создание амортизируемого имущества, а также расходы в случаях достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения объектов основных средств.

С 1 января 2019 года все платежи за проезд большегрузов учитываются в расходах при расчете налога на прибыль. Ранее такие платежи засчитывали в счет уплаты транспортного налога и только сумму превышения включали в расходы. Основание: п. 4 ст. 2 Федерального закона от 03.07.2016 № 249-ФЗ.

Всю сумму платы можно с 2019 года учитывать в составе прочих расходов.

Обратите внимание: с 1 января 2019 года транспортный налог нельзя уменьшить на плату за проезд большегрузных автомобилей. Плата за проезд учитывается только в составе прочих расходов при расчете налога на прибыль.

С 1 января 2019 года суда, которые зарегистрированы в Российском международном реестре, можно амортизировать на общих основаниях. Основание: ст. 1 Федерального закона от 04.06.2018 № 137-ФЗ.

До 2019 года из состава амортизируемого имущества в целях налога на прибыль исключались суда, зарегистрированные в Российском международном реестре судов, на период нахождения в этом реестре. Это определено абзацем пятым пунктом 3 статьи 256 НК РФ. Эта норма больше не действует.

Также с 2019 года изменяется перечень расходов судовладельцев, которые не учитываются в базе налога на прибыль.

С 1 января 2019 года участники проектов, которые соответствуют требованиям пункта 9 статьи 2 и статьи 14 Закона от 29.07.2017 № 216-ФЗ, вправе не платить налог в течение 10 лет со дня, когда получили статус участника. Основание: Закон от 30.10.2018 № 373-ФЗ. Заметим, что порядок и условия освобождения определены статьей 246.1 НК РФ.

С 2019 года действует закон о налоговых льготах для компаний и граждан, оказавшим финансовую поддержку государственным и муниципальным учреждениям культуры (Федеральный закон от 27.11.2018 № 426-ФЗ).

Поправки в статью 286.1 НК РФ предоставляют организациям право получить инвестиционный налоговый вычет в размере до 100% от суммы расходов в виде пожертвований, перечисленных государственным и муниципальным учреждениям культуры, либо НКО, осуществляющим их финансирование.

С 2019 года в перечень необлагаемых доходов включаются денежные средства, полученные организацией безвозмездно в пределах вклада в имущество, ранее внесенного деньгами. Минимальная доля участия организации в “дочке” не установлена. Сумму вклада и полученных назад денежных средств нужно будет подтвердить документами. Основание: Федеральный закон от 27.11.2018 № 424-ФЗ.

Больше доходов, которые можно не учитывать

С 01.01.2018 начинает действовать Федеральный закон от 18.07.2017 № 166-ФЗ, который вносит изменения в порядок учета доходов и расходов, связанных с приобретением прав на результаты интеллектуальной деятельности.

Поправки в статью 251 НК РФ устанавливают, что налоговая база по налогу на прибыль не учитывает доходы, в виде имущественных прав на результаты интеллектуальной деятельности, выявленные в ходе проведенной налогоплательщиком инвентаризации имущества и имущественных прав. Данная норма применяется в отношении имущественных прав, выявленных с 01.01.2018 и до 31.12.2019 в ходе инвентаризации.

Больше расходов на оплату труда

Федеральный закон от 18.07.2017 № 166-ФЗ расширяет состав расходов, на которые можно уменьшить налогооблагаемую базу. Речь идет о расходах на оплату труда работников, участвующих в выполнении научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ. Поправки вносятся и в порядок применения коэффициента 1,5 к размеру фактических затрат на НИОКР для целей налога на прибыль.

Изменение классификации ОС

Минэкономразвития планирует ввести в действие с 01.01.2018 обновленную редакцию классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы. Классификация утверждена Постановлением Правительства РФ от 01.01.2002 № 1.

Кассовая техника (онлайн-кассы)

С 1 января 2019 года версия ФФД 1.0 утрачивает силу. Нужно обратиться к производителю ККТ и перейти на версию 1.05. Обратите внимание: не все модели касс ее поддерживают. Подробнее об этом читайте тут.

Проверьте, может ли ваша касса работать с новым ФФД, по реестру ККТ.

С 1 июля 2019 года должны вести расчеты только через онлайн-ККТ:

  • фирмы и ИП на ЕНВД (кроме розницы и общепита);
  • ИП на ПСН (кроме розницы и общепита);
  • ИП на ПСН без работников в сфере розницы, общепита и работы через торговые автоматы;
  • фирмы и ИП, оказывающие услуги населению.

С 1 июля 2019 года ККТ нужно начать применять в следующих случаях:

  • продажа билетов водителем или кондуктором в общественном транспорте;
  • ИП на ПСН не занимаются розничной торговлей, общественным питанием и не освобождены от кассы;
  • ИП на ПСН без работников торгуют в розницу или оказывают услуги общественного питания;
  • организации и ИП на ЕНВД не занимаются розничной торговлей и не оказывают услуг общественного питания;
  • ИП на ЕНВД без работников торгуют в розницу или оказывают услуги общественного питания;
  • организации и ИП на ОСН и УСН оказывают услуги населению (кроме услуг общественного питания);
  • организации и ИП на ОСН и УСН без сотрудников оказывают услуги общественного питания;
  • ИП без работников торгуют через автоматы;
  • расчеты организаций (ИП) с физлицами в безналичном порядке, например через кассу банка (исключение – оплата через ЭСП);
  • прием организациями (ИП) платы за жилое помещение и коммунальные услуги;
  • зачет и возврат организациями (ИП) предоплаты и авансов;
  • выдача организациями (ИП) займов для оплаты товаров, работ, услуг.

Основание: Федеральный закон от 03.07.2018 № 192-ФЗ, Федеральный закон от 27.11.2017 № 337-ФЗ.

С 2019 года пробивать в чеках нужно новую ставку НДС, то есть 20, а не 18 процентов. Для этого всю кассовую технику надо переформатировать заранее, предупредила ФНС в письме от 03.10.2018 № ЕД-4-20/19309@. Для новой ставки налога ФНС уже обновила форматы фискальных документов (п. 2 приложения к приказу ФНС от 22.10.2018 № ММВ-7-20/609@).

За прошивкой кассы можно обратиться в сервисный центр либо провести ее через онлайн-сервисы производителей ККТ. После обновления в кассе появится автокоррекция перевода ставки НДС в 00.01 1 января 2019 года. Использовать кассу, которую не успеете переформатировать, нельзя.

ФНС внесены изменения в форматы фискальных документов, в том числе в реквизиты “сумма НДС чека по ставке 18%” (тег 1102) и “сумма НДС чека по расч. ставке 18/118” (тег 1106). С 1 января 2019 года в кассовом чеке (БСО) и кассовом чеке коррекции (БСО коррекции) ставка НДС должна быть указана в размере 20% или 20/120, а также расчет соответствующей суммы должен быть произведен по ставке НДС 20% или, соответственно, по расчетной ставке 20/120.

С 1 июля 2019 года нужно вносить в чек данные клиента если:

  • происходит расчет между организациями, ИП наличными или по карте;
  • происходит выплата выигрыша от азартных игр, лотерей;
  • осуществляется прием страховой премии или страховая выплата.

Налоговые и бухгалтерские изменения с 2019 года

Основание: Федеральный закон от 03.07.2018 № 192-ФЗ.

Спецрежимников переведут на онлайн-ККТ

Вмененщики и ИП на ПСН перейдут на использование онлайн-касс. Срок перехода – 01.07.2018. Напомним, нормы Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ предусматривают обязательное применение контрольно-кассовой техники организациями и индивидуальными предпринимателями, которые ранее были освобождены от этого.

Вместе с тем, ИП на ПСН, а также организации и ИП на ЕНВД освобождены от обязательного применения ККТ до 01.07.2018. До этой даты они вправе осуществлять наличные расчеты без применения онлайн-касс. С 01.07.2018 они обязаны применять кассовую технику нового образца в общем порядке.

Отсрочка для продавцов алкоголя

Продавцы алкогольной продукции смогут не применять смогут не применять онлайн-кассы до середины 2018 года (Федеральный закон от 29.07.2017 № 278-ФЗ). С 01.07.2018 продажа алкогольной продукции, в том числе при оказании услуг общественного питания, осуществляются с применением ККТ в соответствии с законодательством РФ о применении контрольно-кассовой техники.

Соответственно, теперь учитываются нормы Закона № 54-ФЗ, согласно которым ИП на ПСН, а также организации и ИП на ЕНВД освобождены от обязательного применения ККТ до 01.07.2018. Таким образом, учитывая новую поправку, организации и ИП, применяющие ЕНВД, а также ИП на ПСН вправе не применять кассовые аппараты до указанной даты и при продаже алкогольной продукции.

Продление переходного периода

Срок внедрения онлайн-касс для некоторых организаций и ИП перенесен (Федеральный закон от 27.11.2017 № 337-ФЗ). Поправки предусматривают продление до 01.07.2019 срока действия права на осуществление расчетов без применения контрольно-кассовой техники организациям и ИП, которым такое право предоставлено до 01.07.2018.

То есть, сроки предлагается перенести на год для организаций, применяющих ЕНВД, за исключением тех, что осуществляют торговую деятельность или оказывают услуги общественного питания. Также годовая отсрочка будет предоставлена для ИП на ПСН или ЕНВД. Исключение – ИП, которые осуществляют торговую деятельность или оказывают услуги общепита с привлечением наемных работников. Если такой ИП после 01.07.2018 заключит трудовой договор с работником, то он обязан будет в течение 30 календарных дней зарегистрировать ККТ.

Новый вычет для ИП

Предпринимателям предоставили налоговый вычет по расходам на онлайн-кассы (Федеральный закон от 27.11.2017 № 349-ФЗ). Индивидуальные предприниматели вправе уменьшить сумму ЕНВД или ПСН на расходы по приобретению онлайн-кассы, включенной в реестр ККТ. Вычет вводится с 01.01.2018. Вычет предоставляется в размере не более 18 000 руб. на каждый экземпляр контрольно-кассовой техники.

Налоговый вычет учитывает затраты на покупку ККТ, фискального накопителя, необходимого программного обеспечения, выполнение сопутствующих работ, в том числе затраты на модернизацию кассы. Вычет применяется при исчислении единого налога за налоговые периоды 2018 и 2019 годов. ИП на ПСН должен будет направить уведомление об уменьшении суммы налога на расходы по приобретению ККТ. Уведомление направляется в письменной или электронной форме.

Ряд торговых автоматов освободят от онлайн-касс

Федеральный закон от 27.11.2017 № 337-ФЗ освободит от применения онлайн-касс ряд торговых автоматов и автоматических устройств для расчетов. Сейчас онлайн-ККТ применяется на территории РФ в обязательном порядке всеми организациями и ИП при осуществлении расчетов, за исключением ряда случаев.

Налоговые и бухгалтерские изменения с 2019 года

При этом организации и ИП, осуществляющие торговлю с использованием торговых автоматов, могут не применять в составе таких торговых автоматов онлайн-кассы до 01.07.2018. В связи с этим Минфин рассматривается возможность исключения обязанности применять ККТ для налогоплательщиков, использующих автоматические (механические) устройства при осуществлении расчетов исключительно монетой Банка России.

Приглашаем в 1С:Лекторий

: 25.01.2018г. лекция “Основные изменения законодательства с 2018 года и их поддержка в “1С:Бухгалтерии 8” (ред. 3.0)”. Подробнее

см. на 1С:ИТС

. Здесь же можно зарегистрироваться на мероприятия.

1. Продажа билетов кондуктором или водителем в общественном транспорте;

2. Расчеты ИП на ПСН по следующим видам деятельности:

  • парикмахерские и косметические услуги;
  • ремонт и техобслуживание бытовых: радиоэлектроники, машин, приборов, часов, металлоизделий;
  • техобслуживание и ремонт авто- и мототранспорта, машин и оборудования;
  • оказание услуг по перевозке пассажиров или грузов автомобильным транспортом;
  • ветеринарные услуги;
  • проведение занятий по физической культуре и спорту;
  • оказание услуг по перевозке пассажиров или грузов водным транспортом;
  • ведение охотничьего хозяйства и осуществление охоты;
  • занятие медицинской или фармацевтической деятельностью по лицензии;
  • услуги по прокату;
  • производство молочной продукции;
  • товарное и спортивное рыболовство и рыбоводство;
  • ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования.

3. Расчеты ИП на ПСН и ЕНВД сферы розничной торговли и общепита в отсутствии наемных работников;

4. Расчеты предприятий на ЕНВД, оказывающих услуги:

  •  бытовые и ветеринарные;
  • по ремонту, техобслуживанию и мойке автомототранспорта, по предоставлению мест для стоянки, а также по хранению машин на платных стоянках;
  • по автотранспортным перевозкам пассажиров и грузов при собственным парке не более 20 авто;
  • распространения наружной рекламы с использованием рекламных конструкций;
  • размещения рекламы с использованием внешних и внутренних поверхностей транспортных средств;
  • по временному размещению и проживанию, предприятиями, использующими в каждом объекте предоставления данных услуг общую площадь помещений для временного размещения и проживания не более 500 кв. м.;
  • по передаче во временное владение или в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих зала обслуживания посетителей;
  • по передаче во временное владение или в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания.

5. Расчеты предприятий на ОСН и УСН за услуги населению, кроме услуг общественного питания;

6. Расчеты предприятий на ОСН и УСН за услуги общественного питания в отсутствии наемных работников;

Налоговые и бухгалтерские изменения с 2019 года

7. Расчеты ИП, торгующих через автоматы, в отсутствии наемных работников;

8. Расчеты предприятий с физлицами без статуса ИП в безналичном порядке, за исключением расчетов с использованием электронных средств платежа;

9. Прием предприятиями платы за жилое помещение и коммунальные услуги;

10. Зачет и возврат предприятиями предоплаты и авансов;

11. Выдача предприятиями займов для оплаты товаров, работ, услуг.

С 1 июля в кассовых чеках при расчетах между юрлицами и ИП должны быть указаны:

  • наименование и ИНН покупателя;
  •  страна происхождения товара для расчетов за товар;
  • сумма акциза для подакцизных товаров;
  • номер таможенной декларации для ввозных товаров.

Налоги на имущество физических лиц

Дополнение порядка заполнения отчетности

Изменения, касающиеся отчетности по налогу на имущество (утв. приказом ФНС России от 31.03.2017 № ММВ-7-21/271@), будут внесены в пункты 1.6 порядков заполнения декларации и расчета. Поправки направлены на согласование представления единой налоговой декларации (единого налогового расчета по авансовому платежу) в отношении суммы налога, подлежащей уплате в бюджет субъекта РФ (бюджет муниципального образования).

Отмена льгот на движимое имущество

Организации могут лишиться налоговой льготы на движимое имущество. Сейчас движимое имущество, которое поставлено на учет в качестве основных средств, освобождено от налога на федеральном уровне. С 01.01.2018 порядок предоставления налоговой льготы по налогу в отношении движимого имущества изменяется.

Согласно поправкам, освобождение от налога на имущество организаций может применяться исключительно при условии принятия соответствующего закона субъекта РФ.

Не исключено, что ряд регионов откажутся от данной льготы, поскольку в бюджетах субъектов уже запланированы доходы от налога на имущество на 2018 год. При этом следует отметить, что субъекты смогут вводить налог не в полной мере. Вместо предполагаемой ставки в 2,2 % от стоимости имущества регионам разрешено вводить налог в размере не более 1,1 %. Это компромисс между интересами региональных бюджетов и предпринимательского сообщества.

Одновременно субъекты РФ смогут устанавливать дополнительные налоговые льготы для движимого имущества, с даты выпуска которого прошло не более 3-х лет, а также для инновационного высокоэффективного оборудования. В данном случае допускается полное освобождение такого имущества от налогообложения.

Отмена льгот в отношении энергоэффективных ОС

Аналогичные правила действия налоговых льгот устанавливаются с 2018 года в отношении энергоэффективных основных средств. Поправки в статью 381.1 НК РФ были внесены Федеральным законом от 30.09.2017 № 286-ФЗ. Согласно изменениям, освобождение от налога в течение 3 лет со дня постановки энергоэффективного объекта на учет может применяться только при условии принятия закона субъекта РФ.

В случае непринятия данного закона на уровне субъекта, указанная льгота в регионе применяться не будет. Изменения касаются вновь вводимых объектов в соответствии с установленным Перечнем объектов, имеющих высокий класс энергетической эффективности.

Налоговые и бухгалтерские изменения с 2019 года

С 1 января 2019 года вступает в силу пп. «а» п. 19 ст. 2 Федерального закона от 03.08.2018 № 302-ФЗ. Изменения вносятся в п. 1 ст. 374 НК РФ, где дано понятие объекта налогообложения. Из определения объекта налогообложения налогом на имущество исключено слово «движимое».

Вывод: с 2019 года облагаться налогом на имущество может только недвижимое имущество.

Подробнее см. “Отмена налога на движимое имущество с 2019 года“.

Напомним, что до 2019 года движимое имущество освобождалось от налогообложения, только в случаях, когда в регионе принят соответствующий закон. В тех регионах, где такие законы не приняты, ставка налога на движимое имущество составляла 1,1%.

С 1 января 2019 года период, с которого действует новая кадастровая стоимость, зависит от причины ее изменения. Это предусмотрено Федеральным законом от 03.08.2018 № 334-ФЗ.

Приведем пример: если изменились характеристики объекта недвижимости, то налог по старой  кадастровой стоимости с 2019 года будут считать с начала года до месяца, когда внесены изменения в Единый государственный реестр недвижимости (ЕГРН).

Также предусмотрено, что с 2019 году изменение кадастровой стоимости объекта в случае изменения его характеристик (например, площади) будет учитываться при расчете налога со дня внесения в ЕГРН соответствующих сведений. Ранее новая кадастровая стоимость применялась с нового налогового периода. То есть, с 1 января года, следующего за годом изменения стоимости.

Кроме этого: с 2019 года при изменении кадастровой стоимости объекта имущества вследствие исправления технической ошибки в ЕГРН, правильная стоимость применяется с момента ее определения с учетом исправленной ошибки.

С 1 января 2019 года действуют новые формы расчета авансовых платежей и декларации по налогу на имущество. Они применяются с отчетности за 1 квартал 2019 года. Основание: Приказ от 04.10.2018 № ММВ-7-21/575. Приказ содержит обновленные формы декларации и расчета по авансовому платежу по налогу на имущество организаций.

Заметим, что необходимость обновления форм отчетности обусловлена, в частности, отменой налога на движимое имущество организаций с 1 января 2019 года. Также поправки в порядок заполнения отчетности по налогу на имущество учитывают особенности определения налоговой базы в случае изменения в течение года кадастровой стоимости недвижимости. (о чем мы написали чуть выше)

Подробнее см. “ФНС обновила всю отчетность по налогу на имущество“.

С 1 января 2019 года не платят налог на недвижимость организации, которые в соответствии с требованиями статей 2, 8, 12–14 Федерального закона от 29.07.2017 № 216-ФЗ, признаются:

  • фондами или управляющими компаниями и их дочерними обществами;
  • участниками проектов.

Порядок и условия освобождения определены пунктами 27–28 статьи 381 НК РФ. Основание: п. 9 ст. 2, ч. 2 ст. 3 Закона от 30.10.2018 № 373-ФЗ.

В связи с повышением пенсионного возраста в НК РФ внесены корректировки, предусматривающие сохранение налоговых льгот по земельному налогу и налогу на имущество физлиц, предоставляемых до 2019 года пенсионерам. Льготы сохранили для  лиц, соответствующих условиям назначения пенсии, действующим на 31 декабря 2018 года. Основание: Федеральный закон от 30.10.2018 N 378-ФЗ.

Обратите внимание: для подтверждения права на налоговую льготу ИФНС будет обращаться в территориальные подразделения ПФР (Письмо ФНС России от 31.10.2018 № БС-4-21/21281@).

Также см. “Как оформлять новые налоговые льготы с 2019 года“.

С 1 января 2019 года граждане смогут авансом уплачивать налог на имущество, земельный и транспортный налоги. Основание: Федеральный закон от 29.07.2018 № 232-ФЗ.

В НК РФ внесена новая статья 45.1 «Единый налоговый платеж физического лица». К таким платежам отнесены денежные средства, добровольно перечисляемые физическими лицами в бюджет на соответствующий счет Федерального казначейства в счет уплаты имущественных налогов (транспортный налог, земельный налог и налог на имущество).

Налоговый орган по месту учета налогоплательщика самостоятельно будет осуществлять распределение и зачет полученных денежных средств в счет уплаты имущественных налогов за налогоплательщика.

Также см. “Единый налоговый платеж с 2019 года в России: что это такое?”

С 2019 года платить налоги и страховые взносы, можно не только через банки и почту, но и через многофункциональные центры. Основание: Федеральный закон от 29.07.2018 № 232-ФЗ.

С 1 января 2019 года период, с которого действует новая кадастровая стоимость, зависит от причины ее изменения.Основание: Федеральный закон от 03.08.2018 № 334-ФЗ.

Изменение кадастровой стоимости объекта в случае изменения его характеристик (например, площади) будет учитываться при расчете налога со дня внесения в ЕГРН соответствующих сведений. Ранее  новая кадастровая стоимость применялась с нового налогового периода (Тто есть, с 1 января года, следующего за годом изменения стоимости).

Также закон устанавливает, что при изменении кадастровой стоимости объекта вследствие исправления технической ошибки в сведениях ЕГРН, стоимость применяется с момента ее определения с учетом исправленной ошибки.

С 1 января 2019 года  ИФНС перестанут пересчитывать в большую сторону суммы земельного налога, уплаченного физическими лицами на основании ранее направленных налоговых уведомлений. Основание: Федеральный закон от 03.08.2018 № 334-ФЗ.

Суть в том, что статья 52 НК РФ дополнена положением, согласно которому перерасчет сумм ранее исчисленных налогов (земельного, имущественного и транспортного) осуществляется не более чем за три года, предшествующих году направления налогового уведомления в связи с перерасчетом. При этом перерасчет имущественного и земельного налогов не осуществляется, если влечет увеличение ранее уплаченных сумм указанных налогов.

С 1 января 2019 движимое имущество не признается объектом налогообложения. П. 19–24 ст. 2, ч. 2 ст. 4 Закона от 03.08.2018 № 302-ФЗ

Налоговые и бухгалтерские изменения с 2019 года

С 1 января 2019 есть изменения в период, с которого действует новая кадастровая стоимость. Он зависит от причины ее изменения.

Например, если изменились качественные характеристики объекта. Налог по старой стоимости считают с начала года до месяца, когда внесены изменения в Единый государственный реестр недвижимости (ЕГРН) . Закон от 03.08.2018 № 334-ФЗ

к меню ↑

С 1 июля внедряется система «Меркурий» для товаров животного происхождения

С 1 июля 2019 года официально начнут взимать плату за предоставление кодов маркировки. Для участника оборота товаров, подлежащих маркировке, плата установлена в размере 50 коп. за 1 код маркировки без учета НДС.

Однако есть льготы. За предоставление кодов маркировки для лекарственных препаратов для медицинского применения, включенных в перечень жизненно необходимых и важнейших лекарственных препаратов для медицинского применения, предельная отпускная цена производителя которых не превышает 20 руб., не взимается.

С 1 июля 2019 года обувные товары теперь подлежат обязательной маркировке средствами идентификации (Распоряжение Правительства РФ от 28.04.2018 N 792-р). Подробнее о всех товарах, подлежащих обязательной маркировке читайте по ссылке.

Налоговые и бухгалтерские изменения с 2019 года

До 1 июля 2019 года в системе мониторинга товаров, подлежащих обязательной маркировке, должны были пройти регистрацию:

  • производители и импортеры табачной продукции;
  • розничные продавцы данной продукции;
  • оптовые продавцы, приобретающие эту продукцию напрямую у производителей и импортеров.

Для розничной торговли продавцам также нужно было подключить к ККТ средства сканирования и распознавания средств идентификации, обновить учетную программу и прошивку кассы.

С 1 июля 2019 года производство и ввод в оборот сигарет и папирос без нанесения на них средств идентификации и передачи сведений о них в информационную систему не допускается.

Розничная продажа указанных видов табачной продукции, произведенных или ввезенных после 1 июля 2019 года, возможна только при условии передачи в систему сведений об их продаже.

Оборот сигарет и папирос, произведенных до 01.07.2019, разрешен до 01.07.2020, прочих видов табачной продукции – до 01.07.2021.

Подробнее о табачной маркировке читайте в статье.

По итогам совещания с представителями грузоперевозчиков, грузоотправителей и логистических компаний, что с 1 июля 2019 года размер платы за проезд грузовых автомобилей по общим дорогам федерального значения (система «Платон») составит 2,04 рубля за каждый километр пути. Соответствующее правительственное постановление будет опубликовано в ближайшее время.

До 01.07.2019 тариф в системе «Платон» составляет 1,9 рубля за километр пути. С 1 июля 2019 года размер этой платы будет проиндексирован. При этом ранее планируемая изначально ежегодная индексация платы переносилась уже три раза – в 2016-м, 2017-м и 2018-м годах. Подробнее о новшестве читайте в статье.

С 01.07.2019 электронные ветеринарные сопроводительные документы в системе «Меркурий» (ВСД) нужно оформлять:

  • на молочную продукцию. Сертификации подлежит ряд молочных продуктов, в том числе на сгущенка, сливочное масло, тертые сыры, сыры в порошке, плавленые, голубые сыры.
  • на готовую мясную продукцию, в т.ч. колбасы, паштеты, тушенку и др.;
  • готовую рыбную продукцию, например, рыбные консервы, полуфабрикаты в панировке, икру осетровых рыб;
  • готовые продукты из ракообразных, моллюсков и прочих водных беспозвоночных в виде консервов, в соленом, копченом, сушеном виде, в рассоле, замороженных раков и креветок и т. п.;
  • овощи и фрукты, злаки с добавлением компонентов животного происхождения, доля которых в составе больше 50% (это лазанья, пицца, овощные и фруктовые продукты с добавками).

СПРАВКА

С 1 июля 2018 года оборот и перевозку товаров животного происхождения организации и ИП обязаны фиксировать в новой системе от Россельхознадзора под названием «Меркурий». В ней создают и фиксируют электронные ветеринарные сопроводительные документы (ВСД) на мясо, колбасу и другие подконтрольные товары. Без доступа к системе “Меркурий” с 1 июля эти товары нельзя ни поставить, ни приобрести.

Также см.:

  • «Система «Меркурий»: кто обязан к ней подключиться»;
  • «Кого освободят от подключения к системе «Меркурий».

Вступает в силу перечень сырьевых товаров, облагаемых экспортной нулевой ставкой налога (Постановление Правительства РФ от 18.04.2018 № 466).

Налоговые и бухгалтерские изменения с 2019 года

Чтобы понять, можно ли отразить в декларации по НДС вычет “входного” налога, используйте этот перечень. В нем для каждой категории сырьевых товаров указаны коды из ТН ВЭД. Сопоставлять их самостоятельно больше не придется.

С 1 января 2019 года при УСН «доходы минус расходы» можно учесть путевки для сотрудников и их семей. Условия те же, что по налогу на прибыль: отдых в России, а затраты – не больше 50 000 руб. на одного человека и 6 процентов от расходов на оплату труда в совокупности.

С 1 января 2019 года все платежи за проезд большегрузов при объекте налогообложения “доходы минус расходы” нужно относить на расходы”.Ранее такие платежи засчитывали в счет уплаты транспортного налога и только сумму превышения включали в расходы по УСН.

УСН в 2019 году, по-прежнему, смогут применять те, чей доход не превысит 150 млн руб. Коэффициент, который должен влиять на лимит, подняли с 1,481 до 1,518. Однако до 2020 года лимит не индексируют (п. 4 ст. 5 Федерального закона от 03.07.16 № 243-ФЗ).

  • 112,5 млн руб. — доходы за 9 месяцев 2018 года, при которых компания вправе перейти на УСН с 2019 года
  • ​150 млн руб. — доходы за 2019 год, при которых компания вправе применять УСН.

Компании на ИП с 24 июня 2019 года смогут выбрать один из 36 типовых уставов. Типовой устав не содержит данных о наименовании компании, месте нахождения и размере уставного капитала. Если эти данные поменяются, не потребуется вносить поправки в устав и платить госпошлину.

На типовые уставы могут перейти как новые, так и действующие фирмы. Фирмы сообщат номер устава в заявлении Р11001 или 14001. Действующие фирмы также приложат решение участников о том, что будут действовать на основании типового устава (абз. 2 п. 2.1 ст. 17 Федерального закона от 08.08.01 № 129-ФЗ).

Типовые уставы приводятся в приказе Минэкономразвития от 01.08.2018 № 411.

В 2019 году патенты для ИП могут подорожать. С 2019 года регионы вправе повысить потенциальный доход, из которого считают налог. НК РФ ограничивает доход максимальным размером 1 млн руб. в год, который индексируют на коэффициент-дефлятор (ст. 346.43 НК). В 2018 году коэффициент составлял 1,481. В 2019 году коэффициент-дефлятор для ПСН увеличился до 1,518. Поэтому максимальный доход на этом спецрежиме может вырасти до 1 518 000 руб.

С 1 января 2019 года установлены новые госпошлины:

  • за выдачу разрешений на выброс (сброс) радиоактивных веществ;
  • за выдачу (продление, переоформление, пересмотр) комплексного экологического разрешения.

Основание: п. 4 ст. 6 Федерального закона от 21.07.2014 № 219-ФЗ.

С 1 января 2019 года отменили госпошлину за замену документов, если они утрачены или испорчены в результате чрезвычайной ситуации. Освобождение распространяется на любые документы. До 1 января пошлину не надо было платить только при утрате паспорта гражданина России. Основание: Федеральный закон от 29.07.2018 № 233-ФЗ.

С 1 января 2019 года отменили госпошлину за регистрацию и ликвидацию организаций и ИП, внесение изменений в учредительные документы. Но только при условии – документы подаются в ИФНС в электронном виде. Например, через портал госуслуг. Основание: Федеральный закон от 29.07.2018 № 234-ФЗ.

Поправки в статью 333.35 НК РФ устанавливают возможность освобождения от уплаты госпошлины:

  • за государственную регистрацию юридического лица (за исключением политических партий и общероссийских общественных организаций инвалидов);
  • за государственную регистрацию изменений, вносимых в учредительные документы юридического лица, включая ликвидацию;
  • за государственную регистрацию физического лица в качестве ИП;
  • за государственную регистрацию прекращения деятельности ИП.

Напомним, в настоящее время по нормам статьи 333.33 НК РФ госпошлина за регистрацию юрлиц и ИП составляет 4 000 рублей и 800 рублей соответственно. За реорганизацию и ликвидацию юрлица госпошлина уплачивается в размере 800 рублей, а за прекращение деятельности в качестве ИП – в размере 160 рублей.

С 1 января 2019 года не платят госпошлину за приглашение, разрешение на работу и продление визы иностранцев участники инновационных проектов, которые соответствуют требованиям пункта 9 статьи 2 и статье 14 Закона от 29.07.2017 № 216-ФЗ. Основание: Федеральный закон от 30.10.2018 № 373-ФЗ.

Продление пилотного проекта по маркировке шуб

Ратифицирован Протокол о продлении до 2018 года включительно срока действия Соглашения о реализации пилотного проекта по обязательной маркировке меховых изделий (Федеральный закон от 18.07.2017 № 158-ФЗ). Маркировка изделий из меха поддерживается в программах «1С».

С 01.03.2018 будет отключен прием накладных в ЕГАИС во второй версии формата, будет поддерживаться прием документов только в третьей версии формата. Это связано с введением поштучного учета в ЕГАИС.

В методических рекомендациях по ведению «помарочного» учета в ЕГАИС уточняется, что с 01.03.2018 по отправленным ранее накладным во 2 версии формата можно будет предоставить акты во 2 версии. При переходе на данный этап учета, марки, которые будут числиться на остатках одновременно в нескольких организациях, будут списаны у всех компаний автоматически. В этом случае потребуется осуществить привязку марок к существующей партии.

«Сквозная» идентификация товаров в ЕАЭС

С 01.02.2018 запланирована реализация в ЕАЭС пилотного проекта по внедрению механизма «сквозной» идентификации товара от момента его ввоза на территорию ЕАЭС до момента реализации розничным продавцом (см. «Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2018 год и на плановый период 2019 и 2020»).

ФГИС «Меркурий»: электронная ветеринарная сертификация

С 1 июля 2018 года в России вводится система обязательной электронной ветеринарной сертификации – так называемая система «Меркурий». Основы ее функционирования были заложены Федеральным законом от 13.07.2015 №2 43-ФЗ.

Согласно новым правилам, все ветеринарные сопроводительные документы оформляются строго в электронном виде, а бумажные сертификаты перестают применяться. Для получения электронных сертификатов ИП и организациям нужно будет зарегистрироваться в ФГИС «Меркурий». Порядок подключения к системе установлен приказом Минсельхоза РФ от 27.12.2016 № 589.

Пользователи, подключившиеся к системе, смогут оформлять электронные сертификаты на перевозимую/производимую продукцию в заявительном порядке. Заявка на оформление электронного сертификата рассматривается ФГИС в автоматическом режиме в течение 1 часа. Причем срок оформления и выдачи электронных сертификатов не сможет превышать одного рабочего дня.

Земельный налог

Декларацию по земельному налогу сдают организации, у которых есть земельные участки в собственности или на праве постоянного (бессрочного) пользования. Декларацию сдают в ИФНС раз в год – не позднее 1 февраля (по месту нахождения земельного участка).

Начиная с отчетности за 2018 год декларацию по земельному налогу нужно формировать и сдавать на новом бланке (Приказ ФНС от 30.08.2018 № ММВ-7-21/509).

Изменение расчета налога и формы декларации

Поправки в порядок расчета земельного налога при изменении кадастровой стоимости внесены Федеральным законом от 30.09.2017 № 286-ФЗ (действует с 01.01.2018). 

Так, изменение кадастровой стоимости участка из-за изменения вида разрешенного использования или его перевода из одной категории земель в другую учитывается при определении налоговой базы со дня внесения в ЕГРН сведений, являющихся основанием для определения кадастровой стоимости. В этом случае расчет налога (суммы авансового платежа по налогу) будет производиться с учетом коэффициента определяемого, как отношение месяцев, в течение которых этот участок находился в новом статусе, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде.

Налоговые и бухгалтерские изменения с 2019 года

Действующая форма декларации по земельному налогу (утв. приказом ФНС от 10.05.2017 № ММВ-7-21/347@) будет скорректирована, чтобы учесть изменения, внесенные Законом № 286-ФЗ.

Транспортный налог

С 1 января 2019 изменен транспортный налог нельзя уменьшить на плату за проезд большегрузных автомобилей. Плату за проезд учтите в составе прочих расходов при расчете налога на прибыль. П. 4 ст. 2 Закона от 03.07.2016 № 249-ФЗ

С 1 января 2019 ввели авансовые платежи за большегрузные автомобили. Платить подать поквартально нужно только в регионах, где установлены отчетные периоды по ТН. П. 4 ст. 2 Закона от 03.07.2016 № 249-ФЗ

к меню ↑

С 1 января 2019 года предусмотрены авансовые платежи за большегрузные автомобили. Платить налог поквартально нужно только в регионах, где установлены отчетные периоды по транспортному налогу. Но их суммы, а также сам налог и плату “Платону” можно будет учесть в расходах по налогу на прибыль (ч. 4 ст. 2 Закона № 249-ФЗ).

С 1 января 2019 года транспортный налог нельзя уменьшить на плату за проезд большегрузных автомобилей.

Приказ ФНС от 26.11.2018 № ММВ-7-21/664 обновил форму декларации по транспортному налогу, а также правила её заполнения. Действующий бланк декларации по транспорту закреплен приказом Налоговой службы от 05.12.2016 № ММВ-7-21/668 теперь уже в новой редакции.

В обновлённой форме изменены только штрих-коды.

Основные изменения внесены в порядок заполнения декларации. Они учитывают, что с 01.01.2019 плата в систему “Платон” за проезд большегрузов по общим дорогам не уменьшает налог (ст. 362 НК РФ). Соответственно, в строках 280 и 290 указывают сведения о налоговом вычете за периоды, когда он был возможен.

Также в новой редакции изложены коды видов транспортных средств. Они приведены в соответствие кодам, утвержденным приказами ФНС от 19.03.2018 № ММВ-7-21/151 и от 27.06.2018 № ММВ-7-21/419. Эти приказы содержат формы сведений о транспортных средствах и об их владельцах, которые подают в ФНС регистрирующие органы.

Обновленный бланк декларации действует с 21 февраля 2019 года и применяется с отчетности за 2019 год.

Снижение налога на дорогие авто

С 2018 года власти снизят транспортный налог на роскошные автомобили. Федеральный закон от 27.11.2017 № 335-ФЗ внес поправки в статью 362 НК РФ. 

Согласно изменениям, налог в отношении легковых автомобилей стоимостью от 3 до 5 млн руб., с года их выпуска до 3 лет нужно считать по единому минимальному повышающему коэффициенту 1,1. Сейчас такой коэффициент применяется в отношении легковых автомобилей указанной стоимости, с года выпуска которых прошло от 2 до 3 лет.

При этом для таких же автомобилей, с года выпуска которых прошло от 1 года до 2 лет, повышающий коэффициент составляет 1,3, а для роскошных автомобилей возрастом до года – 1,5.

Изменения общих положений налогового законодательства

С 1 июля 2019 года аттестация сотрудников должна проводиться только путем независимой оценки квалификации. Дело в том, что 30 июня 2019 года закончился переходный период, в течение которого допускалось проведение оценки квалификации работников или лиц, претендующих на осуществление определенного вида трудовой деятельности, как в порядке, установленном Федеральным законом от 03.07.2016 N 238-ФЗ “О независимой оценке квалификации”, так и в ином порядке.

Подробную статью на этот счет опубликовал портал “Блог кадровика”. Ее можно прочитать по ссылке.

Налоговые и бухгалтерские изменения с 2019 года

Главные изменения в учете: законодатели внесли изменения в состав доходов, освобожденных от налога на прибыль, уточнили порядок учета расходов на НИОКР, ограничили применение льгот по налогу на имущество, установили новую форму книги учета доходов и расходов для упрощенки. Все поправки и изменения на 2019, которые повлияют на вашу работу. Смотрите в удобной таблице по разделам. Заглядывайте сюда чаще – таблица постоянно пополняется новыми изменениями.

  • Новогодние каникулы 2019 года будут длиться 10 дней – с 30 декабря по 8 января.
  • Праздновать День защитника Отечества предстоит 23 и 24 февраля, Международный женский день – с 8 по 10 марта.
  • В мае будет много праздничных дней: в первую неделю – с 1 по 5 мая, во вторую – с 9 по 12 мая.
  • День России приходится на середину недели – 12 июня.
  • В ноябре будут три праздничных дня – со 2 по 4 ноября.

Основание: Постановление Правительства РФ от 01.10.2018 № 1163.

Также рекомендуем в работе использовать производственный календарь на 2019 год.

С 2019 года все работники вправе брать один оплачиваемый выходной день в рабочее время, чтобы пройти диспансеризацию. Этим правом можно воспользоваться раз в три года. Основание: Федеральный закон от 03.10.2018 № 353-ФЗ.

Сотрудники предпенсионного возраста могут проходить диспансеризацию каждый год, у них есть два дня на осмотр врачей. Речь идет о людях, которые вправе выйти на пенсию в течение ближайших пяти лет. Например, в 2019 году это мужчины 1959–1964 годов рождения и женщины 1964–1969 годов рождения.

С 16 января 2019 года работодатели, которые приглашают иностранных сотрудников, должны следить за тем, чтобы:

  • род занятий иностранного сотрудника соответствовал цели въезда;
  • иностранец своевременно выезжал из страны.

За нарушение новых норм организации будут платить штраф от 400 000 до 500 000 руб. Штраф для должностных лиц и ИП – от 45 000 до 50 000 руб.

До 16 января 2019 года штрафы предусмотрены только для физлиц, которые пригласили иностранцев по частным делам и предоставили им жилье. Штраф составляет от 2000 до 4000 руб. (ч. 2 ст. 18.9 КоАП)

Основание: Федеральные законы от 19.07.2018 № 216-ФЗ и от 19.07.2018 № 215-ФЗ.

Правительство утвердило на 2019 год допустимую долю иностранных работников, используемых работодателями в отдельных видах деятельности (постановление Правительства от 14.11.2018 № 1365).

Постановление вводит новую квоту на численность иностранных работников в строительстве (раздел F) – в размере 80% общей численности. При этом ограничение в 2019 году не будет применяться в Хабаровском крае, Амурской области и Москве.

Документ также сокращает квоту с нынешних 28 % до 26 % для таких сфер, как:

  • деятельность прочего сухопутного пассажирского транспорта (код 49.3);
  • деятельность автомобильного грузового транспорта (код 49.41).

При этом сохраняются действующие ограничения по численности иностранных работников для таких видов деятельности (по ОКВЭД 2), как:

  • выращивание овощей (код 01.13.1) – в размере 50% общей численности работников;
  • розничная торговля алкогольными напитками, включая пиво, в специализированных магазинах (код 47.25.1) – в размере 15% общей численности работников;
  • розничная торговля табачными изделиями в специализированных магазинах (код 47.26) – в размере 15% общей численности работников;
  • деятельность в области спорта прочая (код 93.19) – в размере 25% общей численности работников.

Как и ранее, в 2019 году запрет на наем иностранных работников (0%) установлен для следующих видов деятельности:

  • розничная торговля в нестационарных торговых объектах и на рынках (код 47.8);
  • прочая розничная торговля вне магазинов, палаток, рынков (код 47.99);
  • розничная торговля лекарствами в аптеках (код 47.73).

Налоговые и бухгалтерские изменения с 2019 года

В настоящее время иностранные работники могут привлекаться без ограничений в организациях, занимающихся выращиванием овощей в Ставропольском и Хабаровском крае, Волгоградской, Воронежской, Липецкой, Московской, Ростовской и Саратовской областях. Соответственно, во всех этих регионах с 2019 года будут введены квоты.

Минтруд России утвердил правила по охране труда при эксплуатации промышленного транспорта (Приказ от 27.08.2018 N 553н).

Правила фиксируют требования охраны труда при проведении работ, связанных с эксплуатацией, техобслуживанием и ремонтом напольного колесного промышленного транспорта (автопогрузчики и электропогрузчики, автокары и электрокары, грузовые тележки, вагонетки) и промышленного транспорта непрерывного действия (конвейеры всех типов, рольганги, транспортеры, трубопроводный транспорт и пневмотранспорт), используемых внутри и между производственными подразделениями организации.

Правила обязательны для исполнения работодателями – юридическими лицами независимо от их организационно-правовых форм и ИП, осуществляющими эксплуатацию, техобслуживание и ремонт промышленного транспорта.

Ответственность за выполнение правил охраны труда также возлагается на работодателя.

288.jpg

Новые правила охраны труда вступят в силу с 9 апреля 2019 года.

1 января 2019 года закончится переходный период, когда в некоторых случаях можно было не проводить спецоценку. Всем компаниям и ИП, у которых останутся рабочие места без спецоценки (кроме рабочих мест надомников и дистанционщиков), грозит штраф:

  • для компании – от 60 тыс. до 80 тыс. руб.;
  • для директора компании или ИП – от 5 тыс. до 10 тыс. руб.

С 1 января 2019 года постепенно начинает расти возраст выхода на пенсию. Так, в 2019 году пенсионный возраст женщин – 56 лет. За пять лет он вырастет с 55 до 60 лет. Пенсионный возраст мужчин в 2019 году – 61 год. За пять лет он вырастет с 60 до 65 лет.

Старые льготы в связи с выходом на пенсию продолжают действовать для шахтеров, работников горячих цехов, химических производств, чернобыльцев, ряда других категорий.

Право досрочно выйти на пенсию есть у многодетных матерей. Если у женщины трое детей, то она может выйти на пенсию на три года раньше срока. Если четверо детей – на четыре года раньше. А для женщин, у которых пять и более детей, все осталось как раньше: они вправе выходить на пенсию в 50 лет.

289.jpg

Для граждан, которым предстояло выходить на пенсию по старому законодательству в 2019–2020 годах, действует особая льгота – право оформить пенсию на шесть месяцев раньше нового пенсионного возраста. Например, человек, который по новому пенсионному возрасту должен будет уходить на пенсию в январе 2020 года, сможет сделать это уже в июле 2019 года – на шесть месяцев раньше.

Год рождения

Выход на пенсию

Мужчины

Женщины

Старые правила

Новые правила

1959

1964

2019

2020

1960

1965

2020

2022

1961

1966

2021

2024

1962

1967

2022

2026

1963

1968

2023

2028

С 2019 года установить условия работы сотрудников можно только путем проведения спецоценки. По состоянию на начало года результаты спецоценки должны быть на руках у всех работодателей, так как особые условия труда персонала ведут к дополнительным обязанностям для работодателя.

Если организация не провела обязательную специальную оценку условий труда 2019 года, то это является нарушением требований охраны труда. За такое нарушение предусмотрена административная ответственность в виде:

  • предупреждения или штрафа в размере от 5000 до 10 000 руб. – для должностных лиц;
  • штрафа от 5000 до 10 000 руб. – для предпринимателей;
  • штрафа от 60 000 до 80 000 руб. – для организаций.

С 4 января 2019 года действуют новые формы документов, которые налоговики используют при налоговых проверках. Например, это решение о проведении выездной налоговой проверки. Всего обновили 63 документа. Основание: Приказ ФНС от 07.11.2018 № ММВ-7-2/628.

С 5 января 2019 года действует новый перечень стран, с которыми налоговики обмениваются страновыми отчетами. Основание: Приказ ФНС от 04.12.2018 № ММВ-7-17/785.

Новые коэффициенты-дефляторы

Минэкономразвития с 01.01.2018 обновило коэффициенты-дефляторы, которые используются для расчета различных налогов (приказ от 30.10.2017 № 579). Так, для НДФЛ, используемого иностранцами, работающими по патенту, значение дефлятора составит 1,686.

Значение коэффициента-дефлятора для расчета ЕНВД (произведение базовой доходности и коэффициента) повысится и составит 1,868 (в 2017 году – 1,798); для расчета УСН, ПСН и налога на имущество физлиц – 1,481, а для расчета торгового сбора – 1,285.

Новая форма книги учета доходов и расходов для УСН

С 01.01.2018 организации и предприниматели на УСН должны применять новую форму Книги учета доходов и расходов и Порядок ее заполнения (приказ Минфина России от 07.12.2016 № 227н). Основное изменение – добавлен раздел V, в котором отражается сумма торгового сбора, уменьшающая сумму налога, уплачиваемого при применении УСН.

Лимит доходов упрощенцев

Несмотря на переутверждение коэффициента-дефлятора в целях применения УСН, лимит доходов упрощенцев не изменится. Напомним, коэффициент-дефлятор для УСН, на который умножается лимит доходов, на 2018 год составил 1,481. Между тем, на предельных значениях доходов упрощенцев утверждение нового коэффициента не отразится.

290.jpg

Дело в том, что Федеральный закон от 03.07.2016 № 243-ФЗ приостановил механизм индексации предельных величин доходов на коэффициент-дефлятор для целей применения УСН до 2020 года. Таким образом, коэффициент-дефлятор для УСН в 2018 году для предельных доходов не применяется. Напомним, чтобы перейти на данный спецрежим с 01.01.2018, доходы налогоплательщика за 9 месяцев 2017 года не должны превышать 112,5 млн руб.

Увеличение единого налога для вмененщиков

Финансовая нагрузка на плательщиков ЕНВД будет повышена. Соответствующее увеличение единого налога обусловлено повышением значения коэффициента-дефлятора К1 (приказ Минэкономразвития от 30.10.2017 № 579). Так, коэффициент-дефлятор, применяемый для расчета ЕНВД, будет увеличен до 1,868. При этом в целях расчета единого налога базовую доходность умножают на коэффициент К1. Увеличение коэффициента влечет увеличение налога.

292.jpgНовое основание для рассрочки по налогам

Президент РФ подписал поправки в НК РФ, расширяющие перечень оснований для предоставления рассрочки по уплате налогов. Федеральный закон от 14.11.2017 № 323-ФЗ дает плательщикам право на рассрочку при невозможности единовременной уплаты сумм налогов, начисленных налоговым органом по результатам налоговой проверки. Иными словами, для получения рассрочки налогоплательщику нужно будет доказать отсутствие у него необходимых для уплаты денежных средств.

При отсутствии необходимых средств срок уплаты налогов может быть перенесен на более поздний срок с даты, установленной в налоговом требовании. Рассрочку не предоставят при наличии спора о сумме задолженности перед бюджетом.

Упрощенный порядок возврата взысканных налогов

В 2018 году налогоплательщика предоставляется увеличенный срок на подачу заявления о возврате суммы излишне взысканного налога. Сейчас подать заявление в налоговый орган о возврате переплаты можно в течение 1 месяца. После этого вернуть переплаченный налог можно только в судебном порядке. Федеральный закон от 14.11.2017 № 322-ФЗ увеличивает срок на подачу налогоплательщиком заявления о возврате суммы излишне взысканного налога с одного месяца до 3 лет.

Трехлетний срок на возврат налога в административном порядке начинает течь со дня, когда налогоплательщику стало известно о факте излишнего взыскания с него налога. Изменения касаются процедуры возврата сумм излишне взысканных налога, сбора, страховых взносов, пеней и штрафов.

Льготы по налогам в упрощенном порядке

С 01.012018 вступает в силу упрощенный порядок предоставления физическим лицам налоговых льгот по имущественным налогам (транспортный налог, земельный налог и налог на имущество физических лиц) (Федеральный закон от 30.09.2017 № 286-ФЗ). Согласно поправкам, физические лица, имеющие право на налоговые льготы, в целях реализации данного права смогут представить в налоговый орган только заявление. При желании налогоплательщики также могут представить документы, подтверждающие право на льготу.

Если документы, подтверждающие право на льготу не представлены, то налоговый орган по информации, указанной в заявлении налогоплательщика, сам запросит сведения, подтверждающие право на льготу. Сведения будут запрашиваться ИФНС у органов, организаций, должностных лиц, у которых данные сведения есть в наличии. Напомним, до 2018 года наряду с заявлением плательщикам требовалось представлять в ИФНС полный комплект документов, подтверждающих право на льготы.

Новый перечень офшоров

Налоговики сократили «черный» список офшоров на 2018 год. В список попали государства, не обеспечивающие обмен информацией для целей налогообложения с РФ. расположение в государствах или территориях из списка оффшоров лиц подконтрольных российским налоговым резидентам влечет за собой определенные налоговые последствия для российских резидентов. В первую очередь – признание для них вмененного дохода (ст. 25.15 НК РФ).

Перечень оффшоров на 2017 год включал 109 государств и 19 территорий. В соответствии с приказом от 01.09.2017 № ММВ-7-17/709@ указанный список был сокращен. На 2018 год он включает 108 государств и 18 территорий. В новой редакции из «черного» списка исключены Южная Корея и Британские Виргинские острова.

Дополнение порядка ликвидации юрлиц

Федеральным законом от 29.07.2017 № 226-ФЗ (действует с 27.01.2018) устанавливается, что при ликвидации юридического лица уведомление о составлении промежуточного ликвидационного баланса не может быть представлено в регистрирующий орган до того, как в отношении такого юрлица завершена выездная таможенная проверка, составлен соответствующий акт и принято решение по результатам этой проверки.

Меньше отчетности

Начиная с отчетности за 2018 год, налогоплательщики смогут не сдавать бухгалтерскую отчетность в Росстат. Сейчас законом предусматривается обязательная сдача годовой бухгалтерской отчетности в налоговые органы и в Росстат. Непредставление баланса в Росстат грозит штрафами. Это приводит к дублированию функций госорганов по получению бухгалтерской отчетности и повышению административной нагрузки на бизнес.

Одобренным к принятию законопроектом предполагается, что обязательный экземпляр годовой бухгалтерской отчетности вместе с аудиторским заключением в Росстат не сдаются. Соответственно, сдавать отчетность необходимо будет исключительно в налоговую инспекцию. При этом сроки сдачи отчетности остаются прежними. Обратите внимание, что в 2018 году обязанность по направлению баланса в Росстат (за 2017 год) сохраняется. Новый порядок действует, начиная с отчетности за 2018 год.

Статистика

Новые формы статистики

Росстат утвердил новые формы статотчетности, которые нужно сдавать начиная с отчетов за 2017 год и в 2018 году. 

291.jpg

Также ряд форм обновлен: приказы Росстата от 21.06.2017 № 417, от 01.08.2017 № 509; от 21.08.2017 № 541; от 30.08.2017 № 562 и № 563; от 31.08.2017 № 564; от 04.09.2017 № 566; от 07.09.2017 № 575; от 19.09.2017 № 607; от 22.09.2017 № 621; от 22.09.2017 № 623; от 26.09.2017 № 629; от 13.10.2017 № 683; от 04.10.2017 № 657; от 26.10.2017 № 703 и др.

Так, для сферы образования, науки, инноваций и информационных технологий; инвесторов, строительных, туристических и транспортных компаний и др. Росстат утвердил новые формы статистической отчетности (месячной, квартальной, годовой), которые действуют как с отчетности за 2017 год, так и в 2018 году (приказы от 21.08.2017 № 541, от 30.08.2017 № 562 и № 563 от 31.08.2017 № 564, от 04.09.2017 № 566).

В частности, с отчета за 2017 год применяется форма № 1-предприятие «Основные сведения о деятельности организации». Ее представляют юридические лица (кроме субъектов малого бизнеса, государственных, муниципальных учреждений, банков, страховых и прочих финансовых и кредитных организаций).

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)

Федеральным законом от 31.12.2017 № 504-ФЗ и Постановлением Правительства РФ от 05.05.2018 № 556 внесены изменения в законодательство РФ о госзакупках. Поправки переводят открытые торги в электронную форму.

Для госзакупок малого объема – до 100/200/400 тыс. рублей распоряжением Правительства РФ от 28.04.2018 № 824-р регламентирован запуск пилотного проекта «Единый агрегатор торговли». Размещение закупок на новом портале с 1 июля этого года будет добровольным, а с 1 ноября станет для заказчиков уже обязательным.

С 2019 года регионы смогут устанавливать дифференцированные налоговые ставки по ЕСХН: от 0 до 6 процентов для всех или отдельных категорий налогоплательщиков. Основание: Федеральный от 07.03.2018 № 51-ФЗ.

При этом налоговая ставка может быть дифференцирована в зависимости:

  • от видов производимой сельскохозяйственной продукции, выполняемых работ или оказываемых услуг;
  • от величины доходов от реализации сельскохозяйственной продукции;
  • от места ведения предпринимательской деятельности;
  • от средней численности работников.

Соответственно, 1 января 2019 года регионы могут снизить налоговую ставку по ЕСХН для всех или отдельных категорий сельхозпроизводителей.

Ранее возможность дифференциации налоговых сок по ЕСХН была предусмотрена только для Республики Крым и города Севастополя. В остальных регионах налоговая ставка была фиксированной –   процентов.

С 1 января 2019 года сельхозпроизводители, ранее перешедшие на уплату ЕСХН, становятся плательщиками НДС (ст. 2 Федерального закона от 27.11.2017 № 335-ФЗ). ЕСХН больше не будет “спасать” от НДС. Спецрежимники смогут получать вычеты, а вот “входной” НДС нельзя будет учесть в составе расходов.

С 1 января 2019 года организации и ИП на ЕСХН могут получить освобождение от уплаты НДС в порядке ст. 145 НК РФ. Освобождение от НДС возможно, если годовой доход за 2018 год не превысил 100 млн. руб. Основание: Федеральный от 27.11.2017 № 335-ФЗ.

Для этого сельхозпроизводителям нужно подать в ИФНС уведомление об освобождении от обязанностей по исчислению и уплате НДС. Уведомление подается не позднее 20-го числа месяца, начиная с которого используется право на освобождение.

На 2019 год можно получить освобождение от НДС в следующих случаях:

  • начало применения ЕСХН приходится на 2019 год;
  • ЕСХН применялся и раньше, за 2018 год выручка не превысила 100 млн руб.

Если хотите применять освобождение с начала 2019 года, нужно подать уведомление в инспекцию по месту учета не позднее 21 января.

293.jpg

Напомним, в 2018 году ставка НДС 10% действовала при реализации овощей, в том числе картофеля. Для плодово-ягодной продукции ставка НДС составляла 18%, а с 2019 года она увеличилась до 20%.

С 1 января 2019 года все платежи за проезд большегрузов следует учитывать в расходах при расчете ЕСХН. Ранее такие платежи засчитывали в счет уплаты транспортного налога и только сумму превышения включали в расходы, Основание: Федеральный закон от 03.07.2016 № 249-ФЗ.

Плательщикам ЕНВД необходимо увеличивать базовую доходность на коэффициенты К1 и К2 (п. 4 ст. 346.29 НК). Его используют, чтобы учесть инфляцию. В 2019 году коэффициент К1 вырастет с 1,868 до 1,915.

Коэффициент К2 определяют власти городских округов и муниципальных районов (п. 7 ст. 346.29 НК РФ). Власти вправе его менять как в большую, так и меньшую сторону. Поэтому следите за изменениями в местных законах. Регионы должны были определить К2 до 1 декабря 2018 года (п. 1 ст. 5 НК РФ).

В новую форму добавили разд. 4 для отражения расходов ИП на покупку онлайн-кассы. Эти затраты отражаются и в разд. 3 – для них добавили строку 040.

Есть и другие несущественные различия форм, например: в них заменены штрихкоды, из титульного листа удалили строку для кода ОКВЭД. Основание: Приказ ФНС России от 26.06.2018 N ММВ-7-3/414@

Налог на игорный бизнес

Федеральный закон от 27.11.2017 № 354-ФЗ поэтапно увеличивает ставки налога на игорный бизнес по всем объектам налогообложения.

Первое повышение запланировано на начало 2018 года. С 01.01.2018 налог повысится в два раза. Минимальные и максимальные налоговые ставки составят:

  •  за один игровой стол – от 50 000 до 250 000 руб.;
  •  за один игровой автомат – от 3 000 до 15 000 руб.;
  •  за один процессинговый центр букмекерской конторы или тотализатора – от 50 000 до 250 000 руб.;
  •  за один пункт приема ставок букмекерской конторы или тотализатора – от 10 000 до 14 000 руб.

Кроме того, появятся новые объекты налогообложения. В перечень объектов войдут процессинговые центры интерактивных ставок букмекерских контор и тотализаторов.

Прочие изменения

Применение ФИАС

Классификатор адресов России (КЛАДР) используется до 2018 года. Точная дата пока не определена. Федеральная информационная адресная система (ФИАС) введена в соответствии с Федеральным законом от 28.12.2013 № 443-ФЗ.

План перехода (дорожная карта) пользовательских систем ФНС России на ФИАС приведен в письме ФНС Росси от 26.06.2017 № ЗН-4-22/12120@.

Вся линейка современных решений 1С уже поддерживает работу с ФИАС (с 2014 года). Проверка адреса по ФИАС доступна в разделе Администрирование – Общие настройки – Контактная информация. Подробнее см. в разделе «Разработка и администрирование» в 1С:ИТС.

Что делать, если учетное решение 1С не поддерживает новый формат адресного классификатора ФИАС? Эксперты 1С ответили на этот вопрос.

Изменения в правилах проверок юрлиц и ИП

Ростехнадзор и Ространснадзор с 01.01.2018 будут проводить плановые проверки с применением проверочных листов, в которые включаются контрольные вопросы (Постановление Правительства РФ от 04.08.2017 № 930). Поправки распространены на государственный надзор в области промышленной безопасности, безопасности гидротехнических сооружений, энергетический надзор.

Списание долгов по налогам

Депутаты Госдумы приняли законопроект о списании налоговых долгов граждан и ИП. Законопроект № 300200-7 гласит, что недоимка по транспортному налогу, налогу на имущество и земельному налогу, образовавшаяся у физлиц по состоянию на 1 января 2015 года, признается безнадежной к взысканию и подлежит списанию.

Также будет списана задолженность по пеням, начисленным на указанную недоимку.

Безнадежной к взысканию признается недоимка по налогам, числящаяся на 1 января 2015 года за ИП (в том числе утративших статус). Также будут списаны соответствующие пени и штрафы. Исключение составляют недоимки по НДПИ, акцизам и налогам, уплачиваемым при экспорте или импорте.

Больше возможностей для возврата долгов

Федеральный закон от 27.11.2017 № 343-ФЗ дополнил порядок взыскания налоговой задолженности со счетов организаций и ИП. Поправки в статью 46 НК РФ устанавливают, что с 01.06.2018 взыскание может быть произведено со счетов компании (предпринимателей) в драгоценных металлах, если средств для погашения налогового долга на рублевых и валютных счетах недостаточно.

При наличии договора банковского вклада в драгоценных металлах, налоговый орган будет вправе дать банку поручение на продажу драгоценных металлов по истечении срока действия указанного договора и перечисление вырученных средств на расчетный (текущий) счет налогоплательщика (налогового агента). Взыскание налога со счетов в драгоценных металлах будет производиться исходя из их стоимости эквивалентной сумме платежа в рублях.

Кроме того, налоговые органы смогут приостанавливать операции по банковским счетам организаций и ИП в драгоценных металлах во всех случаях, предусмотренных в статье 76 НК РФ. Приостановление операций по счету в драгоценных металлах означает прекращение банком расходных операций по этому счету в пределах стоимости драгоценных металлов, которая эквивалентна сумме платежа в рублях.

Не допускается взыскание налога с депозитного счета налогоплательщика (налогового агента), если не истек срок действия депозитного договора.

Курортный сбор

Регионы 01.05.2018 получат право на введение курортного сбора, взимаемого с туристов. Введение курортного сбора в Республике Крым, Алтайском крае, Краснодарском и Ставропольском крае предусмотрено Федеральным законом от 29.07.2017 № 214-ФЗ. В 2018 году размер сбора не будет превышать 50 руб. с одного туриста за сутки пребывания. В последующие годы он может быть повышен до 100 руб.

Ставка может изменяться в зависимости от места региона, сезона и длительности пребывания туриста. Например, величина сбора в Краснодарском крае составит 10 руб. с человека в сутки. Уплата сбора будет осуществляться самими туристами по месту фактического пребывания через специальных операторов курортного сбора.

Повышение платы за лесные ресурсы

С 01.01.2018 повышаются ставки платы за лесные ресурсы. Повышение запланировано Постановлением Правительства РФ от 11.11.2017 № 1363, которое переутвердило коэффициенты, применяемые к ставкам платы за единицу объема лесных ресурсов и к ставкам платы за лесные участки. Сами коэффициенты к ставкам платы на 2018 и 2019 годы были уже утверждены Постановлением Правительства РФ от 14.12.2016 № 1350. Поправки предусматривают увеличение данных коэффициентов на 2018 и 2019 годы на 14-37 %.

Ставки платы за единицу объема древесины в 2018 году применяются с коэффициентом 2,17, в 2019 году – с коэффициентом 2,38. К ставкам платы за единицу объема недревесных лесных ресурсов и ставкам платы за единицу площади лесного участка в 2018 году устанавливается коэффициент 1,57, в 2019 году – коэффициент 1,89. Увеличение обусловлено уровнем инфляции.

Увеличение утилизационного сбора

Минпромторг повысит утилизационный сбор на колесный транспорт. Подготовленные ведомством поправки вносят изменения в Постановление Правительства РФ от 26.12.2013 № 1291, которым устанавливаются ставки сбора, взимаемого с производителей и импортеров транспортных средств.

294.jpg

Поправки Минпромторга не изменяют саму базовую ставку сбора, но увеличивают коэффициент, на который она умножается. В среднем повышение коэффициента составит порядка 15 %. Самое большое повышение затрагивает грузовой транспорт. Коэффициент в отношении такой продукции будет повышен на 20-40 %.

Новое в валютном регулировании и контроле

Федеральный закон от 14.11.2017 № 325-ФЗ (действует с 14.05.2018) внес изменения в Федеральный закон от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», а также в КоАП РФ. Согласно поправкам, резиденты должны будут представлять в информацию не об ожидаемых, а о точных сроках зачисления средств и исполнения внешнеторговых контрактах (в т. ч. о сроках возврата авансовых платежей).

Добавлены новые составы административных правонарушений в сфере валютного законодательства. В частности, должностные лица Должностные лица организаций будут штрафовать на сумму от 20 000 тыс. руб. до 30 000 тыс. руб. за осуществление незаконных валютных операций.

С 01.01.2018 отменяется требование об оформлении резидентами в уполномоченном банке паспорта сделки. Вводится порядок постановки контрактов резидентов на учет в уполномоченных банках с присвоением уникальных номеров, а также новый порядок представления подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций (Инструкция ЦБ РФ от 16.08.2017 № 181-И).

Отмена стандартов аудиторской деятельности

295.jpg

Власти с 01.01.2018 отменили федеральные стандарты аудиторской деятельности (Постановление Правительства РФ от 23.10.2017 № 1289). С этого момента применяются только международные стандарты аудиторской деятельности. Новые стандарты применяются для проведения аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности, составленной за любые отчетные периоды.

Напоминаем, на момент написания материала, некоторые нововведения еще не оформлены в виде окончательных решений и находятся в стадии обсуждения.

Выплаты за рождение (усыновление) первого и второго ребенка

С 2018 года родителям будут выплачивать дополнительное пособие при рождении (усыновлении) первого или второго ребенка. С такой инициативой выступил Президент РФ Владимир Путин. В соответствии с принятым Госдумой Законопроектом № 333958-7 выплата будет начисляться до достижения ребенком 1,5 лет. Право на получение указанной ежемесячной выплаты возникает в случае, если ребенок рожден (усыновлен) после 1 января 2018 года, является гражданином Российской Федерации, и если размер среднедушевого дохода семьи не превышает 1,5-кратный размер регионального прожиточного минимума для трудоспособного населения.

При этом для расчетов будут применяться показатели прожиточного минимума за второй квартал года, предшествующего году обращения за выплатой.Так, например, в Москве дополнительное ежемесячное пособие при рождении первого ребенка в 2018 году составит 14 252 рубля. Его смогут получать семьи с доходом до 27 113 рублей на человека в месяц.

Пособия по безработице

Размеры пособий по безработице останутся без изменений. Согласно Постановлению Правительства РФ от 24.11.2017 № 1423 минимальное пособие безработному составит 850 руб., а максимальное – 4 900 руб.

Новые квоты на иностранцев

При этом постановление сохраняет действующие ограничения по численности иностранных работников для следующих видов деятельности (по ОКВЭД 2):

  • выращивание овощей (код 01.13.1) – в размере 50% общей численности работников;
  • розничная торговля алкогольными напитками, включая пиво, в специализированных магазинах (код 47.25.1) – в размере 15% общей численности работников;
  • розничная торговля табачными изделиями в специализированных магазинах (код 47.26) – в размере 15% общей численности работников;
  • деятельность в области спорта прочая (код 93.19) – в размере 25% общей численности работников.
Поделиться:
Нет комментариев

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.

Adblock detector