Коды новой декларации по УСН за 2019 год (упрощенная система налогообложения)

Условия применения

^К началу страницы

Сотрудников{amp}lt;100человек

Доход {amp}lt; 150 млн.руб.

Остаточная стоимость
{amp}lt;150 млн. руб.

Отдельные условия для организаций:

  • Доля участия в ней других организаций не может превышать 25%
  • Запрет применения УСН для организаций, у которых есть филиалы
  • Организация имеет право перейти на УСН, если по итогам девяти месяцев того года, в котором организация подает уведомление о переходе, ее доходы не превысили 112,5 млн. рублей (ст. 346.12 НК РФ)

По какой форме отчитываться по УСН

2017 год в этом плане внес полную ясность — налоговая декларация по УСН за предыдущий отчетный период сдается по одной форме. Бланк отчетности при этом единый для обоих объектов налогообложения на УСН: Доходы и Доходы минус расходы.

Для УСН Доходы Для УСН Доходы минус расходы
  • Титульный лист
  • Раздел 1.1
  • Раздел 2.1.1
  • Раздел 2.1.2 (только для плательщиков торгового сбора)
  • Титульный лист
  • Раздел 1.2
  • Раздел 2.2

Новая форма по налогу при применении УСН мало чем отличается от прежней формы. Из изменений можно назвать следующие:

  • Другой штрих-код на титульном листе (0301 2017 вместо 0301 0013);
  • Новые поля для указания уплаты торгового сбора;
  • Новые поля для налоговой ставки за каждый квартал (в связи с тем, что регионы вправе устанавливать на своей территории пониженные налоговые ставки).

Бланк налоговой декларации по УСН, действующей в 2018 году, утверждён приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@. Налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощённой системы налогообложения  – это единственная налоговая отчётность, которую сдают плательщики упрощённого налога.

Подготовить декларацию УСН онлайн

УСН Доходы

УСН Доходы минус расходы

— Титульный лист

— Раздел 1.1

— Раздел 2.1.1

— Раздел 2.1.2, если налогоплательщик платит торговый сбор (пока только в Москве)

— Раздел 3, если получены целевые средства, указанные в пунктах 1 и 2 статьи 251 НК РФ

— Титульный лист

— Раздел 1.2

— Раздел 2.2

— Раздел 3, если получены целевые средства, указанные в пунктах 1 и 2 статьи 251 НК РФ

Коды новой декларации по УСН за 2019 год (упрощенная система налогообложения)

Бланк налоговой декларации по УСН за 2017 год отличается от предыдущей формы другим штрих-кодом на титульном листе (0301 2017 вместо 0301 0013) и новыми полями для внесения данных по уплате торгового сбора.

Форму декларации по УСН приведена в приказе ФНС от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@. Если налоговики не внесут поправки, заполняться декларация по УСН за 2018 год будет уже по новой форме. Порядок заполнения декларации утвержден тем же приказом ФНС.

Инструкция по заполнению УСН декларации следующая. В декларации по УСН титульный лист и шесть разделов. Кто что должен заполнять, смотрите в таблице.

Какие разделы заполнять в декларации по УСН

Раздел Что указывать Кто должен заполнять
Титульный лист Реквизиты организации, ИФНС и т.п. Все налогоплательщики
Раздел 1.1 Рассчитываете сумму авансовых платежей и налога к уплате при УСН «доходы» Упрощенцы с объектом «доходы»
Раздел 1.2 Рассчитываете сумму авансовых платежей и налога к уплате при УСН «доходы минус расходы» Упрощенцы с объектом «доходы минус расходы»
Раздел 2.1.1 Рассчитываете налог и вычеты при УСН «доходы» Упрощенцы с объектом «доходы»
Раздел 2.1.2 Рассчитываете налог и вычеты с учетом торгового сбора при УСН «доходы» Упрощенцы с объектом «доходы», кто платит торговый сбор
Раздел 2.2 Рассчитываете налог и минимальный налог при УСН «доходы минус расходы» Упрощенцы с объектом «доходы минус расходы»
Раздел 3 Отразите целевые поступления, которые получали или использовали в текущем году Некоммерческие организации, которые получали целевые поступления

С отчета за 2016-й год упрощенцы должны применять новый бланк, принятый приказом налоговой службы России от 26 февраля 2016 года № ММВ-7-3/99.

Оплата налога и представление отчётности

Для индивидуальных предпринимателей, которые сдают отчетность в связи с применением УСН, срок подачи декларации и уплаты налога по итогу года больше, чем для организаций на упрощенке.

Коды новой декларации по УСН за 2019 год (упрощенная система налогообложения)

Кроме того, сдать декларацию и уплатить налог за отработанный период обязаны налогоплательщики, которые утратили право на применение упрощенной системы:

  1. Не позже 25-го числа месяца, следующего за месяцем прекращения деятельности, если происходит добровольное снятие с учета.
  2. Не позже 25-го числа месяца, следующего за кварталом прекращения деятельности, если право на УСН утрачивается из-за несоблюдения требований (превышен допустимый лимит доходов или численность работников, начат неразрешенный на упрощенке вид деятельности и др.)

Декларация, о которой идет речь, заполняется по форме, введенной приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@. Тем же приказом утверждена и инструкция по заполнению деклараций по УСН.

Главное отличие обновленной формы от предыдущих бланков — возможность отразить сведения о торговом сборе (далее — ТС) как о самостоятельной разновидности платежа в бюджет и одновременно как об инструменте для налогового вычета. Такие сведения фиксируются в разделе 2.1.2 документа.

ВАЖНО! В разделе 2.1.2 отчета отражаются суммы ТС, применяемые в уменьшение исчисленного налога, то есть только при схеме УСН «доходы». Суммы ТС применяются к вычету только по торговому виду деятельности.

Указанный бланк декларации УСН в 2018 году будет действовать, если не будут опубликованы более новые форматы отчета.

Все суммовые показатели в отчете отражаются в рублях без копеек (которые округляются в большую сторону начиная с 50 коп.).

Декларация сдается в бумажном или электронном виде на выбор. Во втором случае у плательщика должна быть квалифицированная ЭЦП для налоговой отчетности.

Мы подобрали для вас отличные сервисы электронной отчетности!

Срок сдачи документа — 31 марта (для юрлиц) или 30 апреля (для ИП) года, идущего за отчетным. Кроме того, декларация сдается:

  • до 25 числа месяца, идущего за тем, когда деятельность по УСН прекращена по инициативе хозяйствующего субъекта;
  • до 25 числа месяца, идущего за отчетным периодом, в котором хозяйствующий субъект утратил право на применение УСН.

Коды новой декларации по УСН за 2019 год (упрощенная система налогообложения)

Изучим теперь подробнее порядок заполнения налоговой декларации по УСН.

Отчитаться за деятельность на льготном режиме в 2018 году и уплатить налог по итогам года должны все упрощенцы в следующие сроки:

  • организации – не позднее 31 марта 2018 года, но в этом году, в связи с попаданием этой даты на выходной день, крайний срок сдачи переносится на следующий рабочий день, т.е. на 2 апреля 2018 года;
  • индивидуальные предприниматели — не позднее 30 апреля 2018 года.

Отчитаться в эти сроки надо и тем налогоплательщикам, которые не вели реальную деятельность, отчётность в этом случае будет нулевой.

Если в течение 2018 года организация или ИП добровольно прекращает деятельность на УСН, то кроме отчётности за 2017 год, надо сдать декларацию за отработанное время. Срок сдачи в этом случае – не позднее 25-го числа следующего месяца после прекращения деятельности.

При утере права на упрощённый режим из-за несоблюдения требований (превышена численность работников или лимит доходов, начато неразрешенное направление бизнеса, открыт филиал, в компании увеличилась доля участника-юридического лица и др.) сдать декларацию надо не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом утраты права на УСН.

^К началу страницы

  • налога на прибыль организаций, за исключением налога, уплачиваемого с доходов по дивидендам и отдельным видам долговых обязательств;
  • налога на имущество организаций, однако, с 1 января 2015 г. для организаций, применяющих УСН, устанавливается обязанность уплачивать налог на имущество в отношении объектов недвижимости, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость (п. 2 ст. 346.11 НК РФ, п. 1 ст. 2, ч. 4 ст. 7 Федерального закона от 02.04.2014 № 52-ФЗ);
  • налога на добавленную стоимость.
  • налога на доходы физических лиц в отношении доходов от предпринимательской деятельности;
  • налога на имущество физических лиц, по имуществу, используемому в предпринимательской деятельности. однако, с 1 января 2015 г. для индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН, установлена обязанность уплачивать налог на имущество в отношении объектов недвижимости, которые включены в перечень, определяемый в соответствии с п. 7 ст. 378.2 НК РФ (п. 3 ст. 346.11 НК РФ, п. 23 ст. 2, ч. 1 ст. 4 Федерального закона от 29.11.2014 № 382-ФЗ)»;
  • налога на добавленную стоимость, за исключением НДС, уплачиваемого при ввозе товаров на таможне, а также при выполнении договора простого товарищества или договора доверительного управления имуществом).
  • Применение УСН не освобождает от исполнения функций по исчислению, удержанию и перечислению НДФЛ с заработной платы сотрудников.

    Коды новой декларации по УСН за 2019 год (упрощенная система налогообложения)

    ^К началу страницы

    В рамках УСН можно выбрать объект налогообложения доходы или доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов (иногда говорят «доходы минус расходы» ст. 346.14 НК РФ).

    Сменить объект налогообложения возможно только со следующего года, письменно уведомив об этом налоговый орган до 31 декабря.

    ^К началу страницы

    Налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, не вправе до окончания налогового периода перейти на иной режим налогообложения.

    Отчетный период

    Квартал

    Полугодие

    9 месяцев

    Порядок действий

    Организации уплачивают налог и авансовые платежи по месту своего нахождения, а индивидуальные предприниматели — по месту своего жительства.

    1Платим налог авансом
    Не позднее 25 календарных дней

    со дня окончания отчетного периода. Уплаченные авансовые платежи засчитываются в счет налога по итогам налогового (отчетного) периода (года) (

    п.5 ст. 346.21 НК РФ

    )

    2Заполняем и подаем декларацию по УСН

    • Организации — не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом
    • Индивидуальные предприниматели- не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом
    3Платим налог по итогам года

    • Организации — не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом
    • Индивидуальные предприниматели — не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом

    Если последний день срока уплаты налога (авансового платежа) выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, перечислить налог плательщик обязан в ближайший следующий за ним рабочий день.

    Подача декларации

    Порядок и сроки представления налоговой декларации

    Налоговая декларация предоставляется по месту нахождения организации или месту жительства индивидуального предпринимателя.

    • Организации — не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом
    • Индивидуальные предприниматели — не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом

    Приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@ «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в электронной форме (зарегистрирован в Минюсте России 25.03.2016 № 41552) утверждены форма налоговой декларации и порядок ее заполнения.

    Контрольные соотношения для целей самостоятельной проверки декларации, утвержденной приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@, на предмет корректности ее заполнения направлены письмом ФНС России от 30.05.2016 № СД-4-3/9567@.

    Перейти

    Налоговые декларации, действовавшие в предыдущих периодах, и периоды применения, размещены на странице

    «Представление налоговой и бухгалтерской отчетности»
    в разделе «Представление на бумажном носителе» в подразделе «Шаблоны форм налоговых деклараций»

    Коды классификации доходов бюджета

    ^К началу страницы

    При задержке подачи декларации на срок более 10 рабочих дней могут быть приостановлены операции по счету (заморозка счета

    ст.76 НК РФ

    ).

    Коды новой декларации по УСН за 2019 год (упрощенная система налогообложения)

    от 5% до 30%

    суммы неуплаченного налога за каждый полный либо неполный месяц просрочки, но не менее 1000 руб. (

    Задержка платежа грозит взысканием пеней. Размер пени рассчитывается как процент, который равен 1/300 ставки рефинансирования, от перечисленной не в полном объеме либо частично суммы взноса, либо налога за каждый день просрочки (ст.75 НК РФ).

    За неуплату налога предусмотрен штраф в размере

    от 20% до 40%

    Коды новой декларации по УСН за 2019 год (упрощенная система налогообложения)

    суммы неуплаченного налога (

    Вы можете заполнять декларации либо вручную, либо на компьютере. Требования приведены в таблице.

    Требования к заполнению декларации УСН

    Как вы заполняете декларацию Требования, которые предъявляют налоговики
    Вручную Используйте синие, черные или фиолетовые чернила. Ошибки исправлять нельзя, использовать корректирующие средства также. Если указали неверные данные, перепишите декларацию
    На компьютере Используйте шрифт Courier New высотой 16–18 пунктов

    Общее требование для всех: если показателя нет — ставьте прочерки, поля заполняйте слева направо с левой ячейки. Если справа остались пустые клетки, также ставьте прочерки.

    На титульном листе укажите ваши данные и реквизиты налоговой инспекции. Как заполнить отдельные поля, см. в таблице.

    Поле Что указать
    ИНН Поставьте присвоенный вам идентификационный номер налогоплательщика
    КПП Организации указывают КПП, предприниматели ставят прочерки
    Номер корректировки 000 – в исходной декларации; порядковый номер (001, 002,…) – в уточненной
    Налоговый период (код)

    34 – в годовой декларации,

    50 – при ликвидации или реорганизации компании;

    95 – при переходе на другой режим;

    96 – при прекращении предпринимательской деятельности

    Отчетный год Год, за который отчитываетесь, например, 2018
    Код налогового органа Номер налоговой инспекции, например, 7736
    Код по месту нахождения

    210 – если отчитываетесь за организацию;

    120 – если сдаете декларацию за предпринимателя

    ОКВЭД Код основного вида деятельности
    Форма реорганизации или ликвидации Поставьте код из приложения 3 к приказу ФНС № ММВ-7-3/99@, если заполняете декларацию при реорганизации или ликвидации компании. В остальных случаях поле не заполняйте
    ИНН/КПП реорганизованной организации Поставьте ИНН/КПП реорганизованной компании, если заполняете декларацию при реорганизации. В противном случае поле не заполняйте
    • месяц;
    • квартал;
    • полугодие;
    • 9 месяцев;
    • год.

    Порядок работы с кодами новой декларации по УСН за 2019 год

    Новый бланк указан в приказе Налоговой службы №ММВ-7-3/99@, который был опубликован 26 февраля 2019 года. Из-за того, что отчетная компания для частных предпринимателей к этому моменту еще продолжалось, ситуация получилась неоднозначной, так как, с одной стороны, данный приказ был введен в действие, но отчетность упрощенцы подавали по двум различным формам.

    Сама же форма должна заполняться в соответствии со следующими правилами:

    • заполнять текстовые поля нужно исключительно печатными заглавными буквами;
    • стоимостные параметры нужно записывать в полных рублях;
    • в каждом поле может указываться только какой-то конкретный показатель, за исключением ставки налогообложения и даты оформления отчетности;
    • ручное заполнение полей с отсутствующими показателями осуществляется путем проставления на них прочерка;
    • информация должна вноситься только синими, фиолетовыми или черными чернилами;
    • исключается возможность внесения корректировок или исправления ошибок в документах;
    • заполнять отчетность можно только с одной стороны;
    • запрещается сшивать или скреплять страницы;
    • все страницы должны быть пронумерованы, если на них есть какая-то информация.

    При использовании упрощенной системы, при которой объектом налогообложения является вся полученная прибыль компании, нужно заполнять разделы 1.1 и 2.1.1.

    010, 030, 060, 090 Код ОКТМО.
    020 Разница значений, указанных в строках 130 и 140.
    040 Разница значений, указанных в строках 131, 141 и 20.
    070 Разница значений, указанных в строках 132 и 142, из которой вычитается разница значения строки 020 и суммы строк 040 и 050.
    100 Разница значений, указанных в строках 133 и 143, из которой вычитается разница значения строки 020 и суммы строк 040 и 050, а также сумма строк 070 и 080.
    102 Наличие наемных сотрудников.
    110-113 Сумма прибыли за все периоды, указанная нарастающим итогом.
    120-123 Значение налоговой ставки, которая использовалась на протяжении каждого квартала.
    130-133 Результаты расчетов, которые проводились по результатам каждого квартала.
    140-143 Общая сумма полученных налоговых вычетов, которые были начислены по каждому кварталу.

    Коды новой декларации по УСН за 2019 год (упрощенная система налогообложения)

    Если же предприниматель ведет свою деятельность и выплачивает торговый сбор, то в таком случае соответствующую информацию об этом он должен будет указать в процессе оформления раздела 2.1.2.

    Как видно, с отчета за 2016-й год ФНС обновила бланк декларации. В принципе, форма изменилась несущественно. Так:

      • требование ставить печать на титульном листе – больше не действует;
      • появился раздел 2.1.2 для плательщиков торгового сбора, применяющих УСН с объектом «доходы» (пока актуален только для Москвы, где действует этот сбор):
    • УСН «доходы» показывают, на что уменьшают итоговый налог:

    Вообще, с 2017 года законодатели наконец прописали, какие именно категории трат позволяют легально уменьшать упрощенный налог. Детально об этом мы рассказывали здесь «Изменения по УСН с 2017 года: что нужно знать бухгалтеру».

    Раздел 2.2: порядок заполнения строки 230 и прочие нюансы

    Данный раздел заполняется только при УСН «доходы минус расходы» с учетом следующих особенностей:

    1. Если деятельность по УСН прекращена, то при заполнении строк 213 (доходы за год) и 223 (расходы за год) отражаются данные по последнему отчетному периоду ведения деятельности.
    2. Аналогично: в строке 243 (налоговая база за год) в случае прекращения деятельности по УСН отражается сумма по последнему отчетному периоду ведения деятельности, уменьшенная на убыток в предыдущем периоде — отражаемый в строке 230 декларации по УСН.
    3. В строке 253 (убытки за год) в случае прекращения деятельности отражаются убытки за последний период ведения деятельности.
    4. В строках 260–263 отражаются ставки, действовавшие на момент окончания отчетных периодов и года. Если налогоплательщик утратил право на УСН либо прекратил деятельность по данной системе, то в строке 263 указывается ставка по последнему периоду наличия права на УСН (ведения деятельности).
    5. В строке 273 (исчисленный налог за год) при прекращении деятельности по УСН указывается величина налога за последний отчетный период деятельности.

    ^К началу страницы

    1Переход на УСН одновременно с регистрацией ИП, организаций

    Уведомление может быть подано вместе с пакетом документов на регистрацию. Если Вы этого не сделали, то у Вас есть еще 30 дней на размышление (

    п. 2 ст. 346.13 НК РФ

    )

    2Переход на УСН с иных режимов налогообложения

    Переход на УСН возможен только со следующего календарного года. Уведомление необходимо подать не позднее 31 декабря (

    п. 1 ст. 346.13 НК РФ

    )

    Коды новой декларации по УСН за 2019 год (упрощенная система налогообложения)

    Переход на УСН с ЕНВД с начала того месяца, в котором была прекращена их обязанность по уплате единого налога на вмененный доход (п. 2 ст. 346.13 НК)

    В таком случае налогоплательщик должен уведомить налоговый орган о переходе на УСН не позднее 30 календарных дней со дня прекращения обязанности об уплате ЕНВД.

    Уведомление может быть подано в произвольной форме или форме, рекомендованной ФНС России.

    ^К началу страницы

    Сумманалога=Ставканалога*Налоговаябаза

    Для упрощённой системы налогообложения налоговые ставки зависят от выбранного предпринимателем или организацией объекта налогообложения.

    При объекте налогообложения «доходы» ставка составляет 6%.

    Законами субъектов РФ ставка может быть снижена до 1%.
    Налог уплачивается с суммы доходов.

    При расчёте платежа за 1 квартал берутся доходы за квартал, за полугодие – доходы за полугодие и т. д.

    Если объектом налогообложения являются «доходы минус расходы», ставка составляет 15%.

    При этом региональными законами могут устанавливаться дифференцированные ставки налога по УСН в пределах от 5 до 15 процентов. Пониженная ставка может распространяться на всех налогоплательщиков, либо устанавливаться для определённых категорий. В этом случае для расчёта налога берётся доход, уменьшенный на величину расхода.

    Для предпринимателей, выбравших объект «доходы минус расходы», действует правило минимального налога: если по итогам года сумма исчисленного налога оказалась меньше 1% полученных за год доходов, уплачивается минимальный налог в размере 1% от полученных доходов.

    При применении упрощённой системы налогообложения налоговая база зависит от выбранного объекта налогообложения: доходы или доходы, уменьшенные на величину расходов:

    • Налоговой базой при УСН с объектом «доходы» является денежное выражение всех доходов предпринимателя.
    • На УСН с объектом «доходы минус расходы» базой является разница доходов и расходов. Чем больше расходов, тем меньше будет размер базы и, соответственно, суммы налога. Однако уменьшение налоговой базы по УСН с объектом «доходы минус расходы» возможно не на все расходы, а лишь на те, что перечислены ст. 346.16 НК РФ.

    Доходы и расходы определяются нарастающим итогом с начала года. Для налогоплательщиков, выбравших объект «доходы минус расходы» действует правило минимального налога: если за налоговый период сумма исчисленного в общем порядке налога меньше суммы исчисленного минимального налога, то уплачивается минимальный налог в размере 1% от фактически полученного дохода.

    Пример расчета размера авансового платежа для объекта «доходы минус расходы»

    За налоговый период предприниматель получил доходы в размере 25 000 000 руб, а его расходы составили 24 000 000 руб.

    1. Определяем налоговую базу

      25 000 000 руб. — 24 000 000 руб. = 1 000 000 руб.

    2. Определяем сумму налога

      1 000 000 руб. * 15% = 150 000 руб.

    3. Рассчитываем минимальный налог

      25 000 000 руб. * 1% = 250 000 руб.

    Уплатить нужно именно эту сумму, а не сумму налога, исчисленную в общем порядке.

    Законами субъектов Российской Федерации на два года может быть установлена налоговая ставка в размере 0% для индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных и осуществляющих деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению (п. 4 ст. 346.20 НК РФ). Период действия этих налоговых каникул — по 2020 г.

    Как заполнить декларацию по УСН «доходы»

    Если вы применяете УСН «доходы», заполняйте декларацию в таком порядке. Вначале титульный лист, затем внесите показатели в раздел 2.1.1. Потом заполните раздел 2.1.2, если платили в текущем году торговый сбор. Если не платили, раздел 2.1.2 не заполняйте.

    Затем приступите к разделу 1.1.

    Если получали целевые поступления, последним заполните раздел 3.

    Раздел 2.1.1. Как определить показатели раздела 2.1.1 – см. в таблице.

    Как заполнить раздел 2.1.1 декларации по УСН

    Показатель Что записать
    Строка 102 «Признак налогоплательщика»

    1 – если вы отчитываетесь за организацию или за предпринимателя, у которого есть работники;

    2 – если вы отчитываетесь за предпринимателя без работников

    Строки 110 – 113 Доходы Укажите доходы за I квартал, полугодие, 9 месяцев и год. Возьмите данные из книги учета
    Строки 120 – 123 Ставка налога Укажите ставку налога 6% или пониженную
    Строки 130 – 133 Авансовые платежи и налог за год Умножьте доходы на ставку, полученный результат запишите
    Строки 140 – 143 Вычеты

    Укажите суммы взносов и больничных пособий, на которые вы вправе снизить налог по УСН. Не забудьте, что работодатели могут уменьшать налог не более чем на 50% (п. 3.1 ст. 346.21 НК).

    Расчет декларации по УСН «доходы» за 2018 год для ИП без работников проводится так. Записываете в строки 140 – 143 все уплаченные взносы, поскольку ИП без работников вправе уменьшать налог на все взносы без ограничений

    Раздел 2.1.2 заполняете, только если платили торговый сбор. Инструкция в таблице ниже.

    Как заполнить раздел 2.1.2 декларации по УСН

    Показатель Что записать
    Строки 110 – 113 Доходы Укажите доходы от деятельности, по которой платите торговый сбор
    Строки 130 – 133 Авансовые платежи и годовой налог Рассчитайте налог с доходов, которые указали в строках 110 – 113
    Строки 140 – 143 Уплаченные взносы и выданные пособия Укажите перечисленные взносы и пособия, на которые можете уменьшить налог
    Строки 150 – 153 Уплаченный торговый сбор Запишите общие суммы перечисленного торгового сбора
    Строки 160 – 163 Торговый сбор, на который вы уменьшаете налог

    Рассчитайте сумму сбора, которая уменьшит налог.

    Если начисленный налог (стр. 130 – 133) за минусом уплаченных взносов и пособий (стр. 140 – 143) больше или равен уплаченному торговому сбору, укажите всю сумму уплаченного сбора.

    Если начисленный налог (стр. 130 – 133) за минусом уплаченных взносов и пособий (стр. 140 – 143) меньше торгового сбора, укажите разницу между начисленным налогом и вычетами из строк 140 – 143

    В разделе 1.1 рассчитайте сумму авансовых платежей или годового налога к уплате. Подробности о том, как заполнить, смотрите в таблице.

    Как заполнить раздел 1.1 декларации по УСН

    Показатель Что записать
    Строки 010, 030, 060 и 090 – ОКТМО Запишите код ОКТМО в строке 010. Строки 030, 060 и 090 заполните, только если меняли местонахождение в течение года
    Строка 020 – авансовый платеж за I квартал Укажите начисленную сумму авансового платежа
    Строки 040 и 050 – авансовый платеж за полугодие

    Авансовый платеж к доплате укажите в строке 040. В строке 050 тогда поставьте прочерк.

    Если за полугодие аванс к уменьшению, запишите его в строке 050, а в строке 040 будет прочерк

    Строки 070 и 080 – авансовый платеж за 9 месяцев Авансовый платеж к доплате укажите в строке 070. В строке 080 – прочерк. Если за 9 месяцев аванс к уменьшению, запишите его в строке 080, а в строке 090 поставьте прочерк
    Строки 100 и 110 – налог за год

    Налог к доплате запишите в строке 100, в строке 110 – прочерк.

    Если налог к уменьшению, значение поставьте в строке 110, а в строке 100 прочерк

    Пример заполнения декларации по УСН с объектом «доходы»

    Организация применяет УСН с объектом доходы. Ставка налога по УСН – 6%. Торговый сбор компания не платит. Больничные в течение года не выдавала.

    Показатели работы организации за 2018 год

    Период
    Показатели (в руб.)
    Доходы Начисленный авансовый платеж Перечисленные взносы Налог к доплате или к уменьшению
    I квартал 100 000 6000 5 000

    3000

    (6000 – 6000 х 50%)

    Полугодие 500 000 30 000 12 000

    12 000

    (30 000 – 12 000 – 3000)

    9 месяцев 800 000 48 000 18 000

    15 000

    (48 000 – 18 000 – 3000 – 12 000)

    2018 год 1 500 000 90 000 35 000

    25 000

    (90 000 – 35 000 – 3000 – 12 000 – 15 000)

    Ниже приведена заполненная декларация для этой компании.

    Если ваш объект «доходы минус расходы», вначале заполните титульный лист, затем раздел 2.2 и раздел 1.2. Раздел 3 нужен, если получали целевые поступления.

    В разделе 2.2 вы рассчитываете упрощенный и минимальный налог за год. Напомним, что вы обязаны платить минимальный налог в размере 1% с доходов по итогам налогового периода, если этот налог получился больше налога по обычной ставке (п. 6 ст. 346.18 НК).

    Инструкция по строкам раздела 2.2 в таблице далее.

    Как заполнить раздел 2.2 декларации по УСН

    Показатель Что записать
    Строки 210 – 213 Учитываемые доходы Укажите доходы за I квартал, полугодие, 9 месяцев и весь год. Показатели возьмите из Книги учета
    Строки 220 – 223 Расходы Запишите расходы за все периоды из Книги учета
    Строка 230 Убыток Поставьте сумму убытка за прошлые периоды, на которую вы хотите уменьшить налог за текущий год (п. 7 ст. 346.18 НК)
    Строка 240 – 243 Налоговая база Рассчитайте налоговую базу как разницу между доходами, расходами и прошлым убытком
    Строки 250 – 253 Убыток Если доходы оказались меньше расходов, в строках 240 – 243 поставьте прочерки. А сумму убытков за текущий год без знака минус запишите в строках 250 – 253
    Строки 260 – 263 Ставка налога Укажите ставку, по которой считаете налог
    Строки 270 – 273 Суммы налога Рассчитайте авансовые платежи за периоды и налог за год
    Строка 280 Минимальный налог Умножьте доходы за год на 1%. Полученный результат – минимальный налог

    В разделе 2.1 вычислите сумму налога к уплате. Инструкция в таблице.

    Показатель Что записать
    Строки 010, 030, 060 и 090 – ОКТМО Запишите код ОКТМО в строке 010. Строки 030, 060 и 090 заполните, только если меняли местонахождение в течение года
    Строка 020 – авансовый платеж за I квартал Укажите начисленную сумму авансового платежа
    Строки 040 и 050 – авансовый платеж за полугодие

    Авансовый платеж к доплате укажите в строке 040. В строке 050 поставьте прочерк.

    Если за полугодие аванс к уменьшению, запишите его в строке 050, а в строке 040 будет прочерк

    Строки 070 и 080 – авансовый платеж за 9 месяцев

    Авансовый платеж к доплате укажите в строке 070. В строке 080 – прочерк.

    Если за 9 месяцев аванс к уменьшению, запишите его в строке 080, а в строке 090 поставьте прочерк

    Строки 100, 110 и 120– налог за год

    Ситуация 1

    За год вышел налог к доплате по обычной ставке.

    Укажите сумму к доплате в строке 100, в строках 110 и 120 будут прочерки.

    Ситуация 2

    За год вышел налог по обычной ставке, но к уменьшению.

    Укажите сумму к уменьшению в строке 110, в строках 100 и 120 поставьте прочерки.

    Ситуация 3

    За год минимальный налог к доплате.

    Сумму к доплате запишите в строке 120, в строках 100 и 110 – прочерки.

    Ситуация 4

    За год вышел минимальный налог, но к уменьшению. В строке 110 укажите сумму к уменьшению, в строках 100 и 120 – прочерки.

    Какой у «упрощенца» объект, такие разделы в декларации по УСН за 2016 год и нужно заполнять. Безусловно, во всех случаях нужен самый первый лист бланка – титульный.

    Кто на «доходах», сдают разделы:

    • 1.1;
    • 2.1.1;
    • 2.1.2 (если с деятельности можно отчислять торговый сбор).

    Разделы 1.1 и 1.2: основные требования к заполнению

    Раздел 1.1 заполняется только при схеме УСН «доходы» с учетом следующих особенностей:

    1. При ведении деятельности по одному и тому же месту учета код ОКТМО указывается только в поле 010. В полях 030, 060 и 090 ставятся прочерки. Но если место учета менялось, то:
    • в поле 010 ставится ОКТМО, действующий на момент окончания 1 квартала;
    • в поле 030 — ОКТМО, действующий на момент окончания полугодия;
    • в поле 060 — ОКТМО, действующий на момент окончания 9 месяцев;
    • в поле 090 — ОКТМО, действующий на момент окончания года.
    1. Суммы исчисленных авансов за отчетные периоды (и налога за год) указываются за вычетом страховых взносов и ТС, уплачиваемых за соответствующие периоды.

    Коды новой декларации по УСН за 2019 год (упрощенная система налогообложения)

    Суммы авансов показываются, только если они в результате уменьшения на взносы и ТС равны нулю либо положительны. Если подсчитанные суммы принимают отрицательное значение, то в декларации проставляются прочерки.

    В силу указаний ФНС, образец заполнения декларация УСН за 2016 год подразумевает присутствие сумм только в целых рублях. Это значит, что 50 копеек и более считают за 1 рубль, а всё, что меньше – брать во внимание не нужно.

    Как уже было сказано, в зависимости от объекта по УСН состав заполняемых разделов и листов может варьироваться. Однако это не значит, что в нумерации могут быть пропуски. Только единая сквозная: 009, 010, 011 и т. д.

    Если отчитываетесь на бумаге, то используйте ручку классического цвета. Использовать корректирующие замазки нельзя. Также под запретом печать отчета с обеих сторон листов и скрепление их степлером.

    Сроки сдачи отчётности

    Обратите внимание, что на основании статьи 346.23 Налогового кодекса РФ установлены разные сроки сдачи декларации по УСН в 2016 году и в целом за этот год для фирм и предпринимателей.

    Так, отчет сдают по итогам налогового периода. Для «упрощёнки» это – календарный год (п. 1 ст. 346.19 НК РФ).

    Тип плательщика Последний день сдачи
    Фирма 31.03.2017 (это пятница)
    Коммерсант 02.05.2017 (поскольку 30 апреля – воскресенье, а 1 мая – нерабочий праздничный день)

    Как видно, закон дает предпринимателям на УСН ровно на 1 месяц больше, чтобы успешно закрыть отчетную компанию по данному спецрежиму за 2016 год.

    Из общего правила о сроках есть 2 исключения. Причем они в равной степени относятся и к компаниям, и к ИП (см. таблицу ниже).

    Ситуация Когда последний день сдачи
    Предпринимательская деятельность прекращена и об этом подано уведомление в ИФНС 25-е число месяца, который идет за месяцем, в котором по уведомлению прекращена деятельность
    Утрачено право на УСН 25-е число месяца, который идет за кварталом утраты такого права

    В последнем случае настоятельно советуем ознакомиться с нашим обзором: «Изменения по УСН с 2017 года: что нужно знать бухгалтеру».

    Обратите внимание: фирмы-упрощенцы сдают декларацию по месту своего размещения, а ИП – где проживают. Причем компании с обособленными подразделениями включают в свой отчет по УСН и «обособки». Никакие отдельные декларации они не формируют и не сдают. Также см. «Сроки уплаты УСН в 2017 году».

    Для частных предпринимателей действующее законодательство предусматривает сроки сдачи декларации до 30 апреля следующего года, но при этом, если указанная дата приходится на выходной день, она переносится на ближайший рабочий. Таким образом, в 2019 году нужно подавать отчетность до 2 мая, так как 30 апреля выпадает на воскресенье, в то время как 1 мая является праздничным днем.

    Если уполномоченные лица пропускают установленные сроки подач декларации, то в таком случае на них накладывается штрафная санкция. Если не была подана отчетность, но при этом налоги были перечислены, то в таком случае сумма штрафа составляет 1 000 рублей, но в случае отсутствия и самой суммы налога, штраф накладывается в размере 5% положенной сумме начисления за каждый месяц (включая неполные), но в общей суммы он не может составлять менее 1 000 рублей, а его максимум достигает 30% от положенной суммы.

    Как себя проверить

    Как ни крути, любой образец заполнения декларация УСН за 2016 год невозможно считать правильным и полноценным без проверки на контрольные соотношения. Это определенные равенства или неравенства, которые должны иметь место между конкретными строками. Ведь в своем отчете упрощенец постоянно аккумулирует одни суммы за счет других.

    Коды новой декларации по УСН за 2019 год (упрощенная система налогообложения)

    Контрольными соотношениями пользуются и налоговики при камеральных проверках деклараций по УСН, и сами упрощенцы при заполнении полей отчета. Так, в 2017-м году за отчет 2016 года актуальны соотношения, которые приведены в письме ФНС от 30 мая 2016 года № СД-4-3/9567. Обязательно сверьтесь с ними.

    Декларация УСН 2016: образец заполнения

    Период Доход по нарастанию, руб. Авансовый платеж (налог), руб. Суммы по нарастанию, которые можно вычесть, руб. На сколько можно уменьшить авансовый платеж (налог), руб. Авансовый платеж (налог) к доплате, руб.
    I кв. 300 000 18 000
    (300 000 × 6%)
    10 500 9000
    (10 500 ˃ 18 000/2)
    9000
    (18 000 — 9000)
    Полгода 800 000 48 000
    (800 000 × 6%)
    18 500 18 500
    (18 500 {amp}lt; 48 000/2)
    20 500
    (48 000 — 18 500 — 9000)
    9 месяцев 2 000 000 120 000
    (2 000 000 × 6%)
    50 000 50 000
    (50 000 {amp}lt; 120 000/2)
    40 500
    (120 000 – 50 000 – 9000 – 20 500)
    2016-й год 3 000 000 180 000
    (3 000 000 × 6%)
    102 000 90 000
    (102 000˃180 000/2)
    20 000
    (180 000 – 90 000 – 9000 – 20 500 – 40 500)

    Уточним, что суммы, на которые можно уменьшить налог при объекте «доходы», перечислены в п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ. Лимит: 50% он налога на УСН. Исключение сделано только для ИП, которые работают без персонала. Они могут снижать налог до любого предела без ограничений, но в фиксированном размере. Речь идет о пенсионных и медицинских взносах.

    Далее по ссылке показан образец заполнения декларации УСН за 2016 год ООО «Гуру» c объектом «доходы».

    Заполнение налоговой декларации по УСН: общие моменты

    Если налог считается нарастающим итогом, декларации сдаются в перечисленные ниже периоды с кодами:

    • квартал — 21;
    • первое полугодие — 31;
    • 9 месяцев — 33;
    • календарный год — 34.

    Попробовать

    35 — январь;

    36 — февраль;

    Коды новой декларации по УСН за 2019 год (упрощенная система налогообложения)

    37 — март;

    38 — апрель;

    39 — май;

    40 — июнь;

    41 — июль;

    42 — август;

    43 — сентябрь;

    44 — октябрь;

    45 — ноябрь;

    46 — декабрь.

    Для консолидированных групп налогоплательщиков утверждены свои коды: от 13 до 16 (где шифр 14 соответствует полугодию, а 16 — году).

    Кодировка месячной отчетности консолидированных групп начинается с кода 57 и заканчивается кодом 68.

    При ликвидации компании нужно ставить код 50.

    21 — I квартал;

    17 — полугодие;

    18 — 9 месяцев;

    51 — I квартал при реорганизации;

    47 — полугодие при реорганизации;

    48 — 9 месяцев при реорганизации.

    При расчете некоторых налогов налоговые периоды, в свою очередь, делятся на отчетные. За каждый отчетный период рассчитывается и уплачивается авансовый платеж по налогу. Для каждого вида налога отчетные периоды также прописаны в Налоговом кодексе отдельно. Это могут быть:

    • квартал;
    • полугодие;
    • 9 месяцев.

    В некоторых случаях применяется помесячная форма, в частности, если фирма выплачивает налог на прибыль исходя из фактической прибыли — тогда для расчета предварительных платежей (в качестве аванса) служат отчетные периоды, исчисляющиеся за конкретный месяц.

    В этом случае по статье 285 Налогового кодекса налоговым периодом назначен календарный год. Периодами для отчета являются 1 квартал, полугодие или 9 месяцев, при исчислении налоговых авансов исходя из фактической прибыли — один, два, три, четыре и так далее месяцев вплоть до окончания календарного года.

    На титульном листе декларации ставится двузначный код отчетного периода, т.е. того, за который рассчитан и уплачивается аванс по налогу.

    Последний вариант указывается в итоговой, годовой декларации.

    Коды новой декларации по УСН за 2019 год (упрощенная система налогообложения)

    Если отчетными периодами служат календарные месяцы, то маркируются они цифрами от 35 до 46, где 35 — январь, 36 — февраль, 37 — март (и так далее), а 46 соответственно — декабрь.

    Для консолидированных групп налогоплательщиков применяется своя кодировочная система. Коды для КГН:

    • квартал — 13;
    • полугодие — 14;
    • 9 месяцев — 15;
    • год — 16.

    Отчетные периоды для этой группы плательщиков, выбравших помесячную форму платежа, маркированы цифрами от 57 до 68 соответственно.

    Код 50 — особый код. Он означает, что это окончательный налоговый период для организации в ее текущем виде, после него она будет реорганизована или вовсе ликвидирована. Этот период может быть не связан с конкретным временным участком или временем года.

    Он может исчисляться или от начала года до фактической даты ликвидации или реорганизации, в т.ч. если прошло больше квартала, полугодия и 9 месяцев, или со дня создания до дня ликвидации, если фирма прекратила свое существование в течение одного года.

    При его расчете периодом для расчета и уплаты является предыдущий год, отчетный. Это установлено статьей 379 Налогового кодекса.

    Отчетные периоды для компании могут быть и не установлены. В этом случае никаких авансовых платежей рассчитывать и уплачивать не нужно.

    При применении этого налога существует ряд тонкостей. Предприятия, имеющие филиалы, обособленные подразделения или недвижимое имущество в других регионах, для каждого из них подают отдельную декларацию. Имущественный налог (для организаций, а не физлиц) относится к региональным, идет не в федеральную казну, а в бюджет края, области или республики Российской Федерации, в котором он уплачивается.

    Каждое обособленное подразделение разветвленной организации уплачивает его самостоятельно, более того, нередки случаи, когда, к примеру, для главного отдела предприятия отчетные периоды не установлены региональными нормативными актами, и авансов по налогу он не платит, а для одного или нескольких филиалов, находящихся в других регионах, отчетные периоды местными властями установлены, и они вносят авансовые платежи от двух до четырех раз в год.

    На отдельную недвижимость в других регионах (склад, здание и т.п.), в которых не помещается обособленное подразделение, в центральном аппарате компании отделом бухучета также составляется отдельная декларация, которая направляется в ИФНС того района, где находится объект недвижимости.

    Цифровые коды периодов, которые указываются в декларации, аналогичны кодам при налоге на прибыль. Если декларация подается за год — то маркируется кодом 34. Если за какой-либо отчетный период, то поквартально соответственно. Стоит обратить внимание, что отчетности по месяцам в этом налоге не предусмотрено.

    При расчете авансов по налогу на прибыль и имущество организации в ИФНС требуется предоставить расчеты этих платежей, если для предприятия установлены отчетные периоды.

    На УСН

    Налоговым периодом, используемым при работе по упрощенной системе налогообложения, является год (календарный). Отчетными, аналогично вышеприведенным случаям — первый квартал, полугодие и 9 месяцев. Но, в отличие от описанных выше налогов, предоставлять расчеты авансовых платежей не требуется.

    Применяются стандартные коды налогового и отчетных периодов — 34 для календарного года и т.д., а также специальные коды:

    • 50 — если фирма ликвидируется или радикально изменяет структуру и поле деятельности (реорганизуется);
    • 95 — это последний период по старой форме налогообложения;
    • 96 — особый код, применяющийся в последний период деятельности ИП, работавшего по «упрощенке».

    Для налогоплательщиков, по каким-либо причинам утративших в течение года право на работу по «упрощенке», налоговым периодом становится тот отчетный период, в течение которого действовало право на УСН. Это значит, что если организация работала по «упрощенке», к примеру, до ноября текущего года, а потом лишилась этого права, то она должна подать декларацию по окончанию действия права на УСН, указав код отчетного периода девяти месяцев, т.е. 33.

    При ЕНВД

    Коды новой декларации по УСН за 2019 год (упрощенная система налогообложения)

    Налоговым периодом, используемым при едином налоге на вмененный доход, является квартал. Он же считается и отчетным периодом. Вся отчетность по ЕНВД должна быть представлена в налоговую до 20 числа месяца, который идет за кварталом — налоговым периодом, при этом налог фактически оплатить можно до 25 числа.

    Коды используются следующие:

    • 21-24 включительно — от I до IV квартала (цифра 2 означает, что налоговый период — поквартальный, цифры от 1 до 4 — номер квартала соответственно);
    • 51 — I квартал при ликвидации или реорганизации фирмы;
    • 54 — II квартал;
    • 55 — III;
    • 56 — IV.

    Цифра 5, на первой позиции в шифре налогового периода, всегда обозначает для сотрудников ФНС, что этот период в деятельности компании был последним. После него она была ликвидирована, в т.ч. с помощью процедуры банкротства, или реорганизована в другое предприятие, которое, возможно, будет применять уже иную налоговую ставку.

    Правительством рассматривается вопрос об отмене ЕНВД в 2018 году.

    По кварталам

    При некоторых видах налогов используется различная цифровая кодировка отчетных периодов — кварталов. Это необходимо для облегчения автоматической обработки поданных деклараций в ФНС. Так, различают:

    1. Стандартные поквартальные коды по налогу на прибыль.
    2. Поквартальные коды «на прибыль» для КГН — консолидированных групп налогоплательщиков.
    3. Поквартальные коды при налоге на имущество организаций.
    4. Поквартальные коды при ЕНВД.

    Коды новой декларации по УСН за 2019 год (упрощенная система налогообложения)

    Так, в первом случае, 21 — маркировка I квартала, 31 — полугодия, 33 — 9 месяцев. Для КГН эти периоды маркируются диапазоном цифр 13-15 соответственно.

    При уплате налога на имущество (имеется в виду недвижимое) применяется следующая кодировка кварталов:

    • 21 — первый;
    • 17 — второй,
    • 18 — третий,
    • 51 — первый квартал, если после него предприятие реорганизуется/ликвидируется;
    • 47 — второй;
    • 48 — третий при ликвидации/реорганизации.

    При УСН действуют те же коды периодов, что при выплате налога на прибыль, т.е. 21, 31, 33 — кварталы, 34 — календарный год.

    При ЕНВД (едином налоге на вмененный доход) I-IV кварталы обозначаются в декларации как 21-24, кроме случаев, если этот налоговый период в истории фирмы — последний. Тогда применяется кодировка 51 — для первого, 54, 55, 56 — для второго, третьего и четвертого кварталов.

    ^К началу страницы

    от 5% до 30%

    от 20% до 40%

    Часто задаваемые вопросы

    ^К началу страницы

    Каковы сроки представления налогоплательщиком налоговой декларации и уплаты налога при применении УСН в случае прекращения налогоплательщиком деятельности, в отношении которой им применялась УСН?

    Налогоплательщик представляет налоговую декларацию не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором согласно уведомлению, представленному им в налоговый орган в соответствии с

    п. 8 ст. 346.13 НК РФ

    , прекращена предпринимательская деятельность, в отношении которой этим налогоплательщиком применялась упрощенная система налогообложения . При этом налог уплачивается не позднее сроков, установленных для подачи налоговой декларации

    ст. 346.23 НК РФ

    . То есть налог уплачивается не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем, в котором налогоплательщик прекратил применение УСН.
    (

    п. 7 ст. 346.21

    ,

    п. 2 ст. 346.23 НК РФ

    )

    Какой порядок уведомления налогового органа о переходе налогоплательщика на иной режим налогообложения в связи с утратой права на применение УСН?

    Какой порядок уведомления налогового органа о желании налогоплательщика, применяющего УСН, перейти на иной режим налогообложения?

    Какие ОКВЭД указывать в декларации – новые или старые? Если отчетность подается за 2019 год уже в 2019, то в таком случае коды нужно указывать в соответствии с ОКВЭД2 ОК-029-2014, так как это требование утверждено письмом Налоговой службы №СД-4-3/21206, опубликованном 9 ноября 2019 года.
    При наличии нескольких кодов нужно ли все их вписывать в титульный лист? В процессе оформления титульной страницы налогоплательщик имеет право самостоятельно определиться с тем, какой вид экономической деятельности, которую он ведет, нужно указать на титульном листе, так как действующее налоговое законодательство не устанавливает в этом плане никаких ограничений.
    Если предприниматель вел только патентную деятельность, нужно ли ему подавать нулевую декларацию по УСН? Да, в такой ситуации нужно будет подать нулевую отчетность, а если подать заявление о полном отказе от использования упрощенной системы, то в таком случае, помимо патента, будет использоваться общая система, что может привести к необходимости оформления также отчетности по НДФЛ и НДС.
    Если во втором квартале единоразово выплачены все страховые взносы, можно ли остальной суммой перекрыть налог за третий квартал? Да, законодательство предусматривает такую возможность, так как в качестве налогового периода по упрощенной системе признается календарный год, и расчет налоговой выплаты, соответственно, ведется по результатам года.

    Внимание!

    • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
    • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

    Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

    1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
    2. Позвоните на горячую линию:

    ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

    Поделиться:
    Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.

    Adblock detector