Какие изменения по ндфл в 2019

Увеличение налогов с 1 января 2019 года

Налоговые изменения с 1 января 2019 года ожидаются по спецрежимам (ЕНВД, ПСН), по НДФЛ и по торговому сбору. Налоговая нагрузка по этим платежам возрастает в новом году в связи с повышением коэффициентов-дефляторов. Все подробности – в таблице далее.

Но этим увеличение налогов с 1 января 2019 года не ограничивается. Главная новость – повышение двух ставок НДС:

  • общей (с 18-ти до 20-ти процентов);
  • расчетной (с 18/118 до 20/120).

https://www.youtube.com/watch?v=upload

Кроме того, возрастут платежи по пеням при просрочке перечислений по налогам, взносам и сборам.

Путин обещал не повышать налоги

Напомним, ранее Путин обещал не повышать налоги до 2019 года. Формально его обещание исполнено. Ведь он говорил о ставках федеральных налогов, которые не индексируются. Это НДФЛ, взносы, НДС и налог на прибыль. Поэтому до 1 января 2019 года федеральные налоги не росли (кроме акцизов). Однако с 1 января 2019 года обещание это истекло. Далее представляем полный перечень изменений в Налоговом кодексе с 1 января 2019 года.

Журнал «Упрощенка» собрал 78 изменений в работе бухгалтеров с 1 января 2019 года по налогам в таблицу. Особое внимание мы уделили проектам, о которых многие бухгалтеры еще не слышали. Но с большой вероятностью поправки будут приняты в начале года. Например, личные взносы ИП отменяются.

Все изменения 2019 года

Изменения по налогам с 1 января 2019 года по расчету пеней

Как вы знаете,  «налоговые» пени рассчитывают за каждый день просрочки платежа исходя из суммы недоимки и официальной ставки рефинансирования в этот период. В соответствии с правками в части первой Налогового кодекса расчет пеней уточнен. По новым правилам:

  • пени начисляются еще и за тот день, когда налоговая недоимка была погашена;
  • сумма пени к уплате не может превысить размер недоимки.

То есть теперь пени начисляются за один дополнительный день, так как по прежним правилам день погашения недоимки при расчете не учитывался.

С 1 января 2019 года вступают в силу изменения по зарплате и налогам

Несмотря на попытки законодателей реформировать ставки НДФЛ в 2019 году в зависимости от дохода граждан, ни одна их поправка на текущий момент не имеет силы.

Какие изменения по ндфл в 2019

По-прежнему налоговой базой для исчисления НДФЛ является доход, полученный физическим лицом, которое, в свою очередь, может являться резидентом Российской Федерации либо ее нерезидентом.

N п/п

Доход, полученный резидентом

Ставка НДФЛ в 2019 г., %

1

Все виды доходов, полученные налоговыми резидентами от источников на территории РФ и за ее пределами (в т. ч. дивиденды) согласно п. 1 ст. 224 НК РФ,

КРОМЕ ТЕХ, КОТОРЫЕ УКАЗАНЫ НИЖЕ

13

2

Выигрыши и призы, полученные за участие в конкурсах, играх и иных рекламных мероприятиях товаров, работ или услуг больше 4 000 руб. согласно абз. 3 п. 2 ст. 224 НК РФ

35

3

Проценты по вкладам в банках на территории России и проценты (купон) по обращающимся облигациям российских организаций.
При этом облагается налогом только часть процентов:

  • по рублевым вкладам – сверх ставки рефинансирования, увеличенной на 5 процентных пунктов, действующей в течение периода, за который начислены указанные проценты;
  • по вкладам в иностранной валюте – сверх 9 процентов годовых;
  • по облигациям, номинированным в рублях и эмитированным после 1 января 2017 года– сверх ставки рефинансирования, увеличенной на 5 процентных пунктов, действующей в течение периода, за который начислены указанные проценты.

Проценты в пределах указанных лимитов освобождаются от налога. Кроме того, освобождаются от налога проценты по рублевым вкладам при одновременном выполнении следующих условий

  • на дату заключения (продления) договора процентная ставка не превышала ставку рефинансирования, увеличенную на 5 процентных пунктов;
  • за весь период начисления процентов по вкладу их размер не повышался;
  • с момента, когда процентная ставка превысила ставку рефинансирования, увеличенную на 5 процентных пунктов, прошло не более трех лет

абз. 5 п. 2 ст. 224, ст. 214.2 НК РФ

35

4

Материальная выгода от экономии на процентах за пользование заемными средствами в двух случаях. Во-первых, если заем получен от взаимозависимой организации (ИП) или работодателя. А во-вторых, если экономия на процентах фактически является материальной помощью или формой встречного исполнения обязательства перед налогоплательщиком.

Налогом облагается разница между суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора, и суммой процентов, исчисленной исходя из:

  • 2/3 ставки рефинансирования на дату уплаты процентов – по кредитам (займам) в рублях;
  • 9 процентов годовых – по кредитам (займам) в иностранной валюте.

Исключение составляет материальная выгода, полученная:

  • в течение установленного договором периода беспроцентного пользования кредитом при операциях с банковскими картами;
  • по заемным (кредитным) средствам, привлеченным на новое строительство или покупку жилого дома (квартиры, комнаты, доли (долей) в них), земельного участка, на котором он расположен, земельного участка для индивидуального жилищного строительства в России, при условии что заемщик имеет право на имущественный вычет, предусмотренный подп. 2 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса РФ;
  • по заемным (кредитным) средствам, предоставленным банками, находящимися в России, для рефинансирования (перекредитования) займов (кредитов), полученных на новое строительство или покупку жилого дома (квартиры, комнаты, доли (долей) в них), земельного участка, на котором он расположен, земельного участка для индивидуального жилищного строительства в России, при условии что заемщик имеет право на имущественный вычет, предусмотренный подп. 2 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса РФ.

абз. 6 п. 2 ст. 224, подп. 1 п. 1 и п. 2 ст. 212 НК РФ

35

5

Плата за пользование денежными средствами членов (пайщиков) кредитных потребительских кооперативов, а также проценты по займам, выданным сельскохозяйственным кредитным потребительским кооперативам их членами (ассоциированными членами).

Налогом облагается разница между суммой доходов, исчисленной исходя из условий договора, и суммой доходов, исчисленной исходя из ставки рефинансирования, увеличенной на 5 процентных пунктов, действующей в течение периода, за который начислены указанные доходы

Освобождаются от налога доходы в виде платы за пользование денежными средствами членов (пайщиков) при одновременном выполнении следующих условий:

  • на дату заключения либо продления договора ставка не превышала действующую ставку рефинансирования, увеличенную на 5 процентных пунктов;
  • в течение периода начисления процентов размер процентов по вкладу не повышался;
  • с момента, когда процентная ставка по займу превысила ставку рефинансирования, увеличенную на 5 процентных пунктов, прошло не более трех лет

абз. 7 п. 2 ст. 224 и п. 2 ст. 214.2.1 НК РФ

35

6

Доходы по ценным бумагам российских организаций (кроме доходов в виде дивидендов), права по которым учитываются на счетах депо иностранных держателей (депозитарных программ), если такие доходы выплачиваются лицам, информация о которых не предоставлена налоговому агенту в соответствии со ст. 214.6 Налогового кодекса РФ

30

7

Проценты по облигациям с ипотечным покрытием, выпущенным до 1 января 2007 года

9

8

Доходы учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученные на основании приобретения ипотечных сертификатов участия. При условии что данные сертификаты выданы управляющим ипотечным покрытием до 1 января 2007 года

9

п/п

Доход, полученный нерезидентом

Ставка НДФЛ в 2019 г., %

1

Дивиденды от российских организаций согласно п. 3 ст. 224 НК РФ

15

2

Доходы от трудовой деятельности иностранцев, которые признаются высококвалифицированными специалистами согласно п. 3 ст. 224 НК РФ

13

3

Доходы от трудовой деятельности по найму на основании патента, выданного в соответствии со ст. 13.3 закона от 25.07.2002 №115-ФЗ

п. 3 ст. 224 НК РФ

13

4

Доходы от исполнения трудовых обязанностей членами экипажей судов, плавающих под Государственным флагом России согласно п. 3 ст. 224 НК РФ

13

5

Доходы от трудовой деятельности участников Государственной программы по оказанию содействия добровольному переселению в Россию соотечественников, проживающих за рубежом, а также членов их семей, совместно переселившихся на постоянное местожительство в Россию согласно п. 3 ст. 224 НК РФ

13

6

Доходы от трудовой деятельности иностранцев, которые признаны беженцами или получили в России временное убежище в отношении доходов, полученных начиная с 1 января 2014 года (абз. 7 п. 3 ст. 224 НК РФ, п. 3 ст. 2 закона от 04.10.2014 № 285-ФЗ)

п. 3 ст. 224 НК РФ

13

7

Доходы по ценным бумагам российских организаций, права по которым учитываются на счетах депо иностранных держателей (депозитарных программ), если такие доходы выплачиваются лицам, информация о которых не предоставлена налоговому агенту в соответствии со ст. 214.6 Налогового кодекса РФ

п. 3 ст. 224 НК РФ

30

8

Все остальные доходы за исключением случаев, предусмотренных международными соглашениями об избежании двойного налогообложения согласно п. 3 ст. 224 НК РФ

30

в Новости 26.10.2018 24,213 Просмотров

С 1 января 2019 года вступают в силу изменения по зарплате и налогам, которые длительное время обсуждались в Правительстве. В 2018 году в Государственной Думе был утвержден ряд законов, которые начинают свое действие с наступления нового года. Изменения по зарплате и налогам касаются физических лиц, индивидуальных предпринимателей и юридических лиц.

Правительство вводит в стране экологический налог для организаций, ИП и физлиц. Компании и ИП должны платить новый налог — экологический. От уплаты никто не освобожден, даже малые компании и ИП. Глобальные изменения подготовило Правительство в виде проекта закона.

Сейчас экологические платежи взимаются в виде сборов, а не налогов. При этом размер сборов установлен Постановлением Правительства РФ. Власть разработала проект, которым в Налоговый кодекс РФ вносится новая глава «Экологический налог».

Объект налогообложения—негативное воздействие на окружающую среду в результате:

  • выброса в атмосферный воздух стационарными источниками загрязняющих веществ, включенных в перечень
  • сброса в водные объекты сточных вод, содержащих вещества, включенные в перечень
  • образования, хранения, захоронения, накопления, размещения отходов производства и потребления каждого класса опасности

В течение налогового периода налогоплательщики должны уплачивать в бюджет авансовые платежи. При этом компании, которые относятся к малым, авансы не уплачивают, а сразу платят налог по итогам года. Правила взимания налога читайте в статье Экологический налог в России в 2019 году.

Какие изменения по ндфл в 2019

В журнале «Упрощенка» опубликованы статьи о том, как платить экологический сбор в 2018 году:

  • Экологи разъяснили, кто должен платить за загрязнение окружающей среды
  • Должны ли офисы платить за загрязнение и сдавать отчетность об отходах

Президент Владимир Путин поручил руководителю ФНС Михаилу Мишустину провести пилотный проект по отработке технологии работы с самозанятыми с 1 января 2019 года.

Технологию планируется протестировать в четырех регионах: Москва, Московская и Калужская области, Татарстан. Ранее эти регионы участвовали в пилотном проекте по внедрению онлайн-касс. Совместно с Минфином сейчас разрабатывается проект закона. Как рассказал Михаил Мишустин, уже создан прототип специального мобильного приложения для самозанятых.

Приложение позволит регистрироваться в налоговой службе, не приходя в центры регистрации, и осуществлять платежи фактически без налоговой отчетности, без сдачи каких-то специальных справок и документов. Мы также считаем, что может быть сделано так, чтобы соответствующие страховые платежи были включены в сам налог», — отметил Михаил Мишустин.

На встрече глава ФНС подвел итоги поступлений за пять месяцев 2018 года. По словам главы ФНС России, Служба продолжает положительную тенденцию по собираемости налогов: в консолидированный бюджет поступило 8,3 трлн рублей, на 1 трлн рублей больше чем за аналогичный период прошлого года, в федеральный бюджет – 4,4 трлн рублей, рост на 18,9%.

https://www.youtube.com/watch?v=ytdevru

Михаил Мишустин подчеркнул, что хотя значительный прирост дал НДПИ (плюс 29,5%) также продолжается рост поступления ненефтегазовых доходов:

  • НДС – плюс 14%;
  • налог на прибыль – плюс 12,5%;
  • НДФЛ – плюс 12,9%.

Налоговые изменения с 1 января 2019 года: страховые взносы

Ранее был утвержден список видов деятельности для льготной ставки взносов 20%. Данный тариф применялся упрощенцами до конца 2018 года. С 2019 года все льготы отменяются, то есть упрощенцы будут платить взносы наравне со всеми по ставке 30%. 

Важная деталь ранее Президент предложил продлить льготы по взносам для упрощенцев. Этих изменений все ждут.

Какие изменения по ндфл в 2019

Следите за всеми изменениями в курсе “Налоги и страховые взносы” в Школе главбуха малого предприятия.

Получить доступ →

К имущественным платежам относятся три налога: «имущественный»,  транспортный и  земельный. По «имущественному» платежу ФНС успела обновить бланки отчетов в соответствии с налоговыми правками. По остальным платежам изменения пока затронули только нормы Налогового кодекса. Подробнее об изменениях в 2019 году для бухгалтеров читайте в таблице 1.

Таблица 1. Изменения для бухгалтеров в 2019 году по имущественным налогам  

Изменения для бухгалтеров в 2019 году

Пояснение

Выводы

Земельный налог

Уточнен расчет платежа за землю

Определено, как учитывать кадастровую оценку земли при расчете базы по налогу, если она менялась в середине года по решению суда или комиссии по спорам, и эти изменения учтены в ЕГРН

Если решение изменить оценку принято после 31.12 18, то новый показатель учитывается со дня начала его применения

Транспортный налог

Уточнен расчет налога и авансов по нему

Платежи в систему «Платон» за вред автодорогам от проезда «большегрузов» не уменьшают налог

Платежи полностью включаются в расходы по налогу на прибыль

Имущественный налог юрлиц

Отменено обложение движимых объектов

Если имущество движимое, то его стоимость не нужно включать в расчет платежей

Учитывать движимый объект при расчете с 2019г. можно, если он:

  • не связан с землей;
  • может быть перемещен без повреждений;
  • не внесен в ЕГРН

Уточнены формы налоговых отчетов

Изменения в работе бухгалтера в 2019 году – уточнены бланки декларации и расчета  налогового аванса, отчитываться по которым нужно за все периоды 2019г.

В расчете аванса и в декларации уточнения коснулись разделов 2, 2.1 и 3. Речь идет о добавлении таких реквизитов, как:

  • кадастровый номер гаража,
  • кадастровый номер машино-места,
  • «адрес недвижимости» для объектов, имеющих только  инвентарный номер,
  • “Коэффициент Ки”

Отменена общая отчетность 

С 2019г. запрещено сдавать один общий отчет по месту нахождения юрлица, его подразделений с отдельным балансом и его недвижимых объектов

ФНС отозвала свои письма, дававшие такое разрешение

На этот раз новшества по кадровой работе не ограничиваются только правками Трудового кодекса. Безусловно, сотрудники получили право на выходной для диспансеризации, а многодетные родители – на отпуск в удобное для них время. Но, кроме этого, в новом году ожидается изменение лимитов по социальным пособиям из-за повышения МРОТ, усиление контроля за занятостью предпенсионеров (вплоть до уголовной ответственности за их увольнение), а также изменения объема прав персонала по смене «зарплатного» банка. Подробнее обо всем – в таблице 3.

Таблица 3. Таблица изменений для бухгалтера с 2019 года по работе с персоналом

Какие изменения ждут бухгалтеров в 2019 году

Пояснение

Выделены выходные дни для диспансеризации

По общему правилу сотрудники могут получить один оплачиваемый выходной раз в три года, чтобы пройти диспансеризацию.

Специальное правило установлено для двух категорий сотрудников:

  • пенсионеров;
  • предпенсионеров.

Они могут получить для диспансеризации два оплачиваемых выходных в году.

Оплату работодатель начисляет по средней зарплате на основании письменного заявления сотрудника

Уточнены правила по отпускам для многодетных сотрудников

Независимо от дат, зафиксированных в графике отпусков, могут взять очередной оплачиваемый отпуск в любое удобное для себя время многодетные сотрудники, у которых трое или более детей

Повышен МРОТ

Прежний МРОТ – 11 163р. Новый МРОТ – 11 280р., он равен минимальному прожиточному лимиту за II кв. 2018г. В связи с повышением  МРОТ увеличатся минимальные лимиты по социальным пособиям

Вводится уголовная ответственность за:

  • отказ трудоустроить предпенсионера,
  • его незаконное увольнение

Предполагается установить «вилку» по санкциям:

  • или штраф в сумме от 200 000р. до 18-ти зарплат виновного лица;
  • или обязательные работы длительностью дол 360ч.

Кроме того, определен перенос праздничных дат по году:

  • новогодние выходные (10 дн.) – с 30-го декабря по 8-е января;
  • День защитника Отечества (2 дн.) – 23-е и 24-е февраля;
  • Международный женский день (3 дн.) – с 8-го по 10-е марта;
  • майские праздники – 5 дней с 1-го по 5-е мая; 4 дня с 9-го по 12-е мая;
  • День России – 12-е июня;
  • ноябрьские праздники (3 дн.) – со 2-го по 4-е ноября.

Главное новшество в бухучете – это корректировка правил учета валютных обязательств и активов ценностей в ПБУ 3/2006. Подробнее о том, что изменится по валютным ценностям – в таблице 4.

Таблица 4. Таблица изменений для бухгалтера с 2019 года

Изменения для бухгалтеров в 2019 году

Пояснение

Введен пересчет валюты по кросс-курсу

Если Банк России не определяет официальный курс какой-либо валюты, то пересчитывать валютные ценности в рубли нужно по кросс-курсу.

Кросс-курс – это соотношение между двумя валютами, которое определяется исходя из их курса по отношению к иной валюте с официально определенным курсом

Уточнен пересчет выручки в валюте

Часть выручки, которая превышает полученный аванс, пересчитывается на каждую отчетную дату

Уточнен учет операций по страхованию (хеджированию) от валютных рисков

Разрешено отражать по правилам МСФО  курсовые разницы от пересчета валютных ценностей, образовавшихся при хеджировании.

Хеджирование – это защита валютных ценностей от обесценения при колебаниях курсов валют. Хеджировать валютные риски можно сделками купли-продажи валюты или сделками с производными инструментами, базисные активы которых оцениваются в валюте

Уточнен учет заграничных обязательств и активов

Предписано учитывать по общим правилам валютные ценности, которые используются в бизнесе за рубежом

Уточнен учет превалирующих валютных операций

Можно отражать по правилам ПБУ 3/2006 для зарубежных ценностей те  валютные обязательства и активы, которые связаны с ведением бизнеса. Но только если юрлицо ведет учет преимущественно в валюте

Новшества, вступающие в силу с начала года, охватывают практически все виды налоговых платежей – НДС, «прибыльный», «имущественный», транспортный и земельный платежи, торговый сбор, а также платежи в рамках спецрежимов – ЕНВД, ПСН и ЕСХН. Все изменения по налогам с 1 января 2019 года смотрите в таблице 1.

Таблица 1. Налоговые изменения с 1 января 2019 года

Суть налоговых изменений с 1 января 2019 года

Пояснение к изменению по налогам с 1 января 2019 года

Практические выводы

НДС

Возрастет общая ставка по налогу

Главные изменения по налогам с 1 января 2019 года – возрастет общая НДС-ставка (с 18-ти до 20-ти процентов)

Изменение ставки скажется на таких операциях, как:

  • внутрироссийские отгрузки товаров, работ, услуг;
  • импорт имущества в Россию;
  • монтажно-строительные работы для собственных нужд

Возрастет расчетная ставка НДС

Ставка повышается с 18/118 до 20/120

Изменение ставки скажется на таких операциях, как:

  • получение или внесение полной или частичной предоплаты;
  • аренда гос- или муниципального имущества

Плательщиков НДС станет больше

Теперь платить НДС должны фирмы и предприниматели, работающие на ЕСХН

Налогоплательщики ЕСХН должны перечислять НДС при  реализации на территории России имущества, услуг, работ и т.д.

На плательщиков ЕСХН распространяются общие правила по:

  • вычетам НДС,
  • освобождению от НДС

Стало меньше агентов по НДС

При перечислении иностранным юридическим лицам платы за электронные услуги, оказанные в России в электронной форме через Интернет, российские заказчики больше не считаются агентами по НДС

Российские заказчики больше не должны удерживать налог из сумм, перечисляемых иностранным юрлицам за оказание электронных услуг.

Если 2019г. российский заказчик услуг удержит агентский НДС и перечислит его в бюджет, то получить вычет он не сможет

Появилось новое основание для восстановления «входного» и «ввозного» НДС

Восстанавливать НДС придется фирмам и предпринимателям, которые не вели раздельный учет НДС, когда приобрели имущество или права либо импортировали товары полностью или частично за счет бюджетных субсидий или инвестиций

Главное условие для восстановления НДС – субсидии или инвестиции были нецлевыми, то есть не под конкретное имущество или права

Налог на прибыль

При налогообложении расходы учитываются по-новому

Работодатели могут учитывать в расходах оплату отдыха сотрудника и его семьи

Включить в расходы можно  сумму не более 50 000 р. на одного человека в году. Лимит по таким расходам для работодателя по всем сотрудникам – сумма в пределах 6 процентов от затрат на оплаты труда

Платежи в систему «Платон» за вред автодорогам от «большегрузов» полностью учитываются в «прибыльных» расходах

Для отнесения платежей на расходы теперь не нужно их корректировать с учетом транспортного налога

Упразднены права субъектов РФ по снижению налоговой ставки

С 2019г. регионы не могут издавать нормативные документы, снижающие ставку по региональной части платежа

Если в субъекте РФ ставка уже снижена, то она сохраняется, но не только до конца 2022г.

Уточнено понятие дивидендов для целей обложения прибыли

Теперь к дивидендам отнесено превышение:

  • суммы, полученной фирмой при выходе из АО или ООО, над его подтвержденными расходами на покупку доли;
  • суммы, полученной фирмой при ликвидации АО или ООО, над его подтвержденными расходами на покупку доли

Превышение, которое теперь считается дивидендами, может возникать, если фирма получила:

  • деньги,
  • имущество,
  • имущественные права.

Освобождены от налогообложения некоторые безвозмездные поступления фирмам

По новым правилам не нужно включать в доходы полученные обратно средства, ранее вложенные в имущество АО или ООО, долей в котором владеет налогоплательщик

Суммы, полученные от АО или ООО сверх ранее внесенного вклада в имущество, подпадают под налогообложение

Появилось новое основание для ускорения амортизации ОС с применением  повышающего коэффициента

Изменения по налогам с 1 января 2019 года – амортизировать с учетом повышающего коэффициента  можно технологические объекты ОС, которые эксплуатируются с применением наилучших технологий

Речь идет об оборудовании из списка в распоряжении от 20.06.17 No 1299-р

Появился новый инвестиционный вычет

Фирма, перечисляющая средства на благотворительность, может включить в расходы до 100% своих пожертвований

Расходы можно признать, если пожертвования фирмы адресованы:

  • гос- и муниципальным  учреждениям культуры;
  • некоммерческим организациям, в том числе фондам

Обязательные страховые взносы

Упразднены сниженные тарифы взносов для отдельных юрлиц и предпринимателей

Изменения по налогам с 1 января 2019 года – упразднение сниженных ставок для:

  • фирм на «упрощенке»,
  • аптек на ЕНВД,
  • предпринимателей на ПСН

Теперь фирмы на «упрощенке», аптеки на ЕНВД и ИП на ПСН перечисляют страховые взносы по общим ставкам

Возросли годовые лимиты выплат физлицам для начисления взносов

На 2019г. повышены лимиты годовых вознаграждений физлицам для начисления взносов:

  • на ОПС;
  • на ОСС по больничным и материнству

Начислять взносы нужно по ставкам в зависимости от суммарных выплат физлицу с начала 2019г.

По взносам на ОПС:

  • до 1 150 000 р. – по тарифу 22 процентов,
  • свыше 1 150 000 р. – по тарифу 10 процентов.

По взносам на ОСС по больничным и материнству:

  • до 865 000 р. – по тарифу 2,9 процента;
  • свыше 865 000р. – по тарифу 0 процентов

Повышены фиксированные взносы для предпринимателей и частников без наемных сотрудников

За 2019г. «самозанятые» ИП и частнопрактикующие лица должны уплатить больше пенсионных и медицинских взносов

Сумма взносов за год составит:

  • медицинских – 6884р.
  • пенсионных с выплат в пределах 300 000 р. за год – 29 354р.
  • пенсионных с выплат свыше 300 000 р. за год – 1 процент, не более 234 832р.

Уменьшены добровольные  пенсионные взносы

Снижена минимальная сумма добровольных пенсионных платежей для:

  • россиян, трудящихся за рубежом;
  • ИП и частнопрактикующих лиц;
  • иностранных граждан, живущих в России постоянно или временно

Новый минимум – это произведение 12 МРОТ на начало года и ставки пенсионных взносов. Добровольно уплатить пенсионные взносы можно до 31-го декабря отчетного года

НДФЛ

Повышен коэффициент-дефлятор

Дефлятор на 2019г. равен 1,729. Он требуется иностранцам, желающим трудоустроиться в России, чтобы рассчитать фиксированный авансовый платеж

Базовая сумма фиксированного аванса для иностранного гражданина – 1200 рублей. С учетом корректировки на дефлятор аванс по НДФЛ на 2019г. составляет 2023,2р. 2074,8 р. (1200р. * 1,729)

Переиздана справка 2-НДФЛ

Появились два разных бланка:

  • для направления справки в инспекцию;
  • для выдачи справки сотрудникам на руки

Справка под названием 2-НДФЛ теперь направляется только в инспекцию, причем по новой форме – уже за 2018г.

На руки сотрудникам придется выдавать другой документ – из приложения 5 к приказу  от 02.10.18 No ММВ-7-11/566@

Появился новый социальный вычет по НДФЛ

Физлицо, перечисляющее средства на благотворительность, может вывести из-под  налогообложения до 30-ти процентов своего годового дохода

Вычет применяется, если пожертвования физлица адресованы:

  • гос- и муниципальным  учреждениям культуры;
  • некоммерческим организациям, в том числе фондам

Уточнено понятие дивидендов для целей обложения НДФЛ

Теперь к дивидендам отнесено превышение:

  • суммы, полученной физлицом при выходе из АО или ООО, над его подтвержденными расходами на покупку доли;
  • суммы, полученной физлицом при ликвидации АО или ООО, над его подтвержденными расходами на покупку доли

Превышение, которое теперь считается дивидендами, может возникать, если физлицо получило:

  • деньги,
  • имущество,
  • имущественные права.

В двух последних случаях доход считается натуральным

ЕНВД

Повышен коэффициент-дефлятор К1

На К1 корректируют базу по ЕНВД –  вмененный доход. К1 отражает влияние инфляции на базу по налогу. На 2019г. К1 равен 1,915

Вмененный доход рассчитывают как произведение двух показателей:

  • базового дохода за квартал, который установлен в целом по России для каждого вида ЕНВД-деятельности;
  • суммы ежемесячных  физических показателей за квартал

ЕСХН

Появилась обязанность начислять НДС

С 2019г. фирмы и предприниматели на ЕСХН считаются налогоплательщиками НДС на общих основаниях

Налогоплательщики ЕСХН должны перечислять НДС при  реализации на территории России имущества, услуг, работ и т.д.

На плательщиков ЕСХН распространяются общие правила по:

  • вычетам НДС,
  • освобождению от уплаты налога

ПСН

Повышен коэффициент-дефлятор

Для расчета стоимости патента предприниматели умножают налоговую ставку на потенциально возможный доход по своему виду деятельности. Размер дохода устанавливают региональные власти, но не более 1 000 000 рублей.

Минэкономразвития утвердило коэффициент дефлятор на 2019 год для патента в размере 1,518. В 2018 новом году Значит, потенциальный доход, установленный регионом, не должен перешагнуть планку в 1,481 1,518 млн. рублей (1 млн. руб. * 1,518 1,481).

Экспериментальный спецрежим налогообложения для физлиц – непредпринимателей

Разрешены эксперименты по введению налоговых спецрежимов и платежей

Экспериментальные платежи и спецрежимы могут быть установлены:

  • Налоговым кодексом;
  • общероссийскими законами

Экспериментальные налоги, сборы и спецрежимы могут действовать определенное время в одном или нескольких регионах России или местностях

Появился первый экспериментальный спецрежим

Физлица без статуса предпринимателей, получающие предпринимательские доходы, смогут платить налог на профессиональный доход

Эксперимент проводится в четырех регионах. Физлица, перешедшие на спецрежим, могут добровольно платить пенсионные взносы и не применять онлайн-ККТ

«Имущественный» налог организаций

Отменен платеж с  движимых объектов

С 2019г. стоимость имущества, которое относится к движимому, не нужно учитывать при расчете платежа

Не учитывать объект при налогообложении имущества можно, если он:

  • не включен в Единый реестр недвижимости;
  • не связан безраздельно с землей;
  • может быть перенесен без потерь по его эксплуатации

Обновлены декларация и авансовый расчет по «имущественному» платежу

Отчитываться по обновленным бланкам предстоит за все периоды 2019-го года, начиная с 1-го квартала

В декларации и авансовом расчете изменения коснулись разделов 2, 2.1 и 3. В формах отчетности появились такие реквизиты, как:

  • «адрес недвижимости» – для объектов, имеющих только  инвентарный номер;
  • кадастровые номера машино-места или гаража;
  • показатели Ки и Кв

Транспортный платеж

Уточнен расчет годового платежа и авансовых платежей

Отчисления в систему «Платон» за вред автодорогам от «большегрузов» теперь не уменьшают транспортный платеж, а полностью учитываются в «прибыльных» расходах                  

Корректировать транспортный платеж на отчисления за вред автодорогам больше не нужно

Земельный платеж

Изменен расчет налога

Уточнен расчет налоговой базы, если кадастровая стоимость участка менялась в середине года в связи с:

  • решением комиссии по спорам,
  • судебным решением

Если по итогам спора решено изменить кадастровую оценку участка после 31.12.18, и эти уточнения внесены в ЕГРН, то считать платеж за землю по новой стоимости можно с даты начала ее применения

Торговый сбор

Повышен коэффициент-дефлятор

Показатель применяется при расчете платежа управляющими структурами розничных рынков в Москве

На 2019 год индексация по торговому сбору – 1,317 

Статья 346.11 НК РФ, пункт 2

Применение упрощенной системы налогообложения организациями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на прибыль организаций…, налога на имущество организаций. Организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с настоящим Кодексом при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией (включая суммы налога, подлежащие уплате при завершении действия таможенной процедуры свободной таможенной зоны на территории Особой экономической зоны в Калининградской области), а также налога на добавленную стоимость, уплачиваемого в соответствии со статьями 161 и 174.1 настоящего Кодекса.

Изменения по налогам с 1 января 2019 года: экспериментальный спецрежим

В 2019г. появился первый экспериментальный спецрежим – налог на профессиональный доход. Эксперимент проводится в четырех регионах – в Москве, Московской и Калужской областях, в  Татарстане. Под новый спецрежим подпадают физлица без статуса предпринимателей, которые фактически получают предпринимательские доходы.

Если человек вносит платеж на профессиональный доход, то он вправе:

  • добровольно вносить пенсионные взносы (до 31-го декабря отчетного года);
  • не применять онлайн-кассы.

Повышенная нагрузка

НДФЛ = НБ х НС, где

https://www.youtube.com/watch?v=ytaboutru

НБ – налоговая база

НС – ставка налога

Налоговой базой для исчисления НДФЛ является доходы физических лиц. Однако не все доходы физических лиц облагаются этим налогом.

  • Налоговый резидент – это человек, который на дату получения дохода находится в РФ не меньше 183 календарных дней в течение 12 месяцев подряд (письмо Минфина от 23.05.2018 № 03-04-06/34676).
  • Налоговый нерезидент – человек, который на дату получения дохода находится в РФ меньше 183 календарных дней в течение 12 месяцев подряд.

Статус налогоплательщика от гражданства не зависит – гражданин РФ может быть нерезидентом РФ, а иностранец – резидентом. Статус определяется на дату получения дохода.

Например, доход получен 18.02.2019. Необходимо посчитать сколько дней человек находится в РФ с 19.02.2018 по 18.02.2019. Если 183 и больше – он резидент. Если меньше – нерезидент (письмо ФНС от 19.09.2016 № ОА-3-17/4272@).

Обратите внимание, что такой алгоритм расчета применяется для доходов, получаемых физическим лицом через налогового агента. Если же речь идет о необходимости заплатить налог налогоплательщиком самостоятельно, то статус исчисляется исходя из полного календарного года, за который подается налоговая декларация 3-НДФЛ. Об этом чиновники также написали в вышеупомянутом письме.

Документы, подтверждающие статус резидента, нужны иностранцам и россиянам, часто выезжающим за границу. Это могут быть копия загранпаспорта с отметками о пересечении границы, миграционная карта, табель учета рабочего времени, другие документы, подтверждающие нахождение работника в России (письма ФНС от 22.05.2018 № БС-4-11/9701@, Минфина от 13.01.2015 № 03-04-05/69536).

Статья по теме в журнале “Упрощёнка”

С 1 января 2019 года выросли акцизы на подакцизные товары на 10%. Особенно существенно вырасли акцизы на алкоголь и сигареты. 

Но самое чувствительное повышение касается ставок на топливо, ведь почти весь бизнес связан с перевозками. И чем выше ставка акцизов, тем выше конечные цены.

Какие изменения по ндфл в 2019

Напомним, в 2018 году наблюдался резкий рост цен на бензин. Поэтому Правительство решило откатить запланированное повышение акцизов, которое было намечено на 1 июля 2018 года (акцизы повышаются дважды в год). Именно поэтому  с 1 января 2019 года также будет корректировка НК РФ в части акцизов на топливо, но уже в большую сторону, чтобы отыграть потери. Напомним, что ставки акцизов установлены в НК РФ до 2020 года включительно с повышением. И власти их будут еще корректировать.

Получить доступ →

С 1 января 2019 года на 2,5 процента повышена ставка ЕНВД. Налог повышен приказом Минэконоразвития. Это второе повышение за три года.

В расчете налога участвует коэффициент инфляции под названием К1. В 2014-2016 годах этот коэффициент не поднимали. Он составлял 1,798.

И вот впервые за три года власти повысили К1 — в 2018 году он составил 1,868. А с 1 января 2019 года — 1,915. Зная это нетрудно посчитать, что с 2019 года вмененщики будут платить ЕНВД на 2,5% больше, чем в 2018 году. 

Новый коэффициент применяйте начиная с расчета налога за 1 квартал 2019 года.

Адаптироваться к новшеству придется:

  • российским юрлицам на ОСН и предпринимателям – плательщикам НДФЛ;
  • агентам по НДС независимо от применяемого ими налогового режима.

Таким фирмам и предпринимателям придется считать НДС по-новому по следующим операциям:

  • отгрузка имущества, выполнение услуг или работ в России независимо от условий оплаты, в т.ч. на условиях товарного кредита;
  • платная аренда гос- или муниципального имущества у госструктур;
  • покупка или безвозмездное получение в России имущества, работ, услуг у иностранных бизнес-структур, которые не считаются российскими налогоплательщиками;
  • покупка черного или цветного металлолома, вторичного алюминия, его сплавов и т.д.

По ссылке читайте, как выделить из суммы НДС.

С 2019г. фирмы на «упрощенке», аптеки на ЕНВД и предприниматели на ПСН должны начислять взносы с облагаемых выплат физлицам по общим ставкам:

  • пенсионные – 22% или 10%;
  • медицинские – 5,1%;
  • социальные по нетрудоспособности и материнству – 2,9% или 1,8%.

https://www.youtube.com/watch?v=ytpolicyandsafetyru

Однозначно вырастет налоговая нагрузка по налогу на доходы физлиц в абсолютном выражении. Так, с начала следующего года власти планируют поднять как федеральный, так и местные уровни МРОТ, что немного повысит среднюю зарплату по стране, а значит и общую сумму начисляемых на нее налогов – даже при неизменной ставке.

Однако в этом году заговорили и о возможной реформе самого налога. Не прошло и месяца с выборов президента, как инициативные депутаты уже внесли в Госдуму проект о повышении ставки НДФЛ при одновременном введении прогрессивной шкалы. А уже в первых числах апреля профильный комитет направил соответствующие запросы во все заинтересованные ведомства.

Новые законы 2019 года: последние новости

Какие изменения по ндфл в 2019

Суть законопроекта – установить дифференцированные по различным уровням доходов ставки налога, причем чем больше доход, тем большую его часть придется отдать в казну. Средний диапазон доходов было предложено определить в пределах от 100 тысяч до 3 млн рублей – попадающие в него граждане по-прежнему платили бы привычные 13%.

Для тех же, кто в этот диапазон не уложился, законопроект вводит дополнительные ставки. Для дохода до 100 тысяч рублей в год – льготная ставка в 5% от суммы, то есть не более пяти тысяч. Превышение же суммы в 3 млн приведет к начислению налога в 18%, однако и это не предел: для заработков свыше 10 млн рублей в год предусмотрена дополнительная ставка в 25%.

Такая система предполагает, что повышенные ставки применяются только к суммам, превышающим предыдущий лимит. Например, если годовая зарплата или другой доход физического лица попадет в основной диапазон, то заплатить в казну придется 5 тысяч рублей (как 5% от 100 тысяч) плюс еще 13% с суммы свыше 100 тысяч.

Отмена налога на имущество в 2019 году

С 1 января 2018 года власти России ввели налог на движимое имущество. Платить налог должны организации по ставке 1,1%. 

Теперь же власит решили полностью отменить налог на движимое имущество. Об этом стало известно по итогам заседания Правительства РФ. Изменения вступят в силу с 1 января 2019 года.

Бизнес, который работает сейчас на общей системе, задумывается о переходе на упрощенку с 2019 года. Сделать это можно при численности работников до 100 человек и доходах за 9 месяцев 2018 года не более 112 млн. руб. 

Основной смысл поправок

Изменения по НДФЛ в РФ касаются порядка применения льгот по уплате налога. Поправки внесен в ст. 217 НК РФ, которая содержит список доходов, не подлежащих налогообложению данным сбором. ФЗ-147 от 17.06.2019г. существенно расширяет данный перечень, причем содержит и такие виды доходов, налогообложение которых ранее вызывало большие вопросы на практике.

НДФЛ при переводе с карты на карту – разъяснения Минфина

Последние новости

Какие изменения по ндфл в 2019

Они касаются действия закона во времени. На основании российского законодательства закон обратной сил не имеет, если иное не указано отдельно в самом этом законе. В ст. 2 ФЗ-147 указано, что закон распространяет свое действие на правоотношения, возникшие до его вступления в силу.

Таким образом, данной льготе по оплате НДФЛ установлен определенный период ее использования. Действует она в рамках программы «Земский врач», также это правило распространяется на выплаты, осуществляемые по статье 51 Закона от 29.11.2010 № 326-ФЗ.

Таким образом, единственное изменение по НДФЛ 2019 для работодателей касается отчетности. Справки 2-НДФЛ за 2018 г. с признаками 1 и 2 нужно подавать в ИФНС по новой форме.

Кроме того, утверждена отдельная новая справка о доходах для выдачи ее работникам с 2019 г. Она очень похожа на старую 2-НДФЛ, но без полей, которые были нужны только налоговикам.

Перечень освобожденных от НДФЛ доходов: спорные моменты

Разберемся, какие доходы облагаются НДФЛ, а какие не облагаются.

Изменения

Доходов, которые облагаются НДФЛ, достаточно много: (нажмите для раскрытия)

Отдельно хочется отметить, что с 2019 года физические лица освобождаются от уплаты НДФЛ при получении доходов от сдачи макулатуры.

В соответствии с положениями Налогового кодекса РФ под макулатурой в целях применения норм законодательства РФ о налогах и сборах понимаются бумажные и картонные отходы производства и потребления, отбракованные и вышедшие из употребления бумага, картон, типографские изделия, деловые бумаги, в том числе документы с истекшим сроком хранения. Они пригодны для повторного использования в качестве вторичного сырья

Федеральный закон от 03.07.2018 № 179-ФЗ внес изменения в ст. 217 НК РФ, пополнив список необлагаемых НДФЛ доходов.

https://www.youtube.com/watch?v=ytcreatorsru

Согласно поправкам с 1 января 2019 года денежные суммы, полученные гражданами от сдачи макулатуры, не облагаются НДФЛ.

Раньше фактических поступлений в бюджет от взимания НДФЛ с реализации макулатуры и не было. Получается, что физические лица не декларировали доходы от сдачи макулатуры. Теперь они могут это делать на законном основании.

Список таких доходов приведен в ст. 1 ФЗ-147, он достаточно объемный. Вот ранее «спорные» выплаты, сейчас официально подпадающие под льготы:

  • оплата проезда в отпуск и обратно работников организаций, расположенных в «северных» районах. До внесения обсуждаемых поправок данные расходы не были включены в ст. 217 НК РФ. В соответствии с вступающей в силу редакцией данной нормы работодатели, осуществляющие деятельность в районах Крайнего Севера и приравненных к ним, смогут не уплачивать НДФЛ с возмещения стоимости проезда в отпуск в пределах РФ как самого работника, так и его (и провоза багажа до 30 кг), так и ближайших членов его семьи: детей, мужа, жены. Суды и ранее распространяли на эти расходы действие ст. 217 НК РФ;
  • оплата дополнительных выходных, выделяемых для ухода за детьми-инвалидами по ст. 262 ТК РФ. В этом вопросе Минфин и судебная практика (суды была против их налогообложения, а Минфин не рассматривал их в качестве вида господдержки) разошлись, теперь их спор урегулирован на законодательном уровне.

https://www.youtube.com/watch?v=https:accounts.google.comServiceLogin

В перечень необлагаемых налогов дополнительно внесены:

  • денежные компенсации, выплачиваемая за земельные участки, которые должны были быть предоставлены из государственной или муниципальной собственности категориям граждан, имеющим право на такую льготу по закону РФ или субъекта РФ;
  • выплаты, производимые как в денежной, так и в натуральной формах ветеранам, Героям СССР, Героям Российской Федерации, полным кавалерам ордена Славы и ордена Трудовой Славы, Героям Соцтруда, Героям Труда России;
  • выплаты, осуществляемые гражданам в качестве компенсации за потерю здоровья в Чернобыльской катастрофе и ряде других известных аварий;
  • ежегодная выплата гражданам, обладающим почетным нагрудным знаком за донорство;
  • пособия по рождению ребенка по всем основаниям (федеральные и местные законы);
  • социальная поддержка, осуществляемая как в материальной, так и в натуральной формах;
  • ссылка на перечень лекарственных средств, разрешенных к вычету, убрана. Таким образом, граждане получают право на соцвычет за любые средства, купленные по назначению врача.

Все эти компенсации не облагаются налогом уже с 1 января текущего года.

Поделиться:
Нет комментариев

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.

Adblock detector