Образец заполнения декларации УСН 15% для ИП и ООО в 2019 году

Условия применения

^К началу страницы

Сотрудников{amp}lt;100человек

Доход {amp}lt; 150 млн.руб.

Остаточная стоимость
{amp}lt;150 млн. руб.

Отдельные условия для организаций:

  • Доля участия в ней других организаций не может превышать 25%
  • Запрет применения УСН для организаций, у которых есть филиалы
  • Организация имеет право перейти на УСН, если по итогам девяти месяцев того года, в котором организация подает уведомление о переходе, ее доходы не превысили 112,5 млн. рублей (ст. 346.12 НК РФ)

Способы сдачи декларации по УСН с нулевыми показателями

Закон устанавливает, что декларация по УСН должна быть заполнена и отправлена в налоговую в строго установленный срок по окончании периода отчета, который определен как календарный год.

Вместе с этим, для предпринимателей и компаний применяющих упрощенную систему налогообложения сроки сдачи отчетности разделены по разным месяцам:

  • Организации отчитываются до 31 марта года, идущего за отчетным.
  • Предприниматели — до 30 апреля года, следующего за отчетным.

На эту дату, как обычно, действует правило — если она попадает на выходной или праздник, то завершающий день передвигается вперед на ближайший рабочий.

Таким образом, в 2019 году срок сдачи декларации по УСН будет следующий:

  • Для компаний — до 01 апреля 2019 г.;
  • Для предпринимателей — до 30 апреля 2019 г.

Кроме этого по истечении каждого квартала субъект, который применяет УСН, должен производить расчет аванса по обязательному платежу, и отправлять полученную сумму в бюджет. Отправлять в ФНС отчеты поквартально, подтверждающие правильность расчета аванса, не нужно.

Важно!

При

закрытии ИП

или

ликвидации ООО

итоговую декларацию необходимо отправить до 25 числа месяца, следующего за месяцем закрытия бизнеса.

Также, как и обычная декларация по УСН (с показателями дохода), нулевая сдается в следующие сроки:

  • до 30 апреля года, следующего за отчетным – индивидуальными предпринимателями;
  • до 31 марта года, следующего за отчетным – организациями;
  • до 25 числа месяца, следующего за тем, когда была внесена запись в реестр о ликвидации компании или закрытии ИП;
  • до 25 числа месяца, следующего за тем, когда было утрачено право на применение УСН.

Подать в налоговый орган нулевую отчетность можно:

  • по почте России (заказным письмом с описью вложения);
  • по ТКС (телекоммуникационным каналами связи) через оператора ЭДО (если подключена данная услуга);
  • лично или через представителя.

Код налогового периода

Бланк налоговой декларации по УСН, а также порядок ее составления утверждены Приказом ФНС РФ от 26.02.2016 N ММВ-7-3/99@.

Сдача отчетности по устаревшей форме, действовавшей в другом периоде, повлечет отказ в ее принятии налоговым органом. Поэтому при заполнении следует всегда обращать внимание на штрих-код в левом верхнем углу декларации. Последние 4 цифры штрих-кода Титульного листа, действующей в 2019 году отчетности по УСН – 2017.

1. Переходим на страницу сервиса и выбираем основные параметры декларации:

  • «Налогоплательщик» – «ИП без работников».
  • «Титульный лист» – «Заполнить».
  • «Вид используемого УСН» — «Доходы».

2. Во вкладке «Титульный лист» указываем основные данные об ИП, основном коде ОКВЭД, налоговом периоде и ИФНС, в которую подается отчетность.

3. В блоке «Вид используемого УСН» вводим данные о полученном доходе (поквартально) и сумме перечисленных в бюджет страховых взносов. Если в налоговом периоде также уплачивался торговый сбор, ставим галочку в соответствующей клетке.

Образец заполнения декларации УСН 15% для ИП и ООО в 2019 году

4. Вводим ОКТМО по месту учета и нажимаем сформировать в PDF или EXCEL.

Примечание: для ИП, уплачивающих торговый сбор, необходимо будет указать поквартально сумму полученного дохода и перечисленного в бюджет сбора.

Если в течение всего года индивидуальный предприниматель дохода не получал, он обязан сдать в ИФНС декларацию с нулевыми показателями. Отличие данной отчетности от обычной состоит в том, что почти во всех строках документа проставляются прочерки. Заполняется полностью лишь Титульный лист, строки 010 (030, 060, 090 если менялся ОКТМО) Раздела 1.1 и строки 120-123 раздела 2.1.1. Все остальные клетки необходимо отчеркнуть (поставить прочерки).

Нулевая декларация по УСН за 2018 год для ИП сдается в общие сроки – до 30 апреля 2019 года. Вместо «нулевой» отчетности ИП может составить единую упрощенную (ЕУД). Срок ее представления в налоговый орган – до 20 января года, следующего за отчетным.

Рассмотрим на примере, как заполняется отчетность по УСН с нулевыми показателями.

Примечание: так как титульный лист составляется в общем порядке и образец его размещен выше, приведем лишь пример заполнения Разделов 1.1 и 2.1.1.

Раздел 2.1.1

Специальных сроков для уплаты УСН-налога за 1 квартал 2019 года по завершающей декларации не предусмотрено. В подобной ситуации нужно руководствоваться традиционной платежной схемой, описанной в п. 7 ст. 346.21 НК РФ, и перечислить налог не позднее срока, установленного для подачи УСН-декларации.

Чтобы заплатить УСН-налог за 1 квартал 2019 года по завершающей декларации, оформите платежное поручение не позднее 25.04.2019.

Образец платежки см. здесь.

При оформлении платежа по УСН за 1 квартал 2019 года избегайте ошибок, препятствующих своевременному попаданию УСН-налога в бюджет:

  • неточное указание счета получателя; и/или
  • неверное отражение наименования банка УФК.

Ошибки или неточности в остальных реквизитах платежки не так критичны — они не препятствуют поступлению УСН-налога в бюджет (подп. 4 п. 4 ст. 45 НК РФ).

О способах и сроках сдачи нулевой УСН-декларации см. здесь.

^К началу страницы

  • налога на прибыль организаций, за исключением налога, уплачиваемого с доходов по дивидендам и отдельным видам долговых обязательств;
  • налога на имущество организаций, однако, с 1 января 2015 г. для организаций, применяющих УСН, устанавливается обязанность уплачивать налог на имущество в отношении объектов недвижимости, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость (п. 2 ст. 346.11 НК РФ, п. 1 ст. 2, ч. 4 ст. 7 Федерального закона от 02.04.2014 № 52-ФЗ);
  • налога на добавленную стоимость.
  • налога на доходы физических лиц в отношении доходов от предпринимательской деятельности;
  • налога на имущество физических лиц, по имуществу, используемому в предпринимательской деятельности. однако, с 1 января 2015 г. для индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН, установлена обязанность уплачивать налог на имущество в отношении объектов недвижимости, которые включены в перечень, определяемый в соответствии с п. 7 ст. 378.2 НК РФ (п. 3 ст. 346.11 НК РФ, п. 23 ст. 2, ч. 1 ст. 4 Федерального закона от 29.11.2014 № 382-ФЗ)»;
  • налога на добавленную стоимость, за исключением НДС, уплачиваемого при ввозе товаров на таможне, а также при выполнении договора простого товарищества или договора доверительного управления имуществом).
  • Применение УСН не освобождает от исполнения функций по исчислению, удержанию и перечислению НДФЛ с заработной платы сотрудников.

    ^К началу страницы

    Образец заполнения декларации УСН 15% для ИП и ООО в 2019 году

    В рамках УСН можно выбрать объект налогообложения доходы или доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов (иногда говорят «доходы минус расходы» ст. 346.14 НК РФ).

    Сменить объект налогообложения возможно только со следующего года, письменно уведомив об этом налоговый орган до 31 декабря.

    ^К началу страницы

    Налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, не вправе до окончания налогового периода перейти на иной режим налогообложения.

    Отчетный период

    Квартал

    Полугодие

    9 месяцев

    Порядок действий

    Организации уплачивают налог и авансовые платежи по месту своего нахождения, а индивидуальные предприниматели – по месту своего жительства.

    1Платим налог авансом
    Не позднее 25 календарных дней

    со дня окончания отчетного периода. Уплаченные авансовые платежи засчитываются в счет налога по итогам налогового (отчетного) периода (года) (

    п.5 ст. 346.21 НК РФ

    )

    2Заполняем и подаем декларацию по УСН

    • Организации – не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом
    • Индивидуальные предприниматели- не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом
    3Платим налог по итогам года

    • Организации – не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом
    • Индивидуальные предприниматели – не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом

    Если последний день срока уплаты налога (авансового платежа) выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, перечислить налог плательщик обязан в ближайший следующий за ним рабочий день.

    Подача декларации

    Порядок и сроки представления налоговой декларации

    Налоговая декларация предоставляется по месту нахождения организации или месту жительства индивидуального предпринимателя.

    • Организации – не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом
    • Индивидуальные предприниматели – не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом

    Образец заполнения декларации УСН 15% для ИП и ООО в 2019 году

    Приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@ «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в электронной форме (зарегистрирован в Минюсте России 25.03.2016 № 41552) утверждены форма налоговой декларации и порядок ее заполнения.

    Контрольные соотношения для целей самостоятельной проверки декларации, утвержденной приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@, на предмет корректности ее заполнения направлены письмом ФНС России от 30.05.2016 № СД-4-3/9567@.

    Перейти

    Налоговые декларации, действовавшие в предыдущих периодах, и периоды применения, размещены на странице

    «Представление налоговой и бухгалтерской отчетности»
    в разделе «Представление на бумажном носителе» в подразделе «Шаблоны форм налоговых деклараций»

    Коды классификации доходов бюджета

    ^К началу страницы

    При задержке подачи декларации на срок более 10 рабочих дней могут быть приостановлены операции по счету (заморозка счета

    ст.76 НК РФ

    ).

    от 5% до 30%

    суммы неуплаченного налога за каждый полный либо неполный месяц просрочки, но не менее 1000 руб. (

    Задержка платежа грозит взысканием пеней. Размер пени рассчитывается как процент, который равен 1/300 ставки рефинансирования, от перечисленной не в полном объеме либо частично суммы взноса, либо налога за каждый день просрочки (ст.75 НК РФ).

    За неуплату налога предусмотрен штраф в размере

    от 20% до 40%

    суммы неуплаченного налога (

    Часть ИП и организаций полагает, что отсутствие деятельности и налогооблагаемой базы по УСН освобождает их от обязанности сдачи ежегодной отчетности. Это не так. За непредставление в срок «нулевой» декларации по УСН налогоплательщику грозит штраф в размере 1 000 руб.

    Примечание: размер штрафа можно попытаться снизить вдвое, попросив налоговый орган учесть смягчающие обстоятельства (например, небольшой срок просрочки, непредвиденные обстоятельства, не позволившие сдать документ в срок и т.д.). На практике, налоговый орган довольно часто идет на уступки и снижает размер штрафных санкций.

    Основные правила оформления налоговой декларации по УСН следующие:

    1. Для подачи декларации по УСН в 2019 году используют форму, утвержденную приказом ФНС России от 26 февраля 2016 г. № ММВ-7-3/99@.
    2. Если листы декларации не содержат никаких данных, их нет необходимости включать состав декларации, и нумеровать отчет надо без них.
    3. В пустых ячейках ставятся прочерки.
    4. Финансовые данные указывают с округлением (копейки округляют до целого рубля).
    5. Исправления в документе не допускаются.
    6. Листы декларации нельзя скреплять, чтобы не повредить бумажные носители.
    7. После заполнения все листы нужно пронумеровать (001, 002).
    8. Декларацию можно заполнять вручную (печатными заглавными буквами, используя ручку темного цвета) и на компьютере.

    Индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, выбирают объект налогообложения — «доходы» (6%) или «доходы минус расходы» (15%). 6% и 15% это максимальные ставки налога для упрощенной системы. С 2015 года местные власти самостоятельно принимают решения о выборе размера налоговых ставок. Исходя из этого, расчет налога необходимо производить от ставок, действующих в вашем регионе. От выбранного объекта налогообложения зависит и порядок заполнения налоговой декларации.

    Инструкция по заполнению отчетности по упрощенке с помощью онлайн-сервиса

    Раздел 2.1.1

    Сроки предоставления налоговой отчетности по упрощенке зависят от категории налогоплательщика. Так, для юридических лиц, перешедших на упрощенный режим налогообложения, последний срок предоставления — 31 марта года, следующего за отчетным. Для индивидуальных предпринимателей на упрощенке последний день сдачи отчетности — 30 апреля года, следующего за отчетным.

    Если субъект утратил право на применение упрощенного режима, то ему придется отчитаться раньше. Например, ИП принял решение о прекращении деятельности либо организация нарушила обязательные условия (п. 4 ст. 346.13 НК РФ). Декларация УСН, срок сдачи 2019 в таком случае будет следующим:

    1. До 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом, в котором налогоплательщик утратил право на применение УСНО.
    2. До 25 числа месяца, следующего за месяцем, в котором была прекращена деятельность на упрощенке, о чем было подано соответствующее уведомление в ИФНС.

    Сдать отчет можно на бумажном носителе либо отправить по защищенным каналам связи. При электронной отправке отчетность следует подписать электронной подписью.

    Предпринимателями же декларация по УСН должна отправляться по месту их регистрации. Это правило действует даже в том случае, когда сам ИП ведет деятельность в другой местности.

    Декларация изначально содержит листы для обоих типов упрощенки.

    Если хозяйствующий субъект применяет тип «Доходы», то заполняется следующее:

    • Нужно оформить титульный лист
    • Листы 1.1; 2.1.1.
    • Если налогоплательщик является плательщиком торгового сбора, то еще необходимо заполнять лист 2.1.2.

    Если применяются «Доходы минус расходы», заполняются следующие листы:

    • Титульный лист.
    • Листы с разделами 1.2 и 2.2.

    Внимание! Если какие-то из них не используются, то включать пустые листы в отчет не нужно. Листы раздела 3 заполняются только в том случае, если у субъекта имеются поступления в виде целевого финансирования. Если такого нет – они не заполняются.

    На титульном листе ему нужно внести информацию во все графы. Далее, нужно взять лист с разделом 1.1, и указать сведения в строке 010. Информацию по позициям 030, 060 и 090 нужно заполнять только тогда, когда в эти периоды происходила смена адреса ведения деятельности, и следовательно, изменялся код ОКТМО.

    Во все остальные графы на листе заносятся прочерки. Далее нужно взять лист с разделом 2.1.1, и здесь указать информацию в графе 102. Кроме этого, применяемую ставку налога необходимо записать в графах 120-123. Все остальные графы на этом листе нужно прочеркнуть.

    В этом случае в полной мере также оформляется титульный лист. Дальше нужно взять лист с разделом 1.2, и на нем заполнить графу 010. Аналогично, графы 030, 060 и 090 нужно заполнять только тогда, если во время периода изменялся адрес деятельности и с ним ОКТМО.

    Все остальные графы на листе прочеркиваются. Дальше нужно взять лист с разделом 2.2, и на нем указать в графах 260-263 применяемую ставку налога. Все остальные имеющиеся на листе графы прочеркиваются.

    Их размер исчисляется исходы из факта, было ли вообще произведено перечисление налога:

    • Если субъект уплатил налог в положенные сроки, но саму декларацию не подал, ему может присуждаться штраф в 1000 руб.
    • Если ни налог не был перечислен, ни декларация по УСН не подавалась, то размер штрафа рассчитывается как пять процентов от суммы налога, который необходимо было перевести в бюджет, за каждый просроченный месяц. При этом сумма штрафа не может быть менее 1000 рублей. Максимальная сумма штрафа ограничивается 30% от общей суммы не перечисленного налога.

    Внимание! Если налогоплательщик в ФНС стоит на учете как плательщик налога по упрощенной системе налогообложения, но вместе с этим не ведет деятельность, он все равно обязан отправить в госорган пустую декларацию. Ее отсутствие будет приравнено к неподаче, и караться штрафными санкциями.

    «Нулевая» декларация плательщика УСН, применяющего объект «доходы», состоит из следующих листов:

    • Титульного.
    • Раздела 1.1.
    • 2.1.1.

    Образец заполнения и бланк декларации по УСН

    ИП или организации, применяющие упрощенную систему налогообложения с объектом «доходы, уменьшенные на величину расходов», сдают отчетность, состоящую из:

    • Титульного листа.
    • Раздела 1.2.
    • Раздела 2.2.

    Примечание: так как в «нулевой» отчетности сведения вносятся лишь в Титульный лист, а в остальных проставляются нули, то подробно останавливаться на заполнении разделов 1.1, 1.2, 2.2 и 2.1.1 мы не будем и приведем лишь скриншоты данных страниц.

    Для ИП

    Для ООО

    Столбец/строка Примечание
    ИНН/КПП Организации указывают ИНН и КПП, ИП только ИНН
    Номер корректировки Если декларация сдается первый раз (первичная), то номер корректировки будет «0—».

    Если второй и последующие разы (с целью исправить ошибку в ранее представленной отчетности), то указывается номер «2—», «3–» и т.д. в зависимости от того, какая по счету уточненная декларация сдается

    Налоговый период «34» – если отчетность сдается за год

    «50» – при сдаче декларации после ликвидации организации или закрытии ИП

    «95» – при переходе на иной режим налогообложения

    «96» – при прекращении деятельности по УСН

    Отчетный год Год, за который сдается декларация
    Представляется в налоговый орган Четырехзначный код налогового органа, в котором ООО или ИП стоит на учете
    По месту нахождения (код) Организации при заполнении выбирают один из двух кодов:

    «210» – по месту нахождения ООО

    «215» – по месту нахождения правопреемника

    ИП указывают  только один код – «120»

    Налогоплательщик Организации указывают полное фирменное наименование заглавными буквами.

    Обратите внимание, что между ООО (в расшифрованном виде) и самим названием должна быть одна пустая клетка, даже если название выпадает на следующую строку.

    ИП в данном поле отражает свои ФИО, без указания своего статуса («индивидуальный предприниматель»)

    Код по ОКВЭД Код основного вида деятельности, в соответствии с “ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2)
    Номер контактного телефона Актуальный номер телефона, по которому проверяющий инспектор может связаться с налогоплательщиком и уточнить имеющиеся у него вопросы.

    Телефон указывается в формате 7 (…)…….

    На … страницах Нулевая декларация всегда будет иметь только 3 листа, которые необходимо указать в следующем формате:«003»
    Достоверность и полноту сведений подтверждаю…. Если отчетность подает компания, она указывает:

    «1» – если декларацию заполняет и сдает директор ООО, в строчках ниже указываются его полные ФИО.

    «2» – если декларация сдается представителем, ниже указываются ФИО представителя и наименование документа, которым подтверждаются его полномочия

    Если отчетность подает ИП он также выбирает один из двух кодов:

    «1» – если самостоятельно заполняет и сдает отчетность, при этом в строчках ниже ставятся прочерки.

    «2» – если декларацию заполняет и сдает его представитель, при этом в строках ниже указываются его данные и сведения о документе, на основании которого он действует

    Дата Дата заполнения документа

    Раздел 2.2

    Если в течение года у предприятия не было никаких доходов, налоговая декларация все равно должна быть заполнена и сдана в срок. Нулевая декларация (ее называют нулевкой) подается так же в случае недавней регистрации предприятия и в случае сезонности работы предпринимателя. Чтобы не допустить ошибок, нужно внимательно изучить образец заполнения нулевого отчета в налоговую по УСН для ИП за 2019 год.

    Представление отчета в срок является обязанностью налогоплательщика. И за несоблюдение требований налогового законодательства полагаются штрафы (п. 1 ст. 119 НК), подробнее читайте в статье — «Когда подавать и сроки сдачи декларации на УСН«.

    Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

    Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – звоните по телефону

    Это быстро и бесплатно!

    При отсутствии у предпринимателя доходов в отчетном периоде обязанность по сдаче декларации остается. В ней в обычном порядке будут титульный лист и разделы 1.1, 2.1.1, но все числовые показатели будут «нулевыми».

    Какие листы заполнять при нулевом отчете — смотрите подробно заполненный образец.

    Следует отметить, что остается также обязанность по уплате страховых взносов, которые в «нулевой» декларации не показываются.

    Образец заполнения декларации УСН 15% для ИП и ООО в 2019 году

    Остались вопросы? Смотрите видео по заполнению декларации на УСН «Доходы» от профессионала.

    Подробней о заполнении страховых взносов в Разделе 1.1 с разъяснениями на примере.

    ^К началу страницы

    Подача декларации

    Порядок перехода

    ^К началу страницы

    1Переход на УСН одновременно с регистрацией ИП, организаций

    Уведомление может быть подано вместе с пакетом документов на регистрацию. Если Вы этого не сделали, то у Вас есть еще 30 дней на размышление (

    п. 2 ст. 346.13 НК РФ

    )

    2Переход на УСН с иных режимов налогообложения

    Переход на УСН возможен только со следующего календарного года. Уведомление необходимо подать не позднее 31 декабря (

    п. 1 ст. 346.13 НК РФ

    )

    Переход на УСН с ЕНВД с начала того месяца, в котором была прекращена их обязанность по уплате единого налога на вмененный доход (п. 2 ст. 346.13 НК)

    В таком случае налогоплательщик должен уведомить налоговый орган о переходе на УСН не позднее 30 календарных дней со дня прекращения обязанности об уплате ЕНВД.

    Уведомление может быть подано в произвольной форме или форме, рекомендованной ФНС России.

    ^К началу страницы

    Сумманалога=Ставканалога*Налоговаябаза

    Для упрощённой системы налогообложения налоговые ставки зависят от выбранного предпринимателем или организацией объекта налогообложения.

    При объекте налогообложения «доходы» ставка составляет 6%.

    Законами субъектов РФ ставка может быть снижена до 1%.
    Налог уплачивается с суммы доходов.

    При расчёте платежа за 1 квартал берутся доходы за квартал, за полугодие – доходы за полугодие и т. д.

    Если объектом налогообложения являются «доходы минус расходы», ставка составляет 15%.

    При этом региональными законами могут устанавливаться дифференцированные ставки налога по УСН в пределах от 5 до 15 процентов. Пониженная ставка может распространяться на всех налогоплательщиков, либо устанавливаться для определённых категорий. В этом случае для расчёта налога берётся доход, уменьшенный на величину расхода.

    Для предпринимателей, выбравших объект “доходы минус расходы”, действует правило минимального налога: если по итогам года сумма исчисленного налога оказалась меньше 1% полученных за год доходов, уплачивается минимальный налог в размере 1% от полученных доходов.

    При применении упрощённой системы налогообложения налоговая база зависит от выбранного объекта налогообложения: доходы или доходы, уменьшенные на величину расходов:

    • Налоговой базой при УСН с объектом «доходы» является денежное выражение всех доходов предпринимателя.
    • На УСН с объектом «доходы минус расходы» базой является разница доходов и расходов. Чем больше расходов, тем меньше будет размер базы и, соответственно, суммы налога. Однако уменьшение налоговой базы по УСН с объектом «доходы минус расходы» возможно не на все расходы, а лишь на те, что перечислены ст. 346.16 НК РФ.

    Доходы и расходы определяются нарастающим итогом с начала года. Для налогоплательщиков, выбравших объект «доходы минус расходы» действует правило минимального налога: если за налоговый период сумма исчисленного в общем порядке налога меньше суммы исчисленного минимального налога, то уплачивается минимальный налог в размере 1% от фактически полученного дохода.

    Пример расчета размера авансового платежа для объекта «доходы минус расходы»

    За налоговый период предприниматель получил доходы в размере 25 000 000 руб, а его расходы составили 24 000 000 руб.

    1. Определяем налоговую базу

      25 000 000 руб. – 24 000 000 руб. = 1 000 000 руб.

    2. Определяем сумму налога

      1 000 000 руб. * 15% = 150 000 руб.

    3. Рассчитываем минимальный налог

      25 000 000 руб. * 1% = 250 000 руб.

    Уплатить нужно именно эту сумму, а не сумму налога, исчисленную в общем порядке.

    Образец заполнения декларации УСН 15% для ИП и ООО в 2019 году

    Законами субъектов Российской Федерации на два года может быть установлена налоговая ставка в размере 0% для индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных и осуществляющих деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению (п. 4 ст. 346.20 НК РФ). Период действия этих налоговых каникул – по 2020 г.

    Заполнить отчетность по упрощенке можно и самостоятельно, но в этом случае, потребуется тщательно изучить инструкцию по ее составлению. Декларация по УСН 6% состоит из трех обязательных листов: Титульного, Разделов 1.1 и 2.1.1. Если ИП работает в Москве и отчисляет в бюджет торговый сбор, он заполняет дополнительно Раздел 2.1.2.

    Рассмотрим на примере, как заполняется отчетность по упрощенке предпринимателем без сотрудников.

    Сдает: ИП Краснов Илья Александрович

    За период: 2018 год

    В налоговый орган: Межрайонную ИФНС России № 3 по Московской области (код 5038)

    Образец заполнения декларации УСН 15% для ИП и ООО в 2019 году

    Основной вид деятельности: 47.52

    Наемные сотрудники: нет

    1 квартал – 1 020 000 рублей.

    2 квартал – 854 600 рублей.

    3 квартал – 789 650 рублей.

    4 квартал – 1 240 010 рублей.

    Фиксированные (ОПС и ОМС) – по 8 096,25 рублей ежеквартально.

    1% с превышения дохода более 300 000 рублей – 36 042,60 рублей.

    Общая сумма взносов — 68 427,60 рублей.

    Титульный лист

    Название строки (блока)

    Вносимое значение

    ИНН, КПП

    Предприниматели указывают только ИНН. Строку КПП они не заполняют.

    Номер корректировки

    Если декларация подается впервые, в данной строке ставится «0 — — ». Если отчетность подается второй или третий раз, с целью внесения изменений в ранее поданный документ, то указывается соответственно «1 — — » или «2 — — ».

    Налоговый период

    Значение в указанной строке ставится в зависимости от основания, по которому подается декларация:

    «34» — по итогам года (в большинстве случаев).

    «50» — при снятии предпринимателя с учета.

    «95» — при смене режима налогообложения.

    «96» — при прекращении «упрощенной» деятельности.

    Отчетный год

    Год, за который подается декларация.

    Представляется в налоговый орган

    Четырехзначный код инспекции по месту регистрации ИП.

    По месту нахождения

    ИП указывают только один код – «120».

    Налогоплательщик

    В данных строках указывается ФИО ИП построчно. Сам статус «индивидуальный предприниматель» вносить в данный блок не нужно.

    Код вида экономической деятельности

    Код основного вида деятельности по ЕГРИП

    Номер контактного телефона

    Указывается только актуальный номер телефона, по которому проверяющий декларацию инспектор может связаться с ИП.

    На страницах

    Для предпринимателей, не уплачивающих торговый сбор, количество страниц будет 3, для уплачивающих – 4.

    Достоверность и полноту сведений….

    Если декларацию сдает сам ИП, то указывается код «1» и в строках ниже ставятся прочерки. Если отчетность подает представитель необходимо поставить код «2» и ниже указать его ФИО и данные о доверенности (номер и дата составления).

    Подпись и дата

    Если декларация сдается представителем, то подписывает ее он, а не ИП.

    Раздел 1.1

    Название строки (блока)

    Вносимое значение

    010, 030, 060, 090

    Код ОКТМО. Если он в течение года не изменялся, то его нужно проставить лишь в одной строке – 010. В остальных – прочерки.

    020

    Аванс к уплате за 1 квартал. Определяется по формуле: строка 130 – строка 140.

    040

     Авансовый платеж, подлежащий перечислению в бюджет за полугодие. Определяется по формуле: (строка 131 – строка 141) – строка 020.

    050

    Если по результатам расчета аванса за полугодие получилось значение со знаком «-» (переплата) оно вносится в данную строку.

    070

    Аванс к уплате за 9 месяцев. Определяется по формуле: (строка 132 – строка 142) – (строка 020 строка 040 – строка 050).

    080

    Если при расчете авансового платежа за 9 месяцев получилось значение со знаком «-», оно отражается по этой строке.

    100

    Налог по итогам года. Определяется по формуле: (строка 133 – строка 143) – (строка 020 строка 040 – строка 050 строка 070 – строка 080).

    110

    Если по итогам года получилась переплата, она указывается в данной строке. Впоследствии данную сумму ИП может зачесть в счет будущих платежей или возвратить на р/с.

    Раздел 2.1.1

    Название строки (блока)

    Вносимое значение

    102

    ИП без сотрудников в данной клетке указывают значение «2».

    110

    Доход за 1 квартал.

    111

    Доход нарастающим итогам за полугодие (1 2 квартал).

    112

    Доход за 9 месяцев (с начала года, за 3 квартала вместе).

    113

    Общая сумма дохода за год (за все 4 квартала).

    120-123

    Размер ставки по УСН. Если ИП не применяет налоговые каникулы или сниженную ставку, в данных строках он указывает «6.0».

    130

    Авансовый платеж, исчисленный за 1 квартал (строка 110 х строка 120: 100).

    131

    Аванс, рассчитанный по итогам полугодия (строка 111 х строка 121: 100).

    132

    Авансовый платеж за 9 месяцев (строка 112 х строка 122: 100).

    133

    Налог за год (строка 113 х строка 123: 100).

    140 — 143

    В данных строках указывается сумма уплаченных страховых взносов нарастающим итогом. Для предпринимателей, не имеющих работников, сумма строк 140-143 не должна превышать значений по строкам 130-133.

    Инструкция по заполнению налоговой декларации по УСН

    Бланк (форма) налоговой декларации по УСН «доходы» состоит из 6 частей, но сдавать нужно такие разделы: титульный лист, раздел 1.1, 2.1.1. Для плательщиков торгового сбора — 2.1.2, для получателей благотворительной помощи и другого финансирования — 3. Разделы 1.2 и 2.2 предназначены для внесения информации по системе «доходы минус расходы».

    Общие правила:

    • Все суммы проставляются в рублях, округляются математически.
    • Авансовые платежи вносят в той сумме, в которой они были начислены, а не оплачивались.
    • Взносы по страхованию заполняют в виде фактически уплаченной суммы.
    • Если значение в какой-либо ячейке равно нулю, ставится прочерк «-«, если в строке больше ячеек, чем нужно для заполнения, во все оставшиеся клетки тоже проставляют прочерки.
    • Страницы должны сдаваться пронумерованными.
    • На каждом листе ставится дата и подпись. Даты на всех разделах должны быть идентичными.
    • Если ИП имеет печать, она должна стоять на первой странице.
    • Страницы нужно скрепить, но не сшивать или пробивать степлером, а при помощи канцелярской скрепки.

    При использовании УСН–доходы, необходимо заполнять и сдавать следующие листы декларации – «Титульный лист», разделы: 1.1, 2.1.1 и 2.1.2 (при уплате торгового сбора).

    При использовании УСН–доходы минус расходы, требуется заполнить и сдать: «Титульный лист», раздел 1.2 и 2.2.

    Раздел 3 заполняют те налогоплательщики УСН, которые имеют целевые финансирования.

    Образец заполнения декларации УСН 15% для ИП и ООО в 2019 году

    Особенность при заполнении граф с авансовыми платежами заключается в том, что в них необходимо записать суммы, причитающиеся к уплате, в каждом отчетном периоде, а не фактически оплаченные суммы.

    Изначально заполняется раздел 2, а затем раздел 1.

    Декларацию УСН – «доходы» рекомендуется заполнять в обратном порядке — сначала заполняется раздел № 2.1.1, затем — раздел № 1.1, и в конце — титульный лист декларации.

    Раздел 1.2 ИП, применяющие УСН – «доходы», не заполняют. 

    Дело в том, что раздел 1.1 содержит обобщающую информацию и заполняется на основании данных из раздела 2.1. 

    Вверху указать ИНН, КПП (при его наличии). ИП не имеют КПП, поэтому ставят прочерк.

    Строка 102 – указать есть ли у ИП наемные работники в отчетном годе:

    • «1» – имеются наемные работники;
    • «2» – ИП не применял наемный труд.

    Автозаполнение налоговой декларации по УСН в 2019 году

    Заполнение Раздела 2.1: 

    • Строки 110, 111, 112, 113 заполняются на основании данных, содержащихся в Книге учета доходов;
    • Строка 110: доход за 1 квартал;
    • Строка 111: доход за первое полугодие (суммы доходов с 1.01 по 30.06);
    • Строка 112: доход за девять месяцев (суммы доходов с 1.01 по 30.09);
    • Строка 113: доход за 12 месяцев календарного года (с 1.01 по 31.12);
    • Строка 120: ставка налога УСН доходы – максимальная 6%.

    Напомним, что цифры начинаем писать с первой левой клетки, копейки округляем по правилам арифметики – до 50 копеек в сторону уменьшения, с 50 копеек в сторону увеличения. В незаполненных клеточках проставляем прочерки. 

    Строки 130, 131, 132, 133 заполняются путем применения налоговой ставки при УСН доходы. Максимальная ставка 6%, но местными властями отдельных регионов она с 2015 года может быть снижена. 

    • Строка 130: данные строки 110 умножаем на налоговую ставку 6% или менее %;
    • Строка 131: данные строки 111 умножаем на налоговую ставку 6% или менее %;
    • Строка 132: данные строки 112 умножаем на налоговую ставку 6% или менее %;
    • Строка 133: данные строки 113 умножаем на налоговую ставку 6% или менее %.

    Эти строки также заполняются без копеек с применением округления до целых рублей.

    Строки 140,141,142,143 заполняются на основании уплаченных сумм фиксированных страховых взносов в ПФР и ФФОМС за ИП. Взносы, рассчитанные с превышения 300 тыс. рублей, в случае их уплаты в данных периодах, так же записываются в эти строки. 

    • Строка 140: сумма фиксированных взносов уплаченных с 01.01 по 31.03;
    • Строка 141: сумма фиксированных взносов уплаченных с 01.01 по 30.06;
    • Строка 142: сумма фиксированных взносов уплаченных с 01.01 по 30.09;
    • Строка 143: сумма фиксированных взносов уплаченных с 01.01 по 31.12.

    Заполняем УСН-декларацию за 1 квартал 2018 года

    При полученных небольших доходах, если сумма взносов больше чем сумма рассчитанного авансового платежа УСН или годового платежа УСН, то суммы превышения у Вас нет. 

    Если Вы ИП с наемными работниками, то по строкам 140,141,142,143 записываете половину значений, указанных в строках 130,131,132,133 – соответственно. 

    Раздел 2.1 заполнен. 

    Используем данные заполненного раздела 2,1. 

    001 — объект налогообложения «1». 

    010, 030, 060, 090 «код ОКТМО» — вписывается код по ОКТМО муниципального образования, по месту жительства индивидуального предпринимателя. Для этих строк отводится 11 ячеек, если код ОКТМО имеет восемь цифр, то в ячейках справа проставляются прочерки. Например, 11111111- – – . 

    Декларация УСН

    Еще одна особенность заполнения этих ячеек состоит в том, что строка 010 заполняется обязательно, а если налогоплательщик не менял место постановки на учет в течение года, то в строках 030, 060, 090 ставятся прочерки. 

    строка 130 (из раздела 2.1.1) – строка 140 (из раздела 2.1.1) – строка 160 (из раздела 2.1.2), в случае полученного результата больше нуля, укажите эту сумму.

    строка 130 – строка 140, по аналогии с плательщиками торгового сбора при результате больше нуля, укажите эту сумму.

    Строка 040 – строка 131 (из раздела 2.1.1) – строка 141 (из раздела 2.1.1) – строка 161 (из раздела 2.1.2) – строка 020, в случае полученного результата больше нуля, укажите эту сумму. При отрицательном результате в данной строке необходимо поставить прочерки, а полученное значение (без знака минус) перенести в сроку 050

    Строка 040 – строка 131 – строка 141 – строка 020, в случае полученного результата больше нуля, укажите эту сумму. При отрицательном результате в данной строке необходимо поставить прочерки, а полученное значение (без знака минус) перенести в сроку 050.

    Строка 050 – для всех. Заполняется значением из предыдущей строки 040. Если значение в ней получилось меньше нуля, ставятся прочерки.

    Строка 070 – строка 132 (из раздела 2.1.1) – строка 142 (из раздела 2.1.1) – строка 162 (из раздела 2.1.2) – строка 020 – строка 040 строка 050, в случае полученного результата больше нуля, укажите эту сумму.

    При отрицательном результате в данной строке необходимо поставить прочерки, а полученное значение (без знака минус) перенести в сроку 080.

    Строка 070 – строка 132 – строка 142 – строка 020 – строка 040 строка 050 в случае полученного результата больше нуля, то укажите эту сумму.

    Строка 080 – для всех. Заполняется значением из предыдущей строки 070, если значение в ней получилось меньше нуля, ставятся прочерки.

    Строка 100 – строка 133 (из раздела 2.1.1) – строка 143 (из раздела 2.1.1) – строка 163 (из раздела 2.1.2) – строка 020 – строка 040 строка 050 – строка 070 строка 080, в случае полученного результата больше нуля, укажите эту сумму.

    При отрицательном результате в данной строке необходимо поставить прочерки, а полученное значение (без знака минус) перенести в сроку 110.

    Строка «100» – строка 133 – строка 143 – строка 020 – строка 040 строка 050 – строка 070 строка 080, в случае полученного результата больше нуля, укажите эту сумму.

    Если разница отрицательна, то ее пишем по строке 110 (без минуса). Наличие цифры в строке 110 говорит о том, что есть переплата. 

    В этом случае необходимо произвести сверки с налоговым органом и при обоюдном подтверждении факта переплаты имеется два варианта использования излишне уплаченных сумм: 

    1. Сумму переплаты можно зачесть в счет будущих платежей (п. 4 ст. 78 НК РФ).
    2. Сумму переплаты налоговая может возвратить на расчетный счет. (п. 6 ст. 78 НК РФ). 

    Второй вариант приемлем, если у предпринимателя нет задолженностей по другим видам платежей в налоговый орган. Например, если у предпринимателя имеется задолженность по не уплате штрафа, пени или другим налогам и сборам, то ФНС самостоятельно зачтет переплату налога по УСН в счет других долгов перед бюджетом. (п.5 ст.78 НК РФ).

    Раздел 1.1 заполнен.

    Заполнение титульного листа декларации по УСН

    Титульный лист декларации по УСН должен содержать такие сведения и реквизиты:

    • ИНН/КПП (у ИП КПП нет, поэтому ставятся прочерки в соответствующих клеточках);
    • номер корректировки — «0» — если декларация сдается первый раз в отчетном периоде. Если Вы сдали первый раз декларацию УСН с ошибкой, и необходимо сдать корректирующую декларацию, то в ней Вы должны указать 1- – –;
    • отчётный период — 34 (полный календарный год) и 50 (неполный календарный год) при закрытии ИП или ликвидации (реорганизации) организации; «95» — в связи с переходом на другой режим налогообложения; «96» — при прекращении деятельности УСН;
    • год, за который оформляется отчет;
    • код ИФНС;
    • код по месту нахождения — 120 для ИП; 210 для организаций;
    • ФИО (для ИП) и наименование (для ООО);
    • основной вид деятельности (по ОКВЭД). В декларации за 2016 год необходимо указывать новый ОКВЭД из справочника ОКВЭД-2;
    • контактный телефон;
    • количество страниц в декларации.

    Помимо этого, в специальном блоке для удостоверения предоставленной информации, прописываются ФИО предпринимателя (налогоплательщика), дата и печать.

    Образец заполнения декларации УСН 15% для ИП и ООО в 2019 году

    При подаче документов посредником, данные подтверждаются его подписью. В этой ситуации указываются реквизиты доверенности.

    Заполнение Раздела 2.1.2. для плательщиков торгового сбора.

    Раздел 2.1.2 состоит из двух листов. Первый лист заполняется идентично разделу 2.1.1.

    Строки 110 – 113. Указывается сумма доходов нарастающим итогом от вида деятельности УСН, в отношении которого установлен торговый сбор. Если вы не занимаетесь кроме торговой деятельности, больше не чем, то продублируйте доходы, указанные в разделе 2.1.1.:

    • строка «110» – укажите сумму доходов за первый квартал;
    • строка «111» – укажите сумму доходов за полугодие (сумма за первый и второй квартал);
    • строка «112» – укажите сумму доходов за 9 месяцев (сумма за первый, второй и третий квартал);
    • строка «113» – укажите сумму доходов за год (сумма за первый, второй, третий и четвертый квартал).

    Исходные данные

    Декларация УСН 2019 заполнить онлайн

    Разобраться с технологией оформления по результатам работы за 1 квартал УСН-декларации поможет пример.

    ИП Самохвалов Ю. Г. последние 3 года применяет упрощенку («доходы минус расходы»). В марте 2019 года он решил прекратить предпринимательскую деятельность, о чём уведомил налоговиков, указав в уведомлении (ф. Р26001) дату прекращения деятельности в качестве ИП — 05.03.2019. Ему предстоит оформить комплект завершающей отчетности, в состав которой входит УСН-декларация.

    Для оформления завершающей УСН-декларации ИП Самохвалов Ю. Г.:

    • использовал бланк, размещенный по этой ссылке;
    • на титульном листе проставил особый код налогового периода «96», означающий последний налоговый период при прекращении деятельности ИП:
    • заполнил разделы, предназначенные для отражения УСН-налога к уплате (раздел 1.2) и его исчисления (раздел 2.2) при объекте налогообложения «доходы минус расходы»;
    • при заполнении раздела 2.2 использовал данные КУДиР за период с 01.01.2019 по 05.03.2019:

    Заполненную декларацию смотрите на образце.

    Вы сформировали декларацию, распечатали в двух экземплярах. Крайний срок сдачи отчета еще не подошел. Какие могут возникнуть сложности при подаче документа?

    Основные моменты, способные вызвать сложности у налогоплательщика приведены в материале «FAQ: Вопросы заполнения и подачи налоговой декларации формы по КДН 1152017», отметим лишь некоторые из них.

    Форма налоговой декларации по УСН. Разными программами и онлайн-сервисами выводятся документы, внешний вид которых может отличаться. Это допускается действующим законодательством, в Приказе ФНС России № ММВ-7-3/99@ приведена лишь примерная форма. Для того, чтобы у налогоплательщиков не возникало сложностей на всей территории Российской Федерации, наш сервис использует форму разработанную ФГУ ГНИВС ФНС России (форма доступна на сайте АО «ГНИВЦ»).

    Однако были случаи, когда в налоговой инспекции требовали свои формы, разработанные на местном, а не федеральном уровне. Это затруднение легко решается, на декларации указан номер и дата Приказа, кроме того, рекомендуемую ФНС форму можно посмотреть по ссылке, которая приведена выше.

    Неправильное перечисление авансовых платежей по налогу.  Что делать, если в строках 020, 040 и 070 стоят одни суммы, а были переведены другие (или вообще авансовых платежей не было)?

    Если у вас объект налогообложения «доходы», то выясняем сумму налога, которую необходимо перечислить, сложив строки 020 040 070 100. Вычтем из полученного числа фактически выплаченные суммы и получим налог, который необходимо перечислить до 31 марта (ЮЛ), или 30 апреля (ИП).

    Для налогоплательщиков, с объектом «доходы минус расходы» для выяснения общей суммы налога нужно сложить строки 020 040 070 100 120.

    Если был излишне перечисленный налог, то по письменному заявлению, согласно статье ст. 78 НК РФ, он возвращается в течение месяца.

    Бланк декларации

    Чтобы заполнить декларацию по УСН при закрытии ИП, используют форму, утверждённую приказом ФНС от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99 (далее – Приказ ФНС № ММВ-7-3/99, Порядок).

    То есть – действует тот же бланк, что при сдаче обычной декларации УСН за год при ведении ИП деятельности.

    Также см. «Декларация по УСН в 2019 году: форма для ООО и ИП».

    По закону пример декларации УСН при закрытии ИП может быть оформлен как на бумаге от руки, так и на компьютере. В общем случае весь отчёт занимает 3 листа.

    Унифицированная форма НДУСН утверждена Приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@. Данный бланк применяется в отчетности «упрощенцев» с 2016 года.

    Подойдет данная декларация ИП УСН 2019, также бланк должны использовать и организации на упрощенке. Документ нужно предоставить в ФНС по месту регистрации налогоплательщика.

    Отчет заполняют один раз в год. Однако по УСНО предусмотрены авансовые платежи, причем уплачивать их придется ежеквартально. Крайний срок перечисления аванса по упрощенке — до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Если налогоплательщик неверно исчислит авансовый платеж либо перечислит деньги в бюджет с опозданием, налоговики наложат санкции.

    Форма декларации по УСН, действующая в 2019 году, утверждена Приказом ФНС России от 26.02.2016 N ММВ-7-3/99@.

    Форма декларации по упрощенной системе налогообложения, действующая в 2019 году, утверждена Приказом ФНС России от 26.02.2016 N ММВ-7-3/99@.

    Ответственность за налоговые нарушения

    Она означает последний налоговый период при прекращении деятельности в качестве индивидуального предпринимателя (согласно Приложению № 1 к приказу ФНС № ММВ-7-3/99).

    ^К началу страницы

    от 5% до 30%

    от 20% до 40%

    Каждый раз, после изменения законодательства алгоритм тщательно тестируется на корректность расчетов, все недочеты (если они есть) «отлавливаются» в течении  первых месяцев. С момента ввода действующей формы налоговой декларации по УСН прошло четыре года, за это время сформированы сотни тысяч документов.

    Сервисом предусматривается прозрачность расчетов, данные в документе легко проверить, указав что нужно сформировать «Декларацию расчеты и пояснения». В данном случае, помимо обязательных листов, сформируются листы с построчными расчетами, которые легко пересчитать на корректность.

    Часто задаваемые вопросы

    ^К началу страницы

    Каковы сроки представления налогоплательщиком налоговой декларации и уплаты налога при применении УСН в случае прекращения налогоплательщиком деятельности, в отношении которой им применялась УСН?

    Налогоплательщик представляет налоговую декларацию не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором согласно уведомлению, представленному им в налоговый орган в соответствии с

    п. 8 ст. 346.13 НК РФ

    , прекращена предпринимательская деятельность, в отношении которой этим налогоплательщиком применялась упрощенная система налогообложения . При этом налог уплачивается не позднее сроков, установленных для подачи налоговой декларации

    ст. 346.23 НК РФ

    . То есть налог уплачивается не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем, в котором налогоплательщик прекратил применение УСН.
    (

    п. 7 ст. 346.21

    ,

    п. 2 ст. 346.23 НК РФ

    )

    Какой порядок уведомления налогового органа о переходе налогоплательщика на иной режим налогообложения в связи с утратой права на применение УСН?

    Какой порядок уведомления налогового органа о желании налогоплательщика, применяющего УСН, перейти на иной режим налогообложения?

    Поделиться:
    Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.

    Adblock detector