Как при сдельной оплате труда платить аванс

Онлайн журнал для бухгалтера

Не так давно в планы счетов бухгалтерского (бюджетного) учета государственных (муниципальных) учреждений, а также инструкции по их применению был введен

В Единый план счетов и Инструкцию № 157н – Приказом Минфина РФ от 01.03.2016 № 16н;

В План счетов бюджетного учета и Инструкцию № 162н – приказами Минфина РФ от 17.08.2015 № 127н и от 30.11.2015 № 184н;

https://www.youtube.com/watch?v=JmNR5XjznIk

В План счетов бухгалтерского учета бюджетных учреждений и Инструкцию № 174н – Приказом Минфина РФ от 31.12.2015 № 227н;

В План счетов бухгалтерского учета автономных учреждений и Инструкцию № 183н – Приказом Минфина РФ от 31.12.2015 № 228н.

Как при сдельной оплате труда платить аванс

Указанный счет применяется с 2016 года.

В силу п. 202 Инструкции № 157н на счете 0 206 00 000 учитываются расчеты по предоставленным учреждением в соответствии с условиями заключенных договоров (контрактов), соглашений авансовым выплатам (кроме авансов, выданных подотчетным лицам). При этом не уточняется, о каких именно договорах идет речь.

Таким образом, положения данного пункта можно в полной мере распространить не только на гражданско-правовые договоры, заключаемые с поставщиками (подрядчиками, исполнителями), но и на трудовые договоры, заключаемые с работниками учреждения, в которых прописываются условия о выплате аванса по заработной плате.

С введением счета 0 206 11 000 в инструкции № 162н, 174н и 183н добавлена лишь одна бухгалтерская запись по его применению – проводка для отражения задолженности работника по заработной плате, возникающей при перерасчете ранее выплаченной ему заработной платы (Дебет счета 0 302 11 000 / Кредит счета 0 206 11 000
)
. Данная бухгалтерская запись оформляется методом «красное сторно».

Возникает вопрос: нужно ли использовать этот счет для общепринятой (ежемесячной) выплаты аванса по заработной плате, ведь таких проводок в указанных инструкциях до сих пор нет?

Содержание операции Казенные и бюджетные учреждения Автономные учреждения
Дебет Кредит Дебет Кредит
Выплачен аванс по заработной плате за первую половину месяца 0 206 11 560 0 201 34 610

0 201 11 610 (только для бюджетных учреждений)

0 304 05 211 (только для казенных учреждений)

0 206 11 000 0 201 11 000
Начислена ежемесячная заработная плата за фактически отработанное время 0 109 00 211 0 302 11 730 0 109 00 211 0 302 11 000
Произведен зачет аванса 0 302 11 830 0 206 11 660 0 302 11 000 0 206 11 000
Выявлена переплата по заработной плате в результате перерасчета (в части сумм, подлежащих с согласия работников удержанию из будущих начислений по оплате труда). Проводка отражается методом «красное сторно» 0 302 11 830 0 206 11 660 0 302 11 000 0 206 11 000

С учетом сложившейся на сегодняшний день неоднозначной ситуации с отражением в бухгалтерском (бюджетном) учете операций по выплате аванса по зарплате использование для этих целей счета 0 206 11 000 рекомендуем согласовать с учредителем и закрепить в учетной политике.

Из этой статьи вы узнаете:

  • как формируется заработная плата у работников по сдельной форме оплаты;
  • нужно ли платить аванс по сдельной форме оплаты;
  • как высчитать аванс для работников по сдельной форме оплаты;
  • ответственность руководителя за несвоевременную выплату аванса.

Какой аванс положен сотруднику при сдельной форме оплаты Сотрудник любой организации имеет право претендовать на оплату своего труда. Ради этого он, собственно, и трудится. Кроме того, законодательно установлено, что заработная плата должна быть выплачена частями и не реже двух раз в месяц. Но, не стоит забывать, что на производстве, как правило, работают сотрудники с разными типами договоров с руководителями.

Например, часто бывает, что организация привлекает работников со сдельной формой оплаты.

Как при сдельной оплате труда платить аванс

Установление всем сотрудникам организации одинакового аванса в фиксированной сумме не рекомендуется, поскольку у сотрудников, выполняющих разные трудовые функции, как правило, разные оклады, тарифные ставки. Кроме того, при выплате аванса необходимо учитывать фактическое присутствие сотрудников на рабочем месте.

В каком размере выплачивать аванс по зарплате, если сотрудник в первой половине месяца был в отпуске, болел или отсутствовал по другим причинам Аванс необходимо выплатить в размере не меньшем, чем сотруднику полагается за реально отработанное время. Если фактически отработанных дней в первой половине месяца у сотрудника нет, то аванс ему можно не выплачивать. Точный порядок расчета и выплаты аванса законодательством не предусмотрен, поэтому работодатель может установить его на свое усмотрение.

Важно

important

Работодатель должен выплачивать заработную плату дважды в месяц любому сотруднику, в том числе работающему по сделке, без исключения. Как мы уже упоминали, работник имеет право претендовать на выплаты заработной платы частями два раза в месяц. Это право законодательно зафиксировано. Согласно Трудовому кодексу, денежная компенсация по истечении полумесяца не должна быть меньше фактически отработанного времени или стоимости произведенной продукции (согласно нормативным актам по оплате труда).

Узнайте о системах оплаты труда, формах оплаты труда В некоторых случаях, бухгалтеры, чтобы не тратить время на расчеты необходимых выплат, стараются перечислять фиксированные суммы, что совершенно недопустимо в случае сдельной формы оплаты. Так как это будет нарушать принцип равномерной выплаты заработной платы два раза в месяц.

Подобное нарушение может стать поводом для обращения со стороны инспекции и других контролирующих органов. В каком формате вы преимущественно знакомитесь с изменениями в трудовом законодательстве? Читайте по теме в электронном журнале Расчет аванса при сдельной форме оплаты труда Как мы уже говорили, аванс должен быть установлен в размере не меньше фактически выполненного объема работ.

Если в первой половине месяца работник не был задействован в производстве и в случае со сдельной формой, он не произвел необходимой продукции или не сделал необходимый объем работ, то аванс ему не выплачивается. Так как точный порядок расчета и выплаты аванса законодательством не установлен, то работодатель его устанавливает на свое усмотрение. Но прежде он должен это отразить в нормативных документах.

Как рассчитать аванс по зарплате

В положении об оплате труда прописано, что аванс выплачивается исходя из числа рабочих дней в период с 1-го по 15-е число данного месяца. П ервую половину января 2015 года Рыжова отработала полностью. Таким образом, сумма аванса за январь 2015 года составит: 30 000 руб.

: 15 дн. × 4 дн. = 8000 руб. Как можно скорректировать сумму аванса за не полностью отработанное время.

Внимание

attention

Размер зарплаты за первую половину месяца должен быть установлен в колдоговоре или нормативном акте работодателя, согласованном с профкомом (при его отсутствии — с представителем трудового коллектива). При этом он составляет не менее размера оплаты за фактически отработанное время из расчета тарифной ставки (должностного оклада) работника ( ст. 115 КЗоТ, ст. 24 Закона об оплате труда). То есть расчет минимальной суммы аванса производят исходя из оклада работника, но с учетом отработанного им времени за период с 1 по 15 число (см.

Расчет заработной платы: трудовой кодекс, налоги и сборы, особенности начисления Внимание Первый вопрос, возникающий у бухгалтера, который должен выплатить зарплату за первую половину месяца: в какие сроки это сделать, чтобы не нарушить закон? Без промедления ответим на него.

Инфо

info

Совет редактора: если сотрудник в первой половине месяца болел и на дату начисления аванса уже передал работодателю закрытый больничный листок, то можно приблизительно определить оплату по такому листку и эту сумму также включить в аванс. Аналогичным образом можно поступать и с другими выплатами, когда отсутствие сотрудника оплачивается, при условии, что на дату начисления аванса у работодателя уже есть все подтверждающие документы для оплаты данного периода. Несвоевременная выплата Какая ответственность предусмотрена за несвоевременную выплату аванса Организация, которая выдает своим сотрудникам зарплату реже чем каждые полмесяца, нарушает трудовое законодательство.

За такое нарушение предусмотрена административная ответственность по статье. 5.27 Кодекса РФ об административных правонарушениях.

Вместе с тем, необходимо учесть общие рекомендации по выплате аванса, в частности, о том, что часть зарплаты, которую Трудовой кодекс РФ обязывает выплатить сотрудникам по истечении первой половины месяца, не может быть меньше тарифной ставки или оклада за фактически отработанное время (письмо Роструда от 8 сентября 2006 г. № 1557-6).

Поэтому если сотрудник первую неделю месяца находился в ежегодном отпуске или болел, то размер аванса должен быть снижен исходя из фактически отработанного времени в первой половине месяца. Конкретный порядок и размеры выплаты аванса следует закрепить во внутренних документах организации, например в Правилах трудового распорядка или Положении об оплате труда.

Такие выводы следуют из части 6 статьи 136 Трудового кодекса РФ и письма Роструда от 8 сентября 2006 г. № 1557-6.

Если в штате кассир не предусмотрен, то может быть назначен любой другой сотрудник для исполнения обязанностей кассира. Назначается он соответствующим приказом директора. Кроме этого, вновь назначенного приказом сотрудника нужно под подпись ознакомить с правилами выдачи зарплаты, а также с обязанностями, связанными с выплатой. При выплате сотруднику зарплаты на счет в банке (на карту), перевод средств может производиться как на одного сотрудника, так и сразу на несколько.

Рассмотрим, как правильно рассчитать аванс при этом варианте его начисления. Пример 2 Оклад Петрова И. И. составляет 25 000 руб. в месяц. На предприятии установлен размер аванса — 40% от оклада.

Важно

important

Вычетами по НДФЛ Петров И. И. не пользуется. В этом случае он должен получить аванс в сумме: А = 25 000 руб. × 40% = 10 000 руб. И заработную плату в сумме: З = 25 000 руб. – 25 000 руб. × 13% – 10 000 руб. = 11 750 руб. Понятно, что в примере рассмотрен идеальный вариант.

По факту работник может часть расчетного месяца отсутствовать на рабочем месте (по болезни, из-за отпуска и т. п.). В этом случае лучше рассчитывать аванс исходя из отработанного времени. Как рассчитывать аванс по зарплате в том или ином случае, необходимо указать в локальных нормативных актах предприятия.

Инфо

info

Максимальный размер аванса законодательно не установлен. Вместе с тем в письме от 25 февраля 2009 г. № 22-2-709 Минздравсоцразвития России делает вывод, что поскольку выплата зарплаты предусмотрена не реже чем два раза в месяц, то начислять ее за каждые полмесяца нужно примерно в равных суммах (без учета премиальных выплат). Что брать в расчет авансовой части зарплаты. Зачастую оклад составляет лишь часть зарплаты.

Поэтому, определяя сумму аванса, возьмите во внимание и прочие составляющие ежемесячного дохода: доплаты и надбавки за условия труда, выполнение дополнительного объема работ, совмещение профессий (должностей), замещение временно отсутствующего работника. Ведь работник уже точно отработал половину месяца и потому вправе претендовать на часть подобных выплат.

Заработная плата должна выплачиваться работнику не реже чем каждые полмесяца в день, установленный правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным договором, трудовым договором. Это требование законодательства (ч. 6 ст. 136 ТК РФ). А значит это то, что без разделения заработной платы как минимум на 2 части работодателю не обойтись.

ТК РФ не содержит ответа на вопрос, какой процент от зарплаты составляет аванс. Действующее в настоящее время Постановление Совмина СССР от 23.05.1957 № 566 «О порядке выплаты заработной платы рабочим за первую половину месяца» определяет, что размер аванса в счет заработной платы за первую половину месяца определяется соглашением администрации работодателя с профсоюзной организацией при заключении коллективного договора, однако, минимальный размер указанного аванса должен быть не ниже тарифной ставки работника за отработанное время.

К примеру, оклад работника составляет 75 000 руб. НДФЛ с оклада – 9 750 руб. (75 000 * 13%). Дата выплаты аванса – 16-ое число текущего месяца. Трудовым договором предусмотрено, что аванс выплачивается исходя из фактически отработанного времени на дату выплаты аванса, при этом в фактически отработанное время сам день выплаты аванса не включается.

Для упрощения иногда аванс устанавливается в размере, к примеру, 50% от суммы заработной платы за месяц без учета НДФЛ.

Как при сдельной оплате труда платить аванс

Таким образом, работодателю целесообразно выплачивать аванс в размере не менее заработной платы конкретного работника, рассчитанной исходя из фактически отработанного времени на дату выплаты аванса. Порядок расчета аванса и дату его выплаты необходимо закрепить в трудовом договоре с работником или Положении об оплате труда.

Как выплачивается аванс с учетом последних изменений в законодательстве? О том, как исчислить величину аванса, как и когда выплатить его работникам, какие санкции ожидают работодателя за невыплату аванса, пойдет речь в нашей статье.

Фиксированная величина для аванса может быть установлена:

  • в суммовом выражении;
  • в размере определенной процентной ставки от величины заработной платы.

Выплачивая аванс в фиксированной сумме, например 10 000 руб., работодатель сильно рискует. Риск обусловлен тем, что аванс в неизменной сумме работодатель обязан выплатить вне зависимости от того работал ли сотрудник или находился, например на больничном. Также по итогам месяца величина всей зарплаты может оказаться меньше выплаченного аванса. Поэтому первый вариант оплаты аванса работодатели выбирают редко.

Наиболее распространен вариант определения величины аванса в процентном отношении к окладу. Поскольку Минздравсоцразвития указывает на то, что величина аванса и зарплаты должны быть примерно равны (письмо от 25.02.2009 № 22-2-709), то работодатели, как правило, устанавливают аванс в размере 40-50% от величины оклада.

Пример 2

Сотруднику установлен оклад в 40 000 руб. Сумма НДФЛ составит 5 200 руб. (40 000 × 13%)

Как видно из примера, сумма зарплаты за месяц при выплате аванса в размере 50% существенно меньше, чем сумма самого аванса.

Как платить аванс в 2018-2019 годах, работодатель решает самостоятельно. Мы рекомендуем установить аванс в 40% от суммы заработка с корреляцией на фактически отработанное время: к дате выплаты аванса бухгалтеру предоставляются табеля отработанного работниками времени, и сумма зарплаты за 1-ю половину месяца корректируется на отработанное количество дней.

Как при сдельной оплате труда платить аванс

Рассмотрим порядок расчета такого аванса на примере менеджера Артемова Л. Е.

Пример 3

Оклад работника — 25 000 руб. Рассчитаем аванс исходя из 40% от оклада и корреляции за фактически отработанное время.

Плановая величина аванса — 10 000 руб. (25 000 × 40%).

Но поскольку сотрудник отработал 7 дней вместо 10, сумма аванса к выдаче составит 7 000 руб. (10 000 ÷ 10 × 7).

Начнем с того, что сдельная система оплаты труда – это такая форма оплаты, при которой заработную плату сотруднику рассчитывают исходя из количества произведенных им товаров. Применение сдельной системы связано с желанием работодателя повысить производительность труда сотрудников, производящих товарно-материальные ценности. Иными словами, чем больше работник произведет продукции, тем более высокую зарплату он получит.

аванс 40% оклада не освобождает бухгалтера от дополнительных расчетов, если первую половину месяца работник отработал не полностью. Зарплату, в том числе за первую половину месяца, работник получает за труд (ч. 1 ст. 129 ТК РФ). Если он не трудился, зарплата ему не положена. Например, работник с 1-го по 15-е число:

  • болел;
  • находился в отпуске;
  • ездил в командировку;
  • прогуливал.

Сотрудник не работал. Значит, аванс за первую половину месяца компания платить не обязана. Если же работник с 1-го по 15-е число отработал часть дней, то размер аванса надо скорректировать с учетом отработанного времени.Кадровик сообщит бухгалтеру, какие работники отработали не все дни с 1-го по 15-е число. Таким работникам бухгалтер рассчитает аванс пропорционально отработанному времени. Этот порядок нужно прописать в положении об оплате труда или коллективном договоре.

Пример 1

Компания платит зарплату за первую половину месяца 17-го числа. Размер аванса – 40% оклада.Оклад А.Г. Брусницына – 27 200 руб. Сотрудник находился в отпуске с 1 по 5 февраля и отработал с 6 по 15 февраля 2017 года 8 рабочих дней. В первой половине февраля 11 рабочих дней.В каком размере работник получит аванс?17 февраля Брусницын получит аванс 7912,73 руб. (27 200 руб. × 40% : 11 раб. дн. × 8 раб. дн.).Итак, если выбирать размер аванса между 40% или 50% оклада, то первый вариант более удачный. Но и он не лишен недостатков.Аванс в размере 40% оклада может привести к тому, что по итогам месяца работник получит деньги за неотработанное время. Это происходит из-за того, что нерабочих праздничных дней в первой половине января, марта, мая, июня и ноября рабочих дней меньше, чем во второй. Расчет покажем на примере 2 ниже.

Пример 2

Компания платит аванс 16-го числа текущего месяца, а зарплату – 1-го числа следующего месяца. Размер аванса – 40% оклада.Оклад А.Г. Брусницына – 27 200 руб. Сотрудник отработал с 9 по 13 января 2017 года. С 16 по 31 января болел.16 января Брусницын получил аванс 10 880 руб. (27 200 руб. × 40%).Сколько Брусницын заработал по итогам января? Как отразить заработанную сумму в 6-НДФЛ?По итогам января Брусницын заработал 8000 руб. (27 200 руб. : 17 раб. дн. × 5 раб. дн.). Сумму 2880 руб. (10 880 руб. – 8000 руб.) сотрудник получил не за работу.НДФЛ с зарплаты составил 1040 руб. (8000 руб. × 13%).Дата получения дохода в виде заработной платы в сумме 8000 руб. – 31.01.2017.1 февраля при выплате заработной платы за январь удержать НДФЛ из доходов Брусницына невозможно. Начислений сверх выплаченного аванса не было.Бухгалтер удержит НДФЛ, исчисленный с зарплаты за январь, из ближайшей выплаты – из аванса за февраль 16 февраля. Записи в разделе 2 формы 6-НДФЛ смотрите ниже (образец 1).
Узнать о сроках выплаты аванса и зарплаты вы можете бесплатно в программе «

Как рассчитать аванс по зарплате

Аванс при сдельной форме оплаты труда Важно Так что следить за этим придется при начислении зарплаты за месяц. Пример 2. В учреждении установлено, что размер аванса составляет 60 % должностного оклада. Предположим, что есть всего три сотрудницы. Должностной оклад первой — 1800 грн., второй — 2000 грн., третьей — 1300 грн.

Третья работница пользуется НСЛ на двоих детей (609 грн. х 2 ребенка). Работницы отработали все дни. Определим сумму зарплаты за первую половину апреля 2015 года: — работница 1: 1800 грн. х 60 % = 1080 грн.; — работница 2: 2000 грн. х 60 % = 1200 грн.; — работница 3: 1300 грн. х 60 % = 780 грн. Установленная сумма аванса — это сумма, подлежащая выплате на руки.

Важно

Страховые взносы с аванса также рассчитывать не нужно. Начисляют их по итогу месяца, зная все выплаты, которые сотруднику начислены за этот период. То же касается и страхования от несчастных случаев и профзаболеваний.

Инфо

Подставим значения в формулу и получим 10000×60:100 = 6000 рублей. То есть, сумма аванса составляет 6000 рублей. Сдельная система оплаты труда Допустим, что сдельная стоимость одного изделия составляет 100 рублей. При этом норма выработки за день равна двадцати изделиям.

На первую половину месяца приходится одиннадцать рабочих дней. Тогда, если в период первой половины месяца работник производит 220 изделий, его аванс должен быть равен сумме 22000 рублей.

Документальное оформление В каких документах необходимо закрепить порядок выдачи аванса Размер и сроки выдачи аванса следует закрепить в Правилах трудового распорядка, коллективном или трудовых договорах (ч. 6 ст. 136 ТК РФ, письма Роструда от 30 ноября 2009 г. № 3528-6-1, от 1 марта 2007 г. № 472-6-0, от 8 сентября 2006 г. № 1557-6).

Совет редактора: несмотря на то, что по срокам выплаты аванса никаких ограничений в трудовом законодательстве нет, лучше, если срок будет приблизительно приходиться на середину месяца. По мнению Минздравсоцразвития России, выдача аванса в конце месяца (например, 25-го числа), когда месяц практически отработан полностью, является нарушением требований статьи 136 Трудового кодекса РФ (письмо от 25 февраля 2009 г. № 22-2-709).

Помните, что сумма аванса и размер заработка в программе не связаны между собой, то есть если вы измените размер оклада или любые другие параметры в программе, размер аванса не изменится, его можно изменить только набрав вручную необходимую сумму. Кроме того, размер планового аванса вы можете просмотреть и изменить в пункте «Авансы сотрудникам организаций». Другой способ вычисления размера аванса – подсчет заработка работника в период первых 15 дней месяца.

  • 50 000 – 70 000 рублей – для организации;
  • 10 000 – 20 000 рублей – для предпринимателя;
  • 10 000 – 20 000 рублей (либо дисквалификация от 1 до 3 лет) – для руководителя (иного должностного лица).

Как при сдельной оплате труда платить аванс

Помимо этого, если организация нарушает сроки выплаты и выдает зарплату раз в месяц, это также может быть расценено как задержка выплаты зарплаты. И помимо штрафа работодатель будет обязан выплатить компенсацию за задержку зарплаты. Как выплачивается зарплата и аванс Существует несколько способов выдачи заработной платы:

  • Наличными из кассы;
  • На счета работника в банке;
  • В натуральной форме.

Разберем подробнее каждый из перечисленных способов.

Наличными из кассы зарплаты выдает кассир.

  • Порядок выплаты аванса работникам
  • Аванс по заработной плате: правовые основы и порядок выплаты аванса
  • Расчет заработной платы: трудовой кодекс, налоги и сборы, особенности начисления

Онлайн журнал для бухгалтера 8 ст. 9 Закона о едином взносе считается:

  • получение работниками соответствующих сумм наличными денежными средствами;
  • зачисление средств на карточный счет работника;
  • перечисление по поручению работника на любые цели;
  • получение товаров (услуг) и других материальных ценностей в счет зарплаты;
  • фактическое осуществление отчислений с таких выплат согласно законодательству или исполнительным документам или любых других отчислений (например, уплата алиментов, удержанных из зарплаты за первую половину месяца).

Отметим также, что согласно ч.

Понятие «аванс» трудовым законодательством не закреплено. Поскольку работодатель обязан выплачивать своим сотрудникам заработную плату каждые полмесяца, то оплату первой половины месяца называют авансом.

Как при сдельной оплате труда платить аванс

Таким образом, согласно новым правилам выплаты аванса срок для выдачи зарплаты за первую половину месяца может быть установлен в один из дней с 16-го по 30-е (31-е) число, а для окончательного расчета — с 1-го по 15-е число месяца (письмо Минтруда России от 21.09.2016 № 14-1/В-911). При этом установление переменного периода для перечисления исчисленного сотруднику дохода, например с формулировкой «зарплата выплачивается с 1-е по 10-е число» или «…не позднее 10-го числа», считается нарушением требований ТК, поскольку работодатель обязан установить конкретную дату выдачи (п. 3 письма Минтруда от 28.11.2013 № 14-2-242).

ВАЖНО! Установление сроков выплаты зарплаты на 15-е число и аванса на 30-е число считается небезопасным из-за необходимости исчисления и удержания НДФЛ.

Разберем, как платится аванс и когда необходимо удержать с него НДФЛ.

Пример 2

Пример 3

Размер аванса рассчитывается на основании за первую часть месяца. То есть, сколько человек отработал, за столько же ему необходимо исчислить вознаграждение и выплатить его.

Необходимо посчитать количество дней по табелю, который работник отработал в установленный период (например, с 1 по 15 число месяца), потом оклад разделить на нормативную продолжительность рабочего месяца и умножить на полученное число дней работы.

Если в компании действует сдельная система, то аванс определяется за фактическую выработку готовой продукции (работ, услуг) по существующим расценкам в первую часть месяца.

Как при сдельной оплате труда платить аванс

Так как из этой суммы не удерживается НДФЛ, то фактически размер аванса получается больше оставшейся части зарплаты.

Многие компании и ип-работодатели выплачивают первую часть вознаграждения в виде фиксированных сумм, которые порой бывают намного меньше установленного размера. Это также является нарушением ТК РФ, и влечет наложение на организацию штрафов.

На вопрос “Сколько составляет аванс от зарплаты?
” – ответим просто: нужно считать каждому работнику индивидуально. В настоящее время не действует правило, что он должен быть не менее 40 % общей зарплаты. Из алгоритма его расчета получается, что он не должен быть больше 50 % оплаты труда за весь месяц. Меньше же он будет только в случаях, когда сотрудник не выполнял свои трудовые обязанности в установленном периоде.

На практике большинство работодателей используют именно этот способ, так как при определении основной части возникает обязанность налогового агента по исчислению НДФЛ и взносов во внебюджетные фонды.

Если работнику установлен месячный должностной оклад, то необходимо взять количество рабочих дней по табелю, разделить их на месячный норматив и умножить на размер оклада. Когда работник выполнял свои обязанности весь месяц, то получится как раз сумма оклада.

Для повременщиков отработанные часы или дни умножаются на установленную тарифную ставку. А при сдельной оплате труда – фактически выработанное количество изделий на их расценку изготовления.

Помимо основного дохода за выполнение прямых обязанностей, могут возникать и дополнительные – премии, больничные, отпускные, материальная помощь и т.д.

Далее, из полученной суммы вычитается НДФЛ с учетом всех действующих льгот, а потом сумма ранее выплаченного аванса. Помимо налога могут также производиться и другие виды удержаний – суммы алиментов по исполнительным листам, возмещение убытков, погашение предоставленных займов, добровольные отчисления по заявлениям работника, которые также рассчитываются по итогам прошедшего месяца.

Как при сдельной оплате труда платить аванс

Так как с основной части удерживается подоходный налог, она по размеру, если в нее больше ничего не включается, будет меньше первой части зарплаты как минимум на 13%.

Как выплачивать аванс при сдельной оплате труда

Внимание

attention

Периодичность выдачи зарплаты напрямую установлена Трудовым кодексом РФ. Поэтому выплата зарплаты не реже чем каждые полмесяца – это не право, а обязанность организации (ч. 6 ст. 136 ТК РФ). Выплачивая зарплату один раз в месяц, организация нарушает требования законодательства.

№ 472-6-0. Организация, которая выдает своим сотрудникам зарплату реже чем каждые полмесяца, нарушает трудовое законодательство. Руководителю организации грозит штраф в размере от 1000 до 5000 руб., а организации – от 30 000 до 50 000 руб. (п. 1 ст. 5.27 КоАП РФ).

А вот учитывать при расчете аванса стимулирующие премии и вознаграждения не нужно (письмо Минздравсоцразвития России от 25 февраля 2009 г. № 22-2-709). Ведь, как правило, результаты работы, то есть как раз основание для бонусов, становятся ясны лишь по итогам полного месяца. Кроме того, не включайте в состав аванса и выплаты социального характера.

Платой за труд они не являются. Какими способами можно определить размер аванса. Есть два метода, по которым вы можете посчитать сумму аванса. В одном вы учитываете выходные и праздничные дни, а в другом нет. Расскажем про каждый способ на примерах. При этом за первую половину месяца примем период с 1-го по 15-е число включительно.

Также будем пока считать, что сотрудник полностью отработал все дни. Первый способ: вы считаете аванс без учета выходных и праздников. Итак, вы можете не брать во внимание количество нерабочих и праздничных дней.Ради этого он, собственно, и трудится. Кроме того, законодательно установлено, что заработная плата должна быть выплачена частями и не реже двух раз в месяц.

Как поступать с ними, нужно ли им платить аванс или на них распространяются другие правила? Как формируется заработная плата при сдельной форме оплаты Прежде, чем перейти к вопросу выплаты и формирования аванса для сотрудника-сдельщика, нужно сначала определиться, как же вычислить заработную плату для данной категории работников в целом.

Как при сдельной оплате труда платить аванс

Об этом уже давно предупреждают чиновники из Роструда (см. письмо этого ведомства от 8 сентября 2006 г. № 1557-6). Ведь в Трудовом кодексе РФ все-таки говорится о том, что выдавать два раза в месяц надо именно зарплату. И значит, необходимо учитывать, сколько примерно дней сотрудник отработает в текущем месяце.

При этом специалисты Роструда ссылаются также на постановление Совета Министров СССР от 23 мая 1957 г. № 566, в котором сказано: «минимальный размер {amp}lt;… аванса должен быть не ниже тарифной ставки рабочего за отработанное время». Заметим, что данная точка зрения чиновников неизменна и по сей день.

То есть минимум, на который может претендовать работник, – тарифная ставка (оклад) в сумме, пропорциональной количеству реально отработанного за первую половину месяца времени.

Способы расчета аванса можно свести к трем основным вариантам:

  • процент от оклада;
  • пропорционально отработанному времени;
  • фиксированная сумма в рублях.

Чем лучше организован обмен информацией между службами и выше степень автоматизации учета, тем раньше можно начислить и выплатить зарплату. После установления даты выплаты зарплаты к ней нужно прибавить полмесяца (15 дней). Так и определяется дата выплаты аванса в соответствии с требованиями ТК РФ.

Внимание

Например, если срок для выплаты зарплаты установлен 4 числа, то аванс нужно выдать не позднее 19, если 8, то не позднее 23 и т. д. А если выдать аванс раньше, чем через 15 дней? Например, 12 числа при дате выплаты зарплаты 5. В этом случае от аванса до следующей выплаты зарплаты пройдет больше 20 дней, что превышает установленный ТК РФ срок.

В этом случае организация может быть привлечена к ответственности за нарушение порядка выплаты. Как правильно считать по новым правилам аванс в 2017 году? Новые правила расчета аванса 2017 года, прописанные в ТК РФ, коснулись главным образом только сроков.

То есть на размер зарплаты за первую половину месяца они не повлияют. В итоге получается простая формула для расчета аванса. Она выглядит так: (Оклад (тарифная ставка) Доплаты, надбавки) х 50% = Сумма аванса Пример Заработная плата сотрудника ООО «Вектор» Самохвалова Ю.Г.состоит из оклада в размере 25 000 руб. и надбавки за выслугу лет в размере 5000 руб.

Внимание
Следовательно, сумма заработка за первую половину месяца будет равна 15 000 руб. ((25 000 руб. 5000 руб.) × 50%). Однако при таком способе расчета вам в некоторых месяцах придется выплачивать сотруднику аванс за «лишние» дни. Как, скажем, в первой половине января 2015 года, когда на период с 1 по 15 января приходится всего четыре рабочих дня.

Во второй-то половине месяца их уже 11. Если данный подход вам покажется несправедливым, воспользуйтесь вторым способом.Как при сдельной оплате труда платить аванс

Расценки при сдельной оплате обязательно должны быть оговорены внутренними нормативными актами, например, такими как положение об оплате труда, либо коллективный договор. Это важно, чтобы иметь представление о том, как сформировать заработную плату сотруднику, работающему по этой схеме. Количество произведенной продукции определяется с помощью соответствующей документации: ведомостей, актов о приемке работы, нарядов и т.

д. Тип документации для последующей отчетности, которая станет основой для выплат заработной платы, должна быть определена и разработана самой организацией с указанием необходимых реквизитов.

Инфо
Конкретные сроки выплаты зарплаты и аванса законом не утверждены. Однако установлены временные интервалы, когда нужно произвести расчет с работниками. Так, заработная плата за первую половину месяца должна быть выплачена в интервал с 16 по 30 (31) число текущего периода, а за вторую половину – с 1 по 15 число следующего месяца (подробнее об этом см., «Срок выплаты аванса 2017»).

Что касается выплаты аванса при сдельной форме оплаты труда, то никаких исключений для этой системы расчета за наемный труд действующее законодательство не устанавливает. Так, рассчитать аванс при сдельной оплате труда можно исходя из фактически выполненной работы на день выплаты аванса. Аналогичные разъяснения содержатся в письме Роструда от 08.09.2006 №1557-6.

Перейдем к следующему вопросу, установлен ли размер аванса законодательством? Дело в том, что размер аванса определяется нормативным актом либо же коллективным договором, которые должны быть согласованы с профсоюзом. Размер аванса не может быть меньше, чем сумма, заработанная за период рабочего времени из расчета тарифной ставки работника.

Производя расчет аванса необходимо учитывать несколько нюансов. В первую очередь, имейте в виду, что рассчитывая аванс не нужно учитывать надбавки, премии и другие поощрительные выплаты, поскольку аванс выделяется из расчета тарифной ставки работника. Кроме того, начисление аванса нужно производить, опираясь на первичные документы, поскольку сумма аванса не должна быть ниже суммы оплаты за отработанное работником время.

В связи с этим возникает вопрос: с какой суммы следует исчислять НДФЛ, ЕСВ и ВС? В случае если аванс устанавливается в размере, подлежащем выдаче на руки, «чистая» сумма аванса приводится к сумме, которая должна быть начислена.Так, если при выплате аванса вы уплачиваете НДФЛ, ВС и ЕСВ в части удержаний, то к «чистой» сумме аванса нужно применить коэффициент 1,251564.

Аванс по заработной плате: правовые основы и порядок выплаты аванса Ведь КЗоТ устанавливает предельные сроки выплаты зарплаты, но не запрещает выплачивать ее раньше. Главное при этом не нарушать другие требования по таким срокам. Именно такой подход высказал специалист Минсоцполитики в своей консультации (см. «Праця і зарплата», 2011, № 9, с. 17). Теперь выясним, сколько нужно выплатить работникам в аванс. Что ж, приступим.

В общем случае с аванса удерживать НДФЛ не нужно. На это не раз указывали госведомства (письма Минфина РФ от 13.07.2017 № 03-04-05/44802, ФНС от 29.04.2016 № БС-4-11/7893, от 24.03.2016 № БС-4-11/4999). Обосновывают свою точку зрения чиновники следующим образом:

  • согласно п. 4 ст. 226 НК РФ работодатель обязан удержать НДФЛ и перечислить его в бюджет в момент фактического получения дохода работником;
  • датой фактического получения дохода сотрудника признается последний день рабочего месяца (п. 2 ст. 223 НК РФ).

Следовательно, удерживать НДФЛ нужно только при окончательном расчете с работником за отработанный месяц.

Но если дата выплаты аванса установлена на 30-е число и оно является последним днем месяца, не исключены проблемы, т. к. налоговики могут признать последний день месяца датой фактического получения дохода. Такую же позицию занимают Минфин РФ и ВС РФ (письмо Минфина от 23.11.2016 № 03-04-06/69181 и определение ВС от 11.05.2016 № 309-КГ16-1804).

Также неудобной будет дата выплаты аванса за 1-ю половину месяца, установленная на 15-е число месяца, т. к. работодатель обязан будет выдать 2-ю часть зарплаты 30-го числа текущего месяца. Но табели за отработанное сотрудниками время попадут в бухгалтерию не ранее 1-го числа следующего месяца. Следовательно, бухгалтер просто физически не сможет рассчитать зарплату и выплатить ее работникам 30-го числа.

ВНИМАНИЕ! Если при выплате аванса НДФЛ был удержан и уплачен в бюджет, работодателю придется возвращать перечисленную сумму на расчетный счет, поскольку она не считается налогом. А налоговый агент (которым в данном случае выступает работодатель) не вправе перечислять собственные средства в счет уплаты НДФЛ (п. 9 ст. 226 НК РФ). На это указывает Минфин в письме от 25.07.2014 № БС[email protected]

Поделиться:
Нет комментариев

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.

Adblock detector