Ставка НДС 10 процентов в 2019 году (перечень)

Кого коснулось изменение ставки НДС с 01 января 2019 года

Повышение НДС до 20 процентов, как уже указывалось выше, желательно отражать в новом приложении к действующему договору. Корректировки зависят от того, каким образом был прописан изначальный текст документа. Ситуаций может быть несколько:

  1. В контракте прописана полная стоимость покупаемого имущества, проводимых работ или оказываемых услуг. Указывается отдельно цена и выделяется налог на добавленную стоимость.

  2. В соглашении содержится информация о «чистой» стоимости услуг, работ или товаров, государственный сбор не начислен.

  3. Текст договора точно не определяет, работает ли компания или ИП с НДС, или на их услуги, товары или работы налог не распространяется.

Ситуация 1.Если в документе указывается фиксированная цена объекта сделки и выделяется сумма государственного сбора, то можно либо повысить стоимость, либо произвести перерасчет с учетом новых законодательных требований.

Поскольку обслуживание осуществляется на протяжении 2 лет, то логично предположить, что 50% от цены сделки идет на первые 12 месяцев оказания услуг, а оставшиеся 50% – на следующие 12 месяцев.

В дополнительном соглашении этот факт прописывается следующим образом:

  • цена сделки на 2018 г. составляет 300 тыс. рублей, включая НДС в размере 45 762 рублей 71 копеек;
  • цена сделки в 2019 г. составляет: а) 300 тыс. рублей, включая НДС суммой 50 тыс. рублей; б) 304 237 рублей 29 копеек, включая НДС в размере 50 706 рублей 22 копеек

Как видно из примера, контрагент может оставить сумму договора без изменений, но тогда ему придется снизить стоимость своих товаров, услуг или работ за счет повышения налога. Второй вариант – повысить цену объекта сделки, заставив партнера доплатить разницу в 2% из-за увеличения процентной ставки.

Вычисляем 2%, которые нужно добавить при расчете НДС в 2019 году к цене работ, товаров или услуг:

  1. 300 000 *18/118 = 45 762,71 руб.- сумма НДС по ставке 18% 
  2. Цена без НДС = 300 000 – 45 762,71 = 254 237,29 руб 
  3. 254 237,29*0,2 =50 847,46 руб – сумма НДС по ставке 20% 
  4. 50 847,46 – 45 762,71 = 5 084,75 – надбавка 2% к Цене 
  5. 305 084,75 – Цена с НДС 20% 
  6. Проверяем Цену без НДС:  305 084,75/1,2 = 254 237,29 руб. 

Ситуация 2. Если в договоре прописана только «чистая» цена объекта сделки, то вносить какие-либо изменения в текст документа не требуется.

Исключение составляют случаи, когда в предложении указан размер процентов, но не указана конкретная сумма. Тогда придется заменять слова «в т.ч. налог 18%» на «в т.ч. налог 20%». О том, как будет возмещаться разница в 2%, стороны договариваются индивидуально.

Ситуация 3.Если из текста контракта неясно, работает юридическое лицо или предприниматель с НДС, то лучше уточнить этот момент у контрагента, чтобы понять, необходимо составление приложения к договору или нет.

Если ИП или компания не могут однозначно ответить на этот вопрос, то придется выявить, что является объектом сделки, и проверить, входит ли он в число исключений, не облагаемых государственным сбором (ст. 149 НК).

Вопросы, связанные со ставкой НДС 20 процентов с 2019 года, могут возникнуть в следующих ситуациях:

  1. С возвратом имущества, приобретенного в 2018 г. Если покупатель вернул товар, на который распространяется гарантийный срок, а продавец уже перечислил денежные средства в бюджет, то возвращенный товар будет учитываться на балансе продавца по прежней стоимости. Однако можно составить корректировочную счет-фактуру, где фактическая стоимость материальных ценностей будет уменьшена, а размер государственного сбора увеличен.

  2. С иностранными компаниями. Даже если они не состоят на учете в ФНС РФ, но работают на территории России, то также обязаны следовать новым требованиям законодательства. Платежи в бюджет перечисляют их налоговые агенты.

Также придется «перепрошить» онлайн-кассы, чтобы они осуществляли расчеты с потребителями по новым правилам.

Динамика ставки НДС в России по годам, с момента его появления, имела направленность на снижение: за двенадцать лет она снизилась на десять процентов с 28 до 18%. И на протяжении пятнадцати лет была неизменна. В 2019 году размер налога вернулся на уровень 1993 года. При этом многие экономисты высказывались вовсе за отмену налога на добавленную стоимость, предлагая заменить его налогом с продаж.

На уровне правительства неоднократно отмечалась необходимость снижения размера налога на добавленную стоимость. Например, после уменьшения ставки в 2004 году было озвучено её дальнейшее изменение с сторону снижения. Предполагалось, что в течение двух лет она дойдет до 13%. В 2006 году этого не произошло, но пункт о снижении ставки был внесен в Программу социально-экономического развития на ближайшие три года. Несмотря на это, изменение ставки не состоялось.

В 2008 году речь зашла о принятии единой ставки по налогу на добавленную стоимость для всех групп товаров. Планировалось, что она будет введена в действие до 2020 г. и составит 12-13%.

В 2013 году были озвучен проект снижения ставки до 15% в период до 2015 года. Но в очередной раз изменения не произошли.

В 2017 году министром финансов РФ Антоном Силуановым было предложено увеличить НДС до 22% с одновременным снижением страховых взносов во внебюджетные фонды. Такая мера, по словам министра, позволила бы повысить производительность труда, в том числе за счет снижения налоговой нагрузки, путем приведения к оптимальному соотношению уплачиваемых предприятием налогов и уровню его доходов.

К середине 2018 года вопрос об изменении ставки налога на добавленную стоимость в сторону увеличения активно обсуждался в Правительстве РФ. При этом все отмечали, что единого мнения у власти по этому поводу нет. Например, глава Счетной палаты РФ Алексей Кудрин заявил, что не видит необходимости менять НДС и ставки по иным налогам как минимум ближайшие шесть лет. Но мнение А. Кудрина услышано не было и с 2019 года в РФ действует двадцатипроцентная ставка НДС.

Таким образом, предлагаемые на разных уровнях ставки НДС в России по годам, также демонстрируют динамику к снижению налога и только последние пару лет высказывались предположения о возможном увеличении налога.

С 2019 года основная ставка НДС повышена до 20 процентов (Закон от 03.08.2018 № 303-ФЗ). 

Также см. “Ставка НДС 2019“.

Ей соответствует новая расчетная ставка 20/120 процентов.

Ставки 0 и 10 процентов сохранили.

Правительство предлагает повысить налог на добавленную стоимость (НДС) с 18 до 20%. Об этом сообщил премьер-министр Дмитрий Медведев на заседании правительства в четверг. «Будет изменена ставка налога на добавленную стоимость, сейчас базовая ставка НДС — 18%, предлагается сделать ее 20%», — сказал Медведев.

По его словам, бизнесу нужно помочь властям выполнить указ президента о повышении пенсий. «Свою часть экономической нагрузки за повышение уровня жизни пенсионеров должен нести бизнес», — заявил премьер.

Законопроект о повышении НДС был одобрен на заседании правительства, он будет направлен в Госдуму в ближайшее время.

24 июля 2018 года Госдума приняла закон о повышении НДС с 2019 года до 20% с нынешних 18%.

При этом документ сохраняет ставку страховых взносов в социальные внебюджетные госфонды на уровне 30% вместо планировавшегося ранее повышения.

С 1 января 2019 года ставка НДС будет поднята с 18 до 20%, объявил 14 июня премьер-министр Дмитрий Медведев. По оценке Минфина, из-за повышения ставки НДС инфляция может ускориться в пределах 1,5 п.п., до 4–4,5% в 2019 году. В ЦБ заявили, что при повышении НДС до 20% рост цен ускорится на 1 п.п. В ЦБ отметили, что частично это может быть заметно уже в 2018 году.

Повышение НДС до 20% даст бюджету более 600 млрд руб. в год, это будет основной источник для финансирования майских указов, сказал первый вице-премьер и министр финансов Антон Силуанов.

Ставка НДС была снижена до 18% в 2004 г., до этого налог взимался по ставке 20%.

Компенсацией от повышения НДС станет ускорение возмещения НДС экспортерам, снижение порога для ускоренного возврата НДС до 2 млрд руб. (сейчас воспользоваться им могут лишь компании с налогами не меньше 7 млрд руб. за три года), сокращение срока камеральных проверок при возмещении НДС.

Налог на добавленную стоимость обязаны выплачивать все предприятия РФ на всех этапах производства и реализации товаров и услуг. Сумма НДС закладывается в стоимость продукции: таким образом, налог в конченом итоге приходится платить гражданам.

Ставка НДС в 18% не менялась в 2004 года, повысить ее решено в связи с тем, чтобы восполнить потери бюджета из-за снижения цен на нефть: в 2014 году баррель нефти стоил 100-110 долларов, сейчас за нее дают 76 долларов. Доходы, таким образом, сократились на треть. Правительству необходимо найти другие источники на социальные расходы — медицину, образование, инфраструктуру и так далее.

Власти при этом обещают оставить льготы по НДС на продукты первой необходимости, медицинские препараты и детские товары (сейчас они облагаются налогом по ставке 10%).

«Чтобы эта нагрузка не падала на людей, все льготы по налогу на добавленную стоимость на основные социально значимые товары, на основные услуги будут сохранены», — заявил премьер-министр РФ Дмитрий Медведев.

Поднятие НДС спровоцирует подорожание строительства и рост стоимости жилья. Многие рассказывают, что приобретение жилья не облагается налогом, однако рост НДС означает то, что строительство домов будет стоить дороже.

В цене поднимутся строительные и отделочные материалы, лифты и остальное оборудование. Кроме того, обязательно подорожают услуги программистов, которые используются во время строительство объектов.

Важно

Таким образом, поднятие НДС на два процента может поднять стоимость товаров и различных услуг на три процента. Это значит, что покупатель будет приобретать свое жилье по очень завышенной цене. В итоге спрос на недвижимое имущество уменьшится, поэтому она подорожает еще больше.

Расчетные ставки НДС в 2019 году: проценты

  • 20/120 или 10/110 – расчетные ставки, которые используются в случаях, когда налоговая база включает НДС. Основные случаи перечислены в п. 4 ст. 164 НК РФ. Например, получение авансов, удержание НДС налоговым агентом. Расчетная ставка 20/120 либо 10/110 применяется в зависимости от того, по какой ставке облагается основная операция;
  • 16,67% – особая расчетная ставка, которая применяется только в двух случаях: при реализации предприятия в целом как имущественного комплекса и при оказании иностранными компаниями услуг в электронной форме.
Поделиться:
Нет комментариев

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.

Adblock detector